열공 하시는 수많은 여러 고수님들께 질문이요!!....
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제발 답변 부탁드립니다....
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1: 이연법인세 차대를 서로 상계시켜서 회계처리를 할수 있는지 궁금합니다....
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re.
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현재 중급회계에서는 님께서 말씀하신 이연법인세 차대를 상계(총액개념)하는 회계처리를 하지 않고,
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이연법인세차대의 미래 예상금액(당기 법인세 계산에 포함되는 이연법인세차대는 제외한 금액)을 기준으로 bs상 기재되었던 전기이연법인세차대와의 차이를 조정하는 방식으로 분개를 하지요..
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이는 좀 더 간결하게 하고자 하는 회계처리 방식입니다.
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님이 하고자 하는 상계방식은 당기법인세 계산에 고려되었던 이연법인세를 고려해줘야 합니다....
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이를 고려해서 계산하게 된다면 분개에 이연법인세 차나 대가 양쪽에 다 나타나는 일명 '지저분한 분개'가 되는 양상으로 흐르게 됩니다.
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따라서 하려고하면 못하는것은 아니지만, 비용대비효익을 따지는 회계사라는 직업에 잘어울리지는 않을거 같군요..
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2:웅지 경영 아카데미 중급 회계2 교재에서 제15장 법인세 기가배분 회계에서 456페이지 연습문제 10번 보기 5번에서....
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-지분법 평가 손익은 법인세 기간 배분시 고려 대상이지만 자본조정으로 처리된 매도가능증권평가 손익은 법인세 기간 배분시 고려하지 않는 다고 했는데 왜그런지요?.......---
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re.
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지분법 평가손익은 회계상 당기순이익에 포함되고,
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세법상으로는 유가증권 원가법 평가에(법률에 의한 평가증 제외)의해 인정되지 않는 익금불산입금액입니다. 따라서 기업회계기준의 당기순이익과 세법의 각사업연도소득은 차이를 보이게 되며 이는 기간 배분 대상이 되죠....
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하지만, 매도가능증권 평가손익은 자본조정항목으로 당기순이익에 영향을 미치지 않습니다. 또한 세법상으로도 매도가능증권 평가손익은 유가증권 원가법 평가에 의해 익금및 손금항목이 아닙니다. 결론적으로 이는 당기순이익과 각사업연도소득은 차이가 없으며 이는 기간배분 대상이 되지 않습니다...
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여러 고수님들의 많은 답변 부탁드립니다....(제가 초짜라서 ...죄송..앞으로 열심히 공부하겄습니다....꾸벅!)
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