실기분개문제

[다둥이맘]

선생님 안녕하세요 ~^^
실기연습중에 분개가 좀 헷갈려서요ㅠㅠ

31번 문제와 32번 문제인데요
32번은 퇴직금을 산출하고 분개해야하는걸까요?

[토요일오후]

1. 퇴직금 산출
* 퇴직 전 3개월 총 일수: 31일(12월) + 31일(1월) + 28일(2월) = 90일
* 퇴직 전 3개월 급여 합계: 3,000,000원 + 3,200,000원 + 3,200,000원 = 9,400,000원
* 1일 평균임금: 9,400,000원 ÷ 90일 = 104,444.44원
* 총 재직일수: 2019.01.01 ~ 2021.02.28 = 790일 (2019년 365일 + 2020년 윤년 366일 + 2021년 59일)
* 퇴직금 산출액: 104,444.44원 × 30일 × (790일 ÷ 365일) = 6,781,735원 (원미만 절사)
2. 분개 입력
문제 조건에서 "해당 예치금에서 지급"하고 "퇴직소득세를 차감"하였으므로, 충당부채를 차감하고 원천징수세액은 예수금으로, 실지급액은 퇴직급여예치금으로 대변 처리합니다.
(차변) 퇴직급여충당부채 6,781,735원 | (대변) 예수금 20,000원 ,(대변) 퇴직급여예치금 6,761,735원
> 시험 회차의 계산기 단수 처리 기준(소수점 처리 방식)이나 일수 산정 방식에 따라 일의 자리 금액에 차이가 있을 수 있음

[김은주-260804]

31번의 분개는 이자수익이(세전? 세후?) 누락되었다고 하니까 분개를 통으로 다 넣어줘야 되는게 맞나요?
선납법인세등 54,610 / 예치이자수익 354,610(세전?)
장기수선충당금예치금 300,000(세후?)
예치이자전입액 300,000 / 장기수선충당금 300,000

이렇게 분개 하는게 맞나요?


이런 연습문제? 기출? 모의? 어디서 구하는 건가요? 학원 다녀야 받을 수 있는 걸까요?

[토요일오후]

책을 한회독은 하셨을까요?
책에 내용이 있고
교재뒤에 모의고사와 해설지도 있어요
저의 유료영상에도 모의고사 영상 있습니다
너무 쉽게 보시고 시험보시면 돈만 아까워요

[토요일오후]

31번은 관리소세무회계실무 교재 174페이지 1번이 가장 유사해 보입니다 .

차)장기수선충당예치금 253,800 / 대)예치이자수익 300,000
차)선납법인세등 46,200원 / 대)장기수선충당금 253,800원
차)예치이자전입액 253,800원

선납법인세는 법인소득세와 법인지방소득세 15.4% 계산한 금액입니다.

[김은주-260804]

지문에 별다른 문구가 없으면 30만원을 세전 금액으로 봐야겠네요~. 전 세후 30만원이 입금 되었다고 생각하고 계산했네요~
제 질문을 30만원이 세전금액이 맞냐고 묻는게 더 적절했던것 같아요~
차대변을 구분하고 글을 작성했더라면 더 좋았을것 같구요~
답글 감사합니다.

[다둥이맘]

감사합니다 ~^^