질문 다시 한번 분개 문제들 확인 부탁드립니다...

[potato]

밑에 친절하신 어떤 분이 문제를 풀어주셨는데 다 맞는 정답인지요?
저도 예전에 공부한 기억이 좀 있어서 긴가민가 하지만...
기말정리사항 분개(1),(2)번 문제 좀 다시 확인해 주세요...
그리고 (3)번 문제 정답은 유가증권평가손실 37,500/유가증권37,500 아닌지요? 손익계산서도 다시 손봐야 할 것 같고요...


<<문제>>
(주)한누리의 2000.1.1∼2000.12.31의 잔액시산표와 기말정리사항을 보고
(1) 기말 정리사항을 분개하고
(2) 보고식 손익계산서를 작성하시오.

점수 : 분개 각 5점 (5점×8개=40점)
손익계산서 60점
(부분점수 : 로마자 순서가 틀리고 당기순손실 금액이 맞으면 30점, 로마자 순서는 맞고 당기순손실 금액이 틀리면 30점)

[잔 액 시 산 표]
현 금 112,500 단 기 차 입 금326,000
유 가 증 권 150,000 외 상 매 입 금165,000
외 상 매 출 금450,000 대 손 충 당 금11,250
받 을 어 음600,000 비 품 감 가 상 각 누 계 액250,250
이 월 상 품225,000 사 채750,000
비 품375,000 자 본 금885,000
창 업 비75,000 이 익 준 비 금75,000
매 입1,500,000 전 기 이 월 이 익 잉 여 금162,500
급 여400,000 매 출2,025,000
여 비 교 통 비500,000 이 자 수 익22,500
임 차 료150,000 잡 이 익150,000
보 험 료45,000
소 모 품 비52,500
이 자 비 용75,000
투 자 자 산 처 분 손 실112,500
계4,822,500 계4,822,500

[왼쪽이 차변계정/오른쪽이 대변계정]

<기말정리사항>
1) 기말에 창고에 가서 재고 실사를 한 결과 상품재고액은 ￦630,000 이었다.
2) 매출채권은 잔액의 2%가 대손일 것으로 예상된다.
3) 유가증권의 새로운 평가액은 ￦112,500이다.
4) 비품에 대해 연 20%(정률법)으로 감가상각한다.
5) 사채이자 미지급액 ￦20,000을 계상해야 한다.
6) 창업비는 ￦22,500 상각한다.
7) 보험료 선급분 ￦9,000이 있다.
8) 법인세는 ￦50,000으로 추산된다.

==>정답 :
1) 매출원가 225,000 / 상품(기초) 225,000
매출원가 1,500,000 / 매입 1,500,000
상품(기말) 630,000 / 매출원가 630,000
2) 대손충당금환입 2,250 / 대손충당금 2,250
# 450,000 * 2% = 9,000
# 11,250 - 9,000 = 2,250
3) 유가증권 112,500 / 유가증권평가이익112,500
4) 감가상각비 75,000 / 비품감가상각누계액 75,000
# 375,000 * 20% = 75,000
5) 이자비용 20,000 / 사채미지급이자 20,000
6) 창업비용 25,000 / 창업비 25,000
# 직접 상각 창업비는 자산계정
7) 선급보험료 9,000 / 보험료 9,000
# 보험료45,000중 9,000 이 선급분이라고 이해
8) 법인세비용 50,000 /미지급법인세 50,000

I. 매출액 2,025,000
II. 매출원가 1,095,000
1.기초상품재고액 225,000
2.당기매입 1,500,000
3.기말상품재고액 (630,000)
-----------------------------------
III. 매출총이익 930,000
IV . 판매비와 관리비 1,331,000
1.급여 400,000
2.여비교통비 500,000
3.임차료 150,000
4.보험료 36,000
5.소모품비 52,500
6.이자비용 95,000
7.비품감가상각비 75,000
8.창업비 22,500
-----------------------------------
V.영업손실 (401,000)
VI.영업외수익 174,750
1.이자수익 22,500
2.잡이익 150,000
3.대손충당금환입 2,250
VII.영업외비용 (112,500)
투자자산처분손실112,500
------------------------------------
VIII. 경상손실 (338,750)
IX. 특별이익 0
X. 특별손실 0
XI. 법인세비용차감전순손실 (338,750)
XII. 법인세비용 (50,000)
------------------------------------------
XIII.당기순손실 (388,750)

[⌒.＾γ『현ⓔ』]

1,2번 문제 분개는 맞구요.. 3번은 님깨서 푸신게 맞아욤.. 시가평가하면 평가손실나욤.. 손익계산서는 판관비에서 임차료와 이자비용은 영업외손실로 가고. 창업비는 계정과목이 무형자산상각비(창업비)로 바꾸심이 좋을듯하네요...

[⌒.＾γ『현ⓔ』]

아참.. 비품감가 상각비는 정률법은 원래 기초장부가액에 상각률을 곱하는거니깐 (375,000-250,250)*20%=24950입니다. 따라서 분개도 비품감가상각비 24,950 / 비품감가상각누계액 24,950이구요

[potato]

감사합니다...꾸벅~

[큰손]

그렇네요...결산을 완벽히 한다는 것이... 항상 무엇인가 빼먹거나 착각하는 것이 생기는 것 같네요..

[해피바이러스]

매출채권이란 함은 외상매출금과 받을어음을 합쳐서 부르는 말입니다. 따라서 대손충당금 고려시 (450,000+600,000)*0.02=21,000이 맞는 것같습니다. 그리고 잔액시산표라는 말뜻보다는 수정전시산표로 표기하는 것이 오해의 소지를 줄일수 있습니다.(물론 계정을 보고 수정전시산표라는 것을 유추는 할수 있습니다)