세무사님.. 일반 주식 회사 (법인) 에 대한 궁금사항

[노엘라]

궁금사항이 3가지가 있는데요  좀 가르쳐주세요. 

1. 법인의 경우에느  기안올릴때  미지급금으로 처리햇던 경비를  지출시에 미지급금과 상계한다고 들었는데  그게

정확한건가요 ?

만약에 그냥 지출일자에만 ..   소모품/ 보통예금 이렇게 처리하는건 잘못된 회계인가요 ?

급여도  10월꺼를 11월에 지급하면 미지급비용과 상계를 꼭해야하나요 그냥 그날짜에 급여 / 보통예금으로 처리하면 안되는건지.

2.  합계잔액시산표를 올려봅니다.  합잔만 보고 계정을 잘못햇다거나 오류난걸 알수 있나요 ?  안맞는다면 머가 안맞는건가요 ?

합계잔액시산표
차    변		계 정 과 목	대    변
잔    액	합    계		합    계	잔    액
906,060,428	7,528,717,727	유   동    자   산	6,622,657,299
906,060,428	7,528,717,727	<당   좌    자   산>	6,622,657,299
556,544	10,048,110	현              금	9,491,566
441,597,008	6,969,747,741	보   통     예  금	6,528,150,733
7,420,000	7,420,000	외  상  매  출  금
427,069,713	512,069,713	단  기  대  여  금	85,000,000
3,581,100	3,596,100	가   지     급  금	15,000
25,836,063	25,836,063	부 가 세 대  급 금
5,675,142	5,675,142	비  유  동  자  산
5,675,142	5,675,142	<유   형    자   산>
5,675,142	5,675,142	비              품
	500,784,740	<유   동    부   채>	372,181,373	-128,603,367
	497,152,910	미   지    급   금	288,168,293	-208,984,617
	1,741,830	예      수      금	64,072,335	62,330,505
		부 가 세 예  수 금	10,390,535	10,390,535
	1,890,000	가      수      금	9,550,210	7,660,210
	1,075,557,216	<자      본      금>	547,981,878	-527,575,338
	1,075,557,216	인      출      금	547,981,878	-527,575,338
	8,244,909	<매              출>	3,294,479,552	3,286,234,643
		서비스수수료 1	484,481,970	484,481,970
		서비스수수료 2	40,819,056	40,819,056
	8,244,909	서비스수수료 3	218,660,243	210,415,334
		서비스수수료 4	2,378,710,926	2,378,710,926
		서비스수수료 5	14,632,677	14,632,677
		서비스수수료 6	77,061,622	77,061,622
		서비스수수료 7	1,337,878	1,337,878
		서비스수수료 8	78,775,180	78,775,180
1,717,699,144	1,717,699,144	<판   매 / 관 리 비>
132,126,621	132,126,621	직   원    급   여
7,739,345	7,739,345	상      여      금
20,211,640	20,211,640	잡              급
1,718,885	1,718,885	퇴   직    급   여
2,196,457	2,196,457	퇴   직    급   여
17,037,071	17,037,071	복  리  후  생  비
15,253,430	15,253,430	여  비  교  통  비
2,726,196	2,726,196	접      대      비
2,957,534	2,957,534	통      신      비
11,660,900	11,660,900	세 금 과  공 과 금
27,796,600	27,796,600	지  급  임  차  료
90,910	90,910	수      선      비
717,068	717,068	보      험      료
2,717,424	2,717,424	운      반      비
14,559,104	14,559,104	도  서  인  쇄  비
468,774	468,774	사  무  용  품  비
12,936,159	12,936,159	소    모   품   비
15,181,510	15,181,510	지  급  수  수  료
3,930,100	3,930,100	광  고  선  전  비
39,598,770	39,598,770	기      밀      비
15,119,725	15,119,725	건  물  관  리  비
394,583	394,583	잡              비
51,872,953	51,872,953	여러가지  일반관리비 계정과목
5,681,000	5,681,000
1,450,878	1,450,878
9,770,168	9,770,168
17,553,228	17,553,228
21,727,819	21,727,819
110,576,500	110,576,500
3,756,495	3,756,495
312,231	312,231
777,059,460	777,059,460
12,445,328	12,445,328
68,437,836	68,437,836
35,000	35,000
636,222	636,222
60,000	60,000
54,090,915	54,090,915
12,727,274	12,727,274
19,250,446	19,250,446
20,226,364	20,226,364
100,675,269	100,675,269
382,170	382,170
7,000,000	7,000,000
38,364,000	38,364,000
36,468,782	36,468,782
	155,652	<영  업  외  수  익>	4,186,507	4,030,855
		이    자   수   익	165,464	165,464
	155,652	잡      이      익	4,021,043	3,865,391
4,652,079	4,652,079	<영  업  외  비  용>
13,806	13,806	이   자    비   용
4,614,273	4,614,273	기      부      금
24,000	24,000	잡      손      실
2,634,086,793	10,841,486,609	합       계	10,841,486,609	2,634,086,793

3.  법인회계 외부감사시에  어떤걸 준비해야하는지도 가르쳐주시면 감사합니다.

[남정선 세무사]

1번 : 어떤 지출인지 성격에 따라서도 다르고 회사가 어떤 식으로 업무처리를 하는지에 따라 답변이 달라질 수 있는 부분입니다. 어떤게 정답이라고 말씀드리기는 어렵네요.

[남정선 세무사]

시산표에는 대차차액이 일치하지 않을 경우 이를 검증하는 기능은 있으나 계정과목이 잘못되었다든가 등등의 다른 내용과 관련된 오류는 찾을 수 없습니다.

[남정선 세무사]

외부감사시에 준비할 내용이라면 회사의 입장인지 감사인의 입장인지에 따라 내용이 달라질 것이구요, 회사의 입장에서라면 담당 감사인에게 문의하시는 것이 가장 정확한 답이 될 것입니다.

[남정선 세무사]

본의 아니게 이번 질문에는 답변이 다 애매모호하네요. 실무와 관련된 질문, 추상적인 질문의 경우에는 구체적인 답변을 드리기 어려운 점 양해 부탁드려요.