전산세무2급 41회 부가가치세 과세표준 명세서 작성시 질문드리겠습니다.

[ASDF[충청]]

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] (주)대중전자는 2009년 1기 부가가치세 확정신고(2009.4.1-6.30)를 하려고 한다. 부가가치세 신고와 관련된 다음 자료를 토대로 부가가치세 신고서(과세표준 명세 포함)를 작성하시오.단, 부가가치세신고서 이외에 부속서류의 작성은 생략하고, 전표입력도 생략한다.(6점)

< 부가가치세 신고관련 자료 >

① 세금계산서 매출내역

- 제품매출 100,000,000원(부가가치세 별도)

- 고정자산매각대금 20,000,000원(부가가치세 별도)

② 법인카드로 구입한 내역

- 집기비품 구입 1,000,000원(부가가치세 별도)

② 예정신고시 누락내역은 다음과 같다.

- 세금계산서 매출 10,000,000원(부가가치세 별도)

- 세금계산서 매입 5,000,000원(부가가치세 별도)

- 가산세 계산시 적용할 일수는 90일로 가정한다.

③ 예정신고시 환급세액이 발생하였으나, 환급되지 않은 금액이 1,500,000원 있다.

④ 전자신고를 함으로써 전자신고세액공제 10,000원을 적용받는다.

⑤ 과세표준명세 작성과 관련된 자료는 다음과 같다.

- 업태: 도매, 종목: 전자제품, 업종코드: 515070

[답]

❶ 신 고 내 용
구 분						금 액	세율	세 액
과 세 표 준 및 매 출 세 액	과 세		세금계산서교부분		①	120,000,000		12,000,000
			매입자발행세금계산서		②
			신용카드ㆍ현금영수증발행분		③
			기타(정규영수증외매출분)		④
	영 세 율		세금계산서교부분		⑤
			기 타		⑥
	예 정 신 고 누 락 분				⑦	10,000,000		1,000,000
	대 손 세 액 가 감				⑧
	합 계				⑨	130,000,000	㉮	13,000,000
매 입 세 액	세금계산서 수 취 분			일반매입	⑩
				고정자산매입	⑪
	예 정 신 고 누 락 분				⑫	5,000,000		500,000
	매입자발행세금계산서				⑬
	기 타 공 제 매 입 세 액				⑭	1,000,000		100,000
	합계(⑩+⑪+⑫+⑬+⑭)				⑮
	공제받지못할매입세액				⑯
	차 감 계(⑮-⑯)				⑰	6,000,000	㉯	600,000
납부(환급)세액 (매출세액㉮-매입세액㉯)							㉰	12,400,000
경감 ㆍ 공제 세액		기타경감ㆍ공제세액			⑱			10,000
		신용카드매출전표등발행공제등			⑲
		합 계			⑳		㉱	10,000
예 정 신 고 미 환 급 세 액							㉲	1,500,000
예 정 고 지 세 액							㉳
금지금 매입자 납부특례 기납부세액							㉴
가 산 세 액 계							㉵	88,500
차가감하여 납부할 세액(환급받을 세액)(㉰-㉱-㉲-㉳-㉴+㉵)								10,978,500
총괄납부사업자 납부할 세액(환급받을 세액)

❹ 과 세 표 준 명 세
업 태	종 목	업종코드						금 액
도매	전자제품	5	1	5	0	7	0	110,000,000
수입금액제외	고정자산매각	5	1	5	0	7	0	20,000,000
합 계

과표 명세서만 질문입니다. 

위에꺼는 부가세 별도에도 금액이 부가세 포함인 110,000,000인데

고정자산 매각은 부가세 포함하지 않은 20,000,000

인 이유를 알고싶습니다.

[퍼맨(서울)]

문제 횟수을 제대로 해주시고요....지문을 다 올려 주세요..그래야 다른사람들이 수월하게 답을 할수 있따고 생각합니다....

[퍼맨(서울)]

흑 41회 문제 입니다...왜 1억1천이냐면요....기존매출에다가 예정신고누락분 더해야 합니다...과세표준명세는 신고서 과세분합계금액(번호9번)일치 해야 합니다..