부가가치세 가산세 질문드려요

[인쑥(양평)]

1기 예정 누락분 1기 확정시 신고    납일일  91일

매출 세금계산서                    10,000,000            1,000,000

       영세율세금계산서           20,000,000

       거래처 제품 선물증정     원가 5,000,000   (시가 7,000,000)

매입  세금계산서                     5,000,000              500,000

       거래처회식현금영수증          550,000(부가세포함)

로 했을때 가산세계산중

 세금계산서 불성실 가산세        30,000,000 * 0.5%  =    150,000

영세율불성실                          20,000,000 * 0.5%  * 50%  =  50,000

신고불성실 과 납부 불성실은    납부세액을 가지고 계산하는 걸로 알고 있는데

현금 영수증도 포함을 해야하는건지 가르쳐 주세요    

[말하는대로(경기도부천)]

원래 납부세액 계산시 현금영수증도 포함하는건 맞는데요 위 내역에서는 거래처회식현금영수증이 접대비라 공제받지 못할 매입세액에 해당이 됩니다. 그래서 계산시 포함하지 않습니다. (저도 회계 공부시작한지 얼마안되서요.. 정확하지 않을 수 있습니다... )

[인쑥(양평)]

네 감사합니당 참조할께용

[임진강(임정식)]

말하는 대로님 말씀이 정답입니다.