의제매입세액공제신고서

[메모렛]

[전산세무2급 36회 문제3-2번 문제]

1.

[2] 다음은 식료품가공업을 영위하는 당사의 의제매입세액공제 대상이 되는 원재료의 매입자료 내역이다.

다음의 자료에 의하여 거래내용을 매입매출전표에 입력을 하고, 2008년 제2기 확정분 의제매입세액공제신고서

를 작성하시오.

(의제매입세액공제 대상이 되는 거래는 다음 거래뿐이라고 가정하고, 카드사용분은 외상매입금 계정과목을

사용하며, 의제매입세액공제액은 12월 31일자로 회계처리할 것)

(택스온넷의 경우 12월 31일자 의제매입세액공제액 회계처리는 생략할 것.)(4점)

EㆍMART			대한민국1등할인점 최저가격 할인점
이마트 자양점 206-85-22365 대표:이경상 서울 광진구 자양동 227-7 (02)2024-1234 영수증을 지참하시면 교환/환불시 더욱 편리합니다. [등록] 2008-12-1 14:03 POS 번호 : 1025
상품코드	단 가	수 량		금 액
001 양배추 8809093190580	60,000	100kg		6,000,000
002 토마토 8888021200126	22,500	200kg		4,500,000
부가세 과세 물품가액 0 상품가격에 이미 포함된 부가세 0 합 계 10,500,000 상품코드 앞 * 표시가 되어 있는 품목은 부가세 과세 품목입니다.
0010 국 민 ××××/×× 회 원 번 호 : ****26817413**** 카 드 매 출 : 10,500,000 승 인 번 호 : KIS 30021238 C/D일련번호 : 0392 002개 거래NO:5589 캐셔:014318 위원영

[답]

(1) 12월 1일 매입매출전표입력 유형:29.기타 카드면세 분개:혼합

[택스온넷] 세무구분:매입44 거래처:이마트자양점 분개:외상자동

(차) 원재료(제) 10,500,000원 (대) 외상매입금(국민카드) 10,500,000원

(2) 의제매입세액공제신청서 작성

① 의제매입세액 공제율 : 2/102

② 매입가격총계 : 10,500,000원

③ 의제매입세액총계 : 205,882원

(3) 일반전표입력의 12월 31일자로 세액공제액에 대한 회계전표입력

(차) 135. 부가세대급금 205,882원 (대) 원재료 205,882원

(또는 부가세예수금) (적요8.타계정으로 대체액)

= 여기 해설 (1)에서 차변 원재료 10,500,000원에 6.의제매입세액 원재료 차감 적요등록 안하나요??

[i범서]

타계정으로 대체하는 적요 외에는 적요등록 하나 안하나 점수랑은 상관없는걸루 알아요..