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연말 소득공제의 시기가 다가왔다. 올해는 작년과 달리 카드사용액에 따른 공제가 축소되니까 각자 가급적이면 한 푼이라도 소득공제를 받을 수 있도록 요모조모 눈여겨 봅시다. ● 저축상품 소득공제 저축상품에는 청약저축, 장기주택마련저축, 연금저축, 펀드상품 1. 청약저축 청약저축은 당해 과세기간 중 주택을 소유하지 아니한 자(무주택자) 또는 국민주택규모의 주택(전용면적 25.7평 이하)을 1개만 소유하고 있는 자로서 세대주인 근로자에 한해 불입금액의 40%를 소득공제 받을 수 있습니다. 근로자 본인명의로 청약저축에 가입해야 하며, 배우자가 가입한 저축은 공제 대상이 아닙니다. 맞벌이 부부가 각각 근로소득이 있는 세대주로서 실질적으로 별도의 세대를 구성한 경우 각각 주택마련저축 공제를 받을 수 있습니다. * Tip: 청약부금의 경우 2005년도까지 2000년 10월 31일 이전에 가입한 경우에 소득공제를 해주었으나 올해부터는 소득공제 대상이 되지 않습니다 . 2.연금저축 연금저축(또는 연금신탁이나 연금보험)은 분기(3개월) 당 300만원까지 불입이 가능하며, 올해 소득공제분부터는 불입 금액 전액(단,300만원 한도)소득공제 받을 수 있습니다. 대상: 만 18세 이상이면 누구나 가입이 가능하여 근로소득자 뿐만 아니라 자영업자도 가능하며, 연말에 가입하여 한꺼번에 불입해도 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 연금저축은 말 그대로 노후대비 연금상품이기 때문에 만 55세 이상이 돼야 연금을 받을 수 있으며 연금소득에 대해서는 5.5%의 세금을 내야 합니다. 만일 가입일로부터 5년이내에 중도해지시에는 세금추징을 감수해야 합니다. 따라서 연금저축은 소득공제 효과를 누리면서 노후 대비를 위한 재무설계 차원에서 접근해야 할 필요가 있습니다. 개인연금저축은 2000년 말까지 판매했던 상품으로, 연금저축과는 별도로 소득공제를 받을 수 있는 상품입니다. 은행에서는 개인연금신탁, 보험사에서는 개인연금보험, 투신사에서는 개인연금투자신탁이라고 불리기도 합니다. 이 상품은 연간 불입액의 40%로 최고 72만원까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 소득공제 효과와 더불어 이자소득세가 면제되어 기 가입해 두신 분들은 소득공제와 비과세 혜택 두 마리 토끼를 잡을 수 있는 상품입니다. 연금저축과 개인연금저축에 둘 다 가입되어 있을 경우, 연간 최고 372만원(300만원 + 72만원)의 소득공제가 가능합니다. 3.퇴직연금 지난해 12월부터 도입된 퇴직연금의 경우 올해 연말정산에서 기존의 연금저축불입금과 합산해 연간 300만원 한도로 소득공제를 받을 수 있습니다. 퇴직연금은 근로자가 연금형태로 받으면 '연금소득'으로 과세되고 일시금으로 받으면 '퇴직소득'으로 과세됩니다. 다만, 중도 퇴직한 근로자가 회사에서 받은 퇴직일시금을 60일 안에 이직한 회사의 퇴직연금으로 이전하면 당초 퇴직 때에는 퇴직소득세 등을 과세하지 않고 새 회사에서 퇴직할 때 세금으로 내게 됩니다. 퇴직소득원천징수 안내책자 및 '퇴직소득 세액계산 프로그램'은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)를 통해 제공됩니다. * 연금저축(또는 연금신탁이나 연금보험)과 퇴직연금 소득공제와 합산하여 300만원 한도 내에서만 소득공제 가능합니다. ● 대출상품 대출도 소득공제를 받을 수 있다는 사실을 알고 계시나요? 소득공제 되는 대출상품에는 주택 임차 차입금의 원리금 상환액, 그리고 장기주택저당차입금 이자 등이 있습니다. ● 대출상품 대출도 소득공제를 받을 수 있다? 소득공제 되는 대출상품에는 주택 임차 차입금의 원리금 상환액, 그리고 장기주택저당차입금 이자가 있는데 근로자로서 본인 소유의 주택 구입비용의 이자를 갚아 나가는 경우다. 주택 임차 차입금의 원리금 상환액 거주자로서 12월 31일 현재 세대주인 근로자인 경우 주택마련저축을 들고, 12월 31일 현재 무주택자나 국민주택규모(25.7평)이하 주택을 임차하고 주택마련저축과 연계하여 대출을 받은 경우에 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다. 소득공제액은 원리금(원금+이자) 상환액의 40%로 연 300만원 한도에서 소득공제가 가능합니다. 장기주택저당차입금 이자 장기주택저당차입금(장기주택마련대출) 소득공제는 전용면적 25.7평 규모의 국민주택을 구입하기 위해 15년 이상 장기대출을 받을 경우에 해당됩니다. 세대주인 모든 근로자는 소득공제 혜택을 받을 수 있으며, 기존 3월이내 차입한 주택저당차입금으로서 대출기간 15년 미만인 차입금을 15년 이상으로 전환하는 경우도 소득공제를 받을 수 있습니다. 매달 갚는 원리금의 1000만원까지는(2003.12.31 이전 차입금으로 10년이상 15년 미만 상환기간의 장기주택저당차입금 이상환액의 공제한도는 종전대로 600만원) 소득공제를 받게 됩니다. (*2006년 신규 대출분부터는 공시가액 3억이하 주택 취득시 소득공제 가능) 1000만원이라 함은 연간 대출이자 상환액의 100% 이내에서 1000만원까지라는 뜻입니다. 즉, 상환하는 원금은 포함되지 않는다는 것입니다. 예를 들어 대출원금 1000만원과 이에 대한 이자로 연간 100만원을 냈다면 100만원의 이자에 대해서만 공제를 받을 수 있습니다. 밀린 이자이거나 앞당겨 낸 이자라도 관계없으며 1년 동안 실제 낸 이자에 대해 해당됩니다. 단, 연체이자는 제외됩니다. 이에 해당하는 대출상품으로는 정부에서 지원하는 최초주택구입자금대출과 근로자·서민 주택자금대출이 있으며, 일반은행에서 취급하는 주택대출 중에서도 15년 이상 장기대출이면 소득공제 대상이 해당됩니다. *주택마련저축공제(청약저축, 장기주택마련저축)와 주택 임차 차입금의 원 리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자를 포함한 전체 소득공제 한도는 1000만원이며, 장기주택저당차입금을 제외한 공제한도는 300만원입니다. 장애인전용 보장성 보험료 장애인전용 보장성 보험이란 기본공제 대상자 중 장애자를 피보험자 또는 수익자로 하는 보험으로, 만기환급액이 납입보험료보다 적은 경우를 말합니다. 공제한도는 연간 100만원이며, 보장성 보험료 공제와 중복적용은 되지 않습니다. 다만, 장애인이 가입한 보장성 보험이라고 해서 모두 장애인전용보장성보험에 해당하는 것이 아님을 주의하셔야 합니다. 장애인전용 보장성 보험은 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인전용보험으로 표시된 것만을 말합니다. 보장성 보험료 보장성 보험료는 근로자가 본인 또는 소득금액이 100만원 이하인 배우자(가족)을 피보험자로 하여 보장성 보험에 가입하여 보험료를 납입하는 경우에 해당됩니다. 보장성 보험은 종신보험을 비롯하여 정기보험, 암보험, 건강보험, 상해보 험, 어린이보험(교육보험 제외), 손해보험, 자동차보험 등 만기에 타는 보험금이 납입보험료를 초과하지 않는 보험을 말합니다. 참고) 연금보험 연금보험에 대한 소득공제는 국민연금 불입액을 소득공제 받는 연금보험료 공제와 개인연금 가입에 대한 불입액을 공제 받는 개인연금 공제로 나뉩니다. 연금보험은 보험료 공제가 아닌 연금관련 소득공제에 포함됩니다. 국민연금법에 의한 연금보험료, 공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원연금법 등에 따라 근로자가 부담하는 기여금 또한 부담금은 한도 없이 전액 공제됩니다. 연금보험 소득공제를 받을 수 있는 자격제한은 없습니다. 직장인 뿐만 아니라 자영업자도 연간 불입금의 100%를 300만원 한도로 소득공제 받을 수 있습니다. 불입한도가 분기당 300만원입니다. 지금은 판매하지 않는 개인연금저축에 가입되어 있다면 이를 적극 활용하시는 것이 좋습니다. 개인연금저축의 불입한도, 연금지급방법 등은 지금의 연금저축과 같지만 공제율은 불입금액의 40%, 72만원까지 가능합니다. 개인연금저축과 연금저축 둘 다 넣고 있다면 소득공제 효과를 최대화 할 수 있도록 불입한도를 조정하는 능력도 필요합니다. * 기 가입되어 있는 상품이 소득공제 되는 상품인지 잘 파악해 두시는 것이 중요하며, 연말이 되기 전 가입하고자 하는 상품이 있으시다면, 먼저 절세 혜택을 받을 수 있는 상품인지 잘 따져보시고, 가입하셔야 절세 혜택을 통한 세제 환급을 톡톡히 받으실 수 있습니다. ● 신용카드/현금영수증 평소 사용을 어떻게 하느냐에 따라 소득공제액이 달라지는 금융상품이 있습니다. 바로 신용카드입니다. 신용카드 사용액에 따른 절세 전략 올해 연말정산 때부터 신용카드 소득공제 기준이 바뀌면서 총 급여액과 신용카드 사용금액이 지난해와 같더라도 신용카드 소득공제 금액이 크게 줄어듭니다. 이에 따라 현금을 이용할 경우 반드시 현금영수증을 발급 받고, 가능한 범위 내에서 가족의 신용카드 사용금액을 한 사람에게 몰아주는 게 유리합니다. 지난해는 신용카드 사용액과 현금영수증 사용액이 총급여액의 15%를 초과하는 경우, 초과액의 20%를 500만원 한도 내에서 공제되었으나 2006년 소득공제분은 소득공제율이 축소되어 신용카드 사용액과 현금 영수증 사용액이 총 급여액의 15%를 초과하는 경우 초과액의 15%를 500만원 한도 내에서 공제해 줍니다. 예컨대 A씨의 지난해 총급여액이 3,000만원이고 신용카드 사용금액이 500만원이라면 지난해 신용카드 소득공제금액은 '500만원-(3,000만원×15%)×20%'의 산식을 적용, 10만원이 됩니다. 그러나 올해 총급여액과 신용카드 사용금액이 지난해와 같은 500만원이라면 올해 신용카드 소득공제 금액은 7만 5천원[500만원-(3,000만원×15%)×15%]에 그치게 됩니다. 따라서 현금을 이용할 경우에는 '현금영수증'을 반드시 받고, 가족 중 한 사람의 신용카드를 집중적으로 이용해 신용카드 사용 금액을 늘려야 올 연말에 지난해와 비슷한 수준의 신용카드 소득 공제를 받을 수 있습니다. * Tip. 2007년도 소득공제분 즉 2006년 12월 지출분부터는 직불(체크)카드에 대한 소득공제율이 연 급여액의 15%를 초과하는 금액의 20%로 상향 조정됩니다. 펀드 가운데에도 이런 혜택이 적용되는 상품들이 있다. ‘장기주택마련펀드’와 ‘연금저축펀드’가 바로 그것이다. . 장기주택마련저축(펀드) 이 상품은 비과세 상품이면서 소득공제 혜택이 있는 상품으로 세테크를 원하시는 분이라면 누구나 으뜸으로 꼽는 상품입니다. 대상: 만 18세 이상의 세대주로서 무주택자거나, 주택공시가액이 3억원 이하(2006년 신규가입분부터 적용) 전용면적 85㎥(25.7평) 이하의 1주택을 소유한 세대주면 가입할 수 있습니다. 또한 통장 숫자에 상관없이 분기당 300만원 한도이므로 미리 은행 수만큼 만들어 두는 것도 좋습니다.
매월 70만원을 장기주택마련저축에 불입했다고 가정하면, 1년 동안 840만원이 불입됩니다. 이 때 연말정산시 불입금액의 40%를 공제 받을 수 있으므로 336만원이 되지만 최고 한도가 300만원이므로 300만원까지만 소득공제 대상이 됩니다. 따라서 매월 62만5천원씩 불입할 경우에 최대 한도까지 공제를 받을 수 있습니다. 11월에 가입하신다면, 분기 한도인 300만원까지 불입이 가능하며 공제금액은 불입액의 40%인 120만원이 됩니다. 연봉이 1000만원~4000만원인 근로소득자의 경우 세율이 17%이므로 20만4천원 가량의 세금을 절약할 수 있습니다. 그러나 5년 이상을 유지하셔야 소득공제를 유지할 수 있으며 만약 그전에 해지한다면 불입액 기준으로 세금을 추징 당하게 되므로 향후 재무계획을 감안하시어 가입하시기 바랍니다. * 단, 청약저축과 장기주택마련저축의 소득공제 금액은 모두를 합쳐 연간 불입액의 40%(최고 3백만원) 입니다. * Tip. 이 상품은 본래 2006년도까지만 가입이 가능했지만 지난 7월 세제개편안에 따르면 3년 더 연장 될 예정입니다. ◆천차만별 수익률 지난달 30일 현재 안정형(주식투자비율 10%~40%) 장기주택마련펀드 중에선 대투운용의 ‘스마트플랜장기주택마련혼합K-1’이 3년 수익률 41.09%를 기록, 가장 좋은 실적을 올렸다. 전체 안정형 펀드 상품의 3년 평균수익률(25.04%)을 크게 웃돌았다. 채권형 장기주택마련펀드도 성적이 괜찮다.
대투운용의 ‘스마트플랜장기주택마련채권K-1’과 한국운용의 ‘부자아빠장기주택마련채권A-1’이 같은 형태의 펀드 평균 수익률보다 높은 기록을 냈다. 하지만 주식편입비율이 높은 안정성장형(안성형·주식투자비율 41%~70%) 장기주택마련펀드들은 전체 안정성장형 펀드들의 평균 수익률에 미치지 못하고 있다. 삼성운용의 ‘삼성장기주택마련혼합1’이 가장 좋은 성적(3년 수익률 35.86%)을 올렸으나, 안정성장유형의 3년 평균수익률(47.03%)보다 낮았다. 주식편입비율이 높은 연금저축펀드의 경우 지난 3년 동안 증시가 상승 국면을 보이면서 장기주택마련펀드보다 훨씬 높은 수익률을 올리고 있다. 전문가들은 장기주택마련펀드나 연금저축펀드는 장기간 보유해야 하기 때문에 신중히 선택할 것을 권한다. 회사의 안정성과 매니저의 능력도 체크해볼 필요가 있다. 펀드 규모는 50억원 이상이면 무난하다는 평가다. 제로인의 우현섭 애널리스트는 “소득공제나 세금우대 등 조건에 혹해 아무 상품이나 덜컥 가입하는 투자자들이 있다”며 “상품별로 수익률 차이가 나기 때문에 과거 운용성과 등을 꼼꼼히 체크해 봐야 한다”고 말했다
◆장기주택마련펀드·연금저축펀드 세금 절약 효과 장기주택마련펀드는 이자액의 15.4%까지 매겨지는 세금이 면제되고 소득공제가 가능하다. 연간 불입액의 40% 범위 내에서 최고 300만원까지 소득공제를 받을 수 있다. 가입대상은 18세 이상 무주택자나 전용면적 25.7평(기준시가 3억원) 이하 1주택 소유 가구주다. 지난 8월 세제개편안에 따라 2009년 12월까지 가입기간이 연장됐다. 주택을 마련하고자 하는 새내기 직장인이 들 만하다. 연금저축펀드는 세금우대와 소득공제가 가능한 상품이다. 비과세는 아니나 우대세율 5.5% (소득세 5%·주민세 0.5%)가 적용된다. 최고 300만원 한도(퇴직연금 불입액 포함) 내에서 소득공제를 받을 수 있다. 분기별로 100만~300만원까지 자유롭게 부을 수 있다. 주식편입 비율이 큰 성장형부터 안정성장형·안정형·채권형 등 스타일이 다양하다. 만 18세 이상이면 가입할 수 있고, 적립기간은 10년 이상으로 만 55세 이후 5년 이상 연 단위로 연금을 수령할 수 있다. ◆중도해지하면 그동안 혜택 토해내야 연금저축펀드는 세금우대와 소득공제는 가능하지만, 일반 주식형 펀드와 달리 주식투자로 발생한 이익에 대해선 세금을 내야 한다는 단점이 있다. 게다가 연금저축펀드는 10년, 장기주택마련펀드는 7년 이상 돈을 넣어야 절세 효과를 볼 수 있는 장기투자상품이라는 점을 유의해야 한다. 중도에 해지할 시 장기주택마련펀드는 이자소득세 15.4%를 물어야 하고, 소득공제를 받았던 금액도 다시 되돌려줘야 한다. 연금저축펀드 또한 중도해지 시 소득공제를 받은 금액과 이익에 대한 세금이 추징된다. 또 투자실적에 따라 연금액수가 달라지는 실적배당상품이므로 원금손실 가능성도 염두에 둬야 한다. 출처: 인터넷 조선일보2006.11.1 |
출처: timer747 원문보기 글쓴이: 한니발
