당해년도 적자가 나고 다음년도 흑자가 났을 경우...이월 결손금...??

[땡초도사]

좋은 질문입니다. 다음과 같이 이월결손금이 발생한 해와 이듬해 흑자가 발생한 경우, 세무상에서 어떻게 처리되는지 자세히 설명드리겠습니다.

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✅ 상황 정리

• 2024년: 사업에서 적자 발생 → 이월결손금 발생

• 2025년: 사업에서 흑자 발생

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✅ 처리 방법 요약

1. 2024년: 결손금 발생 시

   • 회계상: 당기순손실은 이익잉여금(결손금)으로 반영됨

   • 세무상: 종합소득세 신고 시 결손금 발생 신고를 하고,
     → 국세청에 이월결손금이 자동 등록됨 (신고 필요)

2. 2025년: 흑자 발생 시

   • 종합소득세 신고 시 2024년에 발생한 이월결손금을 세무조정 시 공제함

   • 즉, 2025년의 **과세표준(소득)**에서 이월결손금을 차감하여 세금을 줄임

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✅ 예시로 설명

연도 소득 (사업소득) 이월결손금 과세표준(세무상) 비고

2024	-1,000만원	없음	0원 (결손)	결손 신고함 → 2025년 이월 가능
2025	+1,500만원	1,000만원	500만원	이월결손금 공제

→ 2025년에는 1,500만원에서 이월결손금 1,000만원을 빼고
→ 500만원만 종합소득세 과세표준으로 계산됨

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✅ 세무조정서 반영

• 홈택스에서 종합소득세 신고 시,

  • [소득금액 계산 명세서] → [이월결손금 및 공제 명세] 항목에서

  • 이전 연도의 결손금을 자동으로 불러오거나 수동입력

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✅ 주의사항

• 이월결손금 공제를 받으려면 반드시 전년도에 신고가 되어 있어야 합니다.

  • 결손금 발생해도 신고 안 하면 이월 안 됩니다.

• 공제는 오래된 순서로 먼저 사용됩니다.

• 10년간만 유효하므로, 10년 내 흑자가 없다면 소멸됩니다.

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필요하시면 홈택스 입력 화면이나 세무조정서 작성 예시도 안내해드릴 수 있습니다.