전산세무2급 요약정리 원천징수 편 또오세용 블로그 펌.

[임진강(임정식)]

전산세무2급 요약정리 원천징수 편

또오세영 ・ 2017. 11. 29. 10:01

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안녕하세요.

오늘은 전산세무 2급 시험의 마지막 문제인 '문제5 원천징수'에 대해 준비했습니다.

'문제5 '은 15점으로 2~3문제 출제됩니다.
부양가족 명세서 작성과 동시에 연말정산 소득공제를 입력하거나,
급여 수당,공제에서 비/과세 구분을 요구합니다.


비교적 간단한 급여수당 먼저 보겠습니다.

71회 전산세무 기출문제

위의 문제 처럼 "비과세 요건을 충족한것으로 본다"라고 되어있는 경우도 있지만 ,
저런 문구가 없다면 , 자료가 하나 더 제시됩니다.
(제시된 자료를 보고 과세여부판단)
시험에 출제되는 4가지 비과세 요건을 먼저 보겠습니다.

(1)식대
-중식을 제공하지 않고 월 10만원 (현물식사)
(2)자가운전보조금
-직원의 차로 직원이 근무시 이용할때 (실비정산적)
(3)자녀수당
6세이하의 자녀가 있을경우 월 10만원까지
(4)국외근로수당
생산직만 해당됩니다!
이경우 사원등록 탭에서 해당 직원의 생산직 여부와 국외 근로수당을 100만원 비과세로 !

비과세 여부를 알았으니, 급여자료를 입력하는 방법을 알려드리겠습니다.
1.귀속년월, 지급년월일 작성후
"F4 수당공제" 를 클릭합니다.

수당공제 탭

이 창이 뜨는데요. 이곳에서 수당등록 및 공제등록이 가능합니다.
만일 비과세 식대가 아닌, 과세 식대라면 [삭제]가 아닌 사용여부를[부]로 변경하시고, 끝 번호 밑에 새로 과세 식대를 입력하시면 됩니다.

또 간혹 공제항목을 입력할때도 마찬가지로 새 코드를 생성하면 되는데요.
공제항목명은 타이핑 하시고,
공제소득유형을 입력할때는 [F2]눌러 선택하면 됩니다.

수당공제입력을 마친후에는 제시된 표에 있는 금액을 모두 입력하시면 되는데요.
만일 공제항목의 국민연금,건강보험이 표에 제시되 있다면 자동계산되어 나오는 금액을 한번 검토해야합니다 ( 다른경우 있었음)

급여자료의 마지막은 원천징수이행상황신고서 인데요.

원천징수이행상황신고서

귀속기간,지급기간을 설정하시면 자동으로 불러와 집니다.
(불러오는것=반영시키는것)
만일 문제에서 전월미환급세액을 제시한다면 사진에 표신된 칸에 적어주시기만 하면 됩니다.

부양가족명세서 작성 및 연말정산입력
부양가족은 기본을 충족할시 (본인 포함) 1인당 150만원 기본공제가 됩니다.

기본공제항목

사진처럼 배우자,장애인의 경우 나이제한이 없지만 ,
형제자매,자녀,직계존속의 경우 20세이하 60세 이상의 나이제한이 있습니다.

기본공제 확인 시 나이 제한 외에 한가지 고려할 사항이 있는데요.
바로 소득금액입니다.
기준이 되는 소득금액은 100만원으로 초과한다면 기본이 될수없습니다.

소득금액이란?
총 수입(총 급여액)-필요경비 ( 근로소득공제액) = 소득금액
이중 수입(급여)로 오는 경우는
종합소득금액/근로소득금액/사업소득금액/기타소득금액/연금소득금액/이자배당소득금액 + 퇴직소득금액/양도소득금액
으로 종합소득/분리과세(초과분) + 분류과세를 구분해야합니다.

하나씩 정리해 볼까요 ㅜㅠ


-종합과세/분리과세

ⓐ이자소득
-채권 ,증권의 환매조건부 매매차익
-보험기간이 10년 미만인 저축성보험의 보험차익
-직장공제회 초과 반환금
-비영업대금의 이익(외상매출금->단기대여금
ⓑ배당소득
-일반적인 배당 -의제배당 -법인세법에 의해 배당으로 처분된금액

-ⓐ,ⓑ는 금융소득으로 합한 금액이 2000만원 까지는 분리과세되어 소득금액에서는 제외된다.

ⓒ사업소득
-계속적, 반복적으로 발생하는 소득으로 필요경비 80% 인정되지만 분리과세 되지는 않음.
곡물 및 기타식량 제배, 재고/고정자산 이외의 처분이익은 사업소득으로 보지 않음.
-예외적으로 특정 사업소득과 특정 봉사료는 원천징수 함
(시간강사,보험설계사 등 3% 봉사료,팁 5% )

ⓓ근로소득
-근로를 제공하고 받은 봉금 -회사로부터 받은 경제적이익
-상여금,임원 퇴직금 한도 초과액
※일용직근로자는 원천징수로 납세의무 종결됩니다. 분리과세임
일용직근로자는 3개월이상 계속 고용되어있지 않은자(건설 1년)
(소득공제 일 10만원 세액공제 55% 원천징수율 6% )

ⓔ연금소득
-사적연금소득 1200만원이하 분리과세 선택가능/이상 초과분 종합
( 사적연금과 공적연금 구분방법)

개인,기업이 운영의 주체 (개인연금/기업연금)	국가혹은 법률로 정한 특수법인이 운영주체 (국민연금,공무원연금,군인연금,사립학교직원연금)
종합소득과세(원칙) 1200만원 이하 분리과세 (선택)	종합소득과세 (원칙)

ⓕ기타소득
-일시적,우발적으로 발생하는 소득이며,
필요경비 80%인정되어 300만원 분리과세 됩니다.

필요경비 계산 구분
80% 인정되는 경우
1.실제 경비가 80% 초과할때
2.지역권,지상권을 설정,대여하고 받는 금품
3.계약읜 위약,해약으로 받는 위약금,배상금중 주택입주자제상금)
4.일시적인 문예창작소득(저작원사용료인세, 원고료,미술,음악,사진의 창작작품)
5.(비과세)서화,골동품의 양도로 받는 대가 ( 6천만원 이상)
90% 인정되는 경우
-10년이상 보유한 서화,골동품 양도로 발생한 소득
실제 발생 경비만 인정되는 경우
-저작자 또는 실연자,음반제작자,방송사업자 외의 자가 저작원 또는 저작인접권의 양도로 받는 금품
-물품,장소를 일시적으로 대여 하고 사용료로 받는 금품
-부당이득 반환시 지급받는 이자
-재산권에 관한 알선 수수료 사례금
-뇌물 및 알선 수재 및 배임수재
-승마 투표권 경륜,슬롯머신 등에 받는 당첨금

※무조건 분리과세 되는 기타소득
-각종 복권,승마 투표권, 슬롯머신, 골동품양도 소득 x20%
(3억초과시 초과분 x30%)
※선택적 분리과세되는 기타소득
-기타소득금액 300만원 이하
※무조건종합과세되는 기타소득
-계약의 위약,해약으로 받는 위약금과 배상금중 계약금이 위약금 배상금으로 대체되는 금액
-뇌물 및 알선수재 및 배임수재에 의해 받는 금품
(부당한 이득 나쁜 이득은 세금 많이 떼간다! 이렇게 외우세용)

-분류과세

ⓐ양도소득과 퇴직소득
-종합소득 과세표준에 포함하지않고 따로 분류해서 과세되는 소득입니다.
(퇴직금=)퇴직소득, 양도소득금액의 합계액이 100만원 이하일때 기본공제가 가능하며, 만일 100만원 이상일시엔 기본공제가 불가능합니다.

이렇게 소득금액과 나이를 고려한 기본공제가 되었다면 아래의 추가공제를 확인합니다. !


추가공제의 경우

부녀자공제 -50만원 추가공제
: 배우자가 있는 여성, 세대주이며 배우자가 없는 여성 가능
※ 종합소득금액이 3천만원 이하인경우에 한함
(사업소득일 경우 수익금액에서 필요경비 80%를 뺀 금액)
※한부모와 중복공제 안됨.
※배우자의 소득이 100만원을 초과하면 배우자는 공제받을수 없습니다.
-문제에서는 세부담을 최소로 요구하기 때문에 추가공제보다 배우자의 기본공제가 큼으로 부녀자공제를 선택하면 안됨!

한부모공제 - 100만원 추가공제
:배우자 없이 기본공제되는 자녀가 있는 여성 가능
※한부모의 혜택이 큼으로 부녀자공제와 중복될시 한부모에 체크하기.

경로우대 - 100만원 추가 공제
:기본공제 되는 사람중에 만 70세 이상인 사람에게 100만원 추가 공제

장애인 - 200만원 추가 공제
:기본공제가 되는 사람중 장애인이 있을 경우 200만원 추가 공제,
※만일 70세 이상,장애인 인경우 중복공제 가능.
장애인 유형으로는 복지법에 따른 장애인/중증환자 중 택

자녀공제 / 6세이하 / 출산
: 기본이 되는 가족중 다자녀인 경우 -자녀 / 6세 이하 해당하면 체크 /
출산 해당하면 체크
※자녀공제
1인 연 15만원/2인 연 30만원/ 3인 이상시 2인을 초과하는 1인당 연20만원 공제됩니다.

추가공제까지 확인한 후 '연말정산 추가 자료 입력' 탭을 작성 합니다.

1.[F3전체사원]불러오고 시작하기.

연말정산추가자료입력 탭

입력 자료로 제시된 내용을 보며 적어야 할 내용파악, 한도 범위 내에 금액 확인,등 고려 할 사항이 있습니다.

ⓐ~ⓔ [연말정산입력]탭에 입력

ⓐ보험료 _ 피보험자가 기본공제 대상일 경우 입력
-보장성 보험 / -장애인보험 (장애관련 보험)
납입한 금액 모두 기재하면 100만원 한도로 자동 설정됨
ⓑ의료비_부양가족 중 기본이 아닌 가족도 의료비공제됨.
-본인,장애인,만 65세 이상 : 공제한도 없음
-(나머지가족)일반 : 공제있음
구분하여 금액을 입력해야합니다 .
※안경구매 비용은 연간 50만원의 한도가 있음으로
관련 비용이 70만원이여도 50만원으로 입력해야합니다.
(미용목적 성형, 보약, 건강식품 , 국외 치료비는 공제 X )
ⓒ교육비_ 기본공제 대상일 경우 입력
-본인의 모든 교육비 공제 됨 ( 대학원 ,학원비 등)
-장애로 인한 교육비 공제 됨
-부양가족의 경우 대학교 까지만.
-취학전 아동의 학원비 공제됨. (이중공제)
-기타 학원비도 교육비 공제 됨
※한도있음 ( 교복비-50만원/체험학습비-30만원)
ⓓ기부금 _ 기부자: 본인 ,기본공제대상자 입력
-입력칸에 법정/지정 구분하여 입력
※정치자금일 경우 본인 명의 기부금만 공제됨.
ⓔ신용카드 _ 본인/배우자만 가능 (기본공제대상중)
-이중공제 가능( 취학전 아동의 학원비/교복 구입비 ,의료비
국외 사용분, 실비변상적 지출은 공제X
-신용/체크/대중교통/전통시장 구분하여 입력.

ⓕ월세액공제 _[월세,주택임차차입]탭에서 작성
-총 급여액 7천만원 이하 근로자 (종합소득금액 6천만원 초과는 제외)

ⓖ연금저축 _ [연금저축등] 탭에 입력.
본인만 공제 가능함으로 다른 부양가족 자료는 무시할것

ⓗ종(전)근무지 입력 _ [소득명세]탭에서 입력.
전 근무지 원천징수 자료가 주어진다면 나와있는 금액,근무처명,사업자번호,근무기간 모두 입력해야함.
주의할점 _ 소득세,지방소득세는 결정세액을 입력해야함.

결정세액으로 입력해야함

65회부터 출제된 내용을 바탕으로 포스팅했습니다.

이번주 전산세무회계 시험 모두들 화이팅 !

태그#원천징수#근로소득#전산세무#세무사회자격시험

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[출처] 전산세무2급 요약정리 원천징수 편|작성자 또오세영