㈜에스에프씨, 뉴프라이드코퍼레이션 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

[이매진]

㈜에스에프씨, 뉴프라이드코퍼레이션 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

http://www.fss.or.kr/fss/kr/promo/bodobbs_view.jsp?seqno=22958&no=15250&s_title=&s_kind=&page=1

200311_보도자료_사업보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치.hwp

제 목 : 사업보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회는 3월 11일 제5차 회의에서,

ㅇ 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜에스에프씨 등 2개사에 대하여 검찰고발, 대표이사 해임권고, 감사인지정, 과징금부과 등의 조치를,

ㅇ 회사의 재무제표를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 회계법인과 소속 공인회계사에 대해서는 감사업무 제한 등의 조치를 의결하였습니다.

(붙임) 조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용 보도할 경우 출처를 표기해 주십시오. http://www.fsc.go.kr

금융위원회 대 변 인 prfsc@korea.kr

“혁신금융, 더 많은 기회 함께하는 성장”

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제5차 증권선물위원회, 2020.3.11. 의결)

(단위 : 백만원)

회사명 등	지 적 사 항	조 치
㈜에스에프씨 결산기 : 2016.12.31. 2017.03.31. 2017.06.30. 2017.09.30. 2017.12.31. 2018.03.31. 2018.06.30. 2018.09.30. 코스닥시장 상장법인 업종 : 기타 플라스틱 제조업	【회사】 ① 선급금 허위계상 및 특수관계자 거래 주석 미기재(’17년1분기 2,200백만원, ’17년반기 3,740백만원, ’17년3분기 3,990백만원, ’17년기말~’18년3분기 3,190백만원) -前대표이사가 증빙없이 인출한 자금을 선급금으로 허위계상하고 특수관계자 거래 주석에도 미기재함 ② 무보증 전환사채 발행 관련 예금 등 담보제공사실 주석 미기재 (’17년반기~’17년3분기 14,880백만원, ’17년기말 7,357백만원) -무기명 무보증 사모 전환사채를 발행하면서 저축은행에 회사보유 예금, 자기주식, 부동산 우선수익권을 담보로 제공하였음에도 주석에 미기재함 ③ 유상증자 자금 사용제한 주석 미기재 (’17년3분기 10,000백만원) -유상증자 대금 157억원 중 100억원에 대해 타법인주식 취득목적 이외의 다른 용도로 사용되지 않도록 인출이 제한된 사실을 주석에 미기재함 ④ OOO 주식 및 전환사채 인수시 체결한 약정 등 주석 미기재(’17년기말 2,818백만원, ’18년1분기 15,090백만원, ’18년반기 11,516백만원, ’18년3분기 5,000백만원) - OOO 주식 인수시 OOO의 경영성과에 따라 OOOOOOO 등으로부터 회사의 주식을 무상 양도 받을 수 있는 조건부 대가 약정을 체결하였음에도 주석에 미기재함 - OOO 발행 전환사채를 OOOOOOO로부터 인수하면서 ①OOOOOOO 주식 100,000주를 담보로 제공받은 사실 ②회사가 담보로 제공받은 동 주식이 조건부로 회사에 귀속되도록 약정한 사실을 주석에 미기재함 ⑤ 특수관계자로부터 제공받은 담보 주석 미기재(’16년기말 9,567백만원, ’17년1분기 12,089백만원, ’17년반기 14,141백만원, ’17년3분기 11,838백만원, ’17년기말 10,538백만원) - 특수관계자인 OOOO으로부터 제공받은 담보내역을 주석에 미기재함	회 사 : - 과징금 355.1백만원 - 감사인지정 2년 - 검찰고발(회사, 前대표이사) - 대표이사 해임권고 ※ 감사 해임권고 조치는 조치대상 임원이 퇴사하여 퇴직자 위법사실 통보로 갈음

(감리집행기관 : 금융감독원 회계조사국)

(단위 : 백만원)

회사명 등	지 적 사 항	조 치
㈜에스에프씨	【감사인 및 공인회계사】 ① 특수관계자 거래 감사절차 소홀(’17년 : 3,190백만원) -감사인은 회사가 특수관계자 거래 주석에 前대표이사가 증빙없이 인출한 자금(39.9억원) 잔액에 대해 대손충당금 차감 후 순액(8억원)으로 기재함으로써 마치 대부분의 금액이 회수된 것처럼 공시하거나 일부 금액의 공시를 누락하였음에도 특수관계자 거래 관련 감사절차를 소홀히 하여 이를 감사의견에 적절히 반영하지 못한 사실이 있음 ② 무보증 전환사채 발행관련 예금 등 담보제공내역에 대한 감사절차 소홀(’17년 : 7,357백만원) -감사인은 회사가 전환사채를 발행하면서 담보로 제공한 자기주식과 예금을 재무제표 주석에 기재하지 않았음에도 금융기관 조회서 내용이 재무제표 주석에 적절히 반영되었는지 확인하는 절차와 금융기관 조회서에 대한 추가적인 확인 절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반사항을 감사의견에 적절히 반영하지 못한 사실이 있음 ③ OOO 주식 인수시 체결한 약정에 대한 감사절차 소홀(’17년 : 2,818백만원) - 감사인은 회사가 OOO 주식을 인수하면서 체결한 조건부대가와 관련한 약정등에 대해 재무제표 주석에 기재하지 않았음에도 이를 감사의견에 적절히 반영하지 못한 사실이 있음 ④ 특수관계자로부터 제공받은 담보에 대한 감사절차 소홀(’16년 : 9,567백만원, ’17년 : 10,538백만원) - 감사인은 회사가 특수관계자인 OOOO으로부터 제공받은 담보를 재무제표 주석에 기재하지 않았음에도 관련 재무제표 주석이 적절히 기재되었는지 확인하는 절차를 수행하지 않아 회사의 회계처리기준 위반 사항을 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음	이촌회계법인 : - 손해배상공동기금 추가 적립 10% -㈜에스에프씨에 대한 감사업무제한 1년 공인회계사 1인 : -㈜에스에프씨에 대한 감사업무제한 1년 - 지정회사에 대한 감사업무 제한 1년 - 직무연수 4시간

(감리집행기관 : 금융감독원 회계조사국)

(단위 : 백만원)

회사명 등	지 적 사 항	조 치
뉴프라이드코퍼레이션 결산기 : 2018.12.31. 코스닥시장 상장법인 업종 : 복합운송용타이어 유통	【회사】 ① 특수관계자거래 주석 미기재(’18년 1분기 6,000백만원, 2분기 5,450백만원, 3분기 5,450백만원) -회사는 ’18.2.12. 회사의 최대주주가 된 OOO의 증자자금 60억원을 회사의 자회사를 통하여 대여한 사실이 있음에도 이를 ‘18년 연결재무제표 주석 특수관계자 거래에 미기재함 ② 영업이익 과대 계상 (’18년 2,334백만원) -회사는 ‘18년 별도재무제표를 작성하면서 회사의 비용을 자회사에 계상하는 방식 등으로 영업이익을 과대계상함	회 사 : - 과징금 ※ 회사의 과징금 부과액은「자본시장법」에 따라 향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정 - 담당임원 해임권고 - 검찰고발(회사, 前대표이사 등 3명) - 시정요구

(감리집행기관 : 금융감독원 회계조사국)