83회 전산세무 2급 기출문제 83회

[내일을향하여]

#83회 전산세무2급 기출문제 입니다.

제83회 전산세무2급.zip

전산세무 2급 83회 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다.

https://www.youtube.com/watch?v=2dEvXDBoMU0&list=PLjz3U_NolRtNNfQ-F_zVehpubm7kbr4im&index=1오른쪽 스크롤을 내리시면 각 회차별 전산세무 2급 기출문제 풀이가 있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서 "좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다.^^

1. 다음은 재고자산에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은?
① 재고자산의 매입원가는 매입금액에 매입운임, 하역료 및 보험료 등 취득과정에서 정상적으로 발생한 부대원가를 가산한 금액이다.
② 후입선출법에 의해 원가배분을 할 경우 기말 재고는 최근에 구입한 상품의 원가로 구성된다.
③ 선적지인도조건으로 판매한 운송중인 상품은 판매자의 재고자산이 아니다.
④ 재고자산의 원가결정방법에는 평균법, 선입선출법, 후입선출법 등이 있다.

[답] ② 후입선출법은 현행수익에 대하여 현행원가가 대응되므로 기말 재고는 과거의 상품원가로 구성된다.

2. 다음 중 부채의 유동성에 따른 분류가 다른 것은?
① 선수금                                   ② 퇴직급여충당부채
③ 사채                                     ④ 장기차입금

[답] ① 선수금은 유동부채로 분류한다.

3. 결산시 다음 사항이 누락된 것을 발견하였다. 누락사항을 반영할 경우 당기순이익의 증감액은 얼마인가?

ㆍ당기발생 미지급 자동차 보험료 : 7,000원      ㆍ외상매출금의 보통예금 수령 : 10,000원

① 7,000원 증가            ② 7,000원 감소            ③ 3,000원 증가            ④ 3,000원 감소

[답] ② 당기발생한 미지급 자동차보험료를 비용으로 계상하면 당기순이익은 7,000원 감소하고          외상매출금의 보통예금수령은 당기손익에는 영향이 없다.

4. 다음 중 재무회계에 관한 설명으로 적절하지 않은 것은?
① 재무제표에는 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석이 있다.
② 일반적으로 인정된 회계원칙의 지배를 받는다.
③ 기업의 외부이해관계자에게 유용한 정보를 제공하는 것을 주된 목적으로 한다.
④ 특정 시점의 재무상태를 나타내는 보고서는 손익계산서이다.

[답] ④ 특정 시점의 재무상태를 나타내는 보고서는 재무상태표이다.

5. 다음은 일반기업회계기준상 무형자산에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은?
① 연구단계에서 발생한 지출은 무형자산으로 인식할 수 없고 발생한 기간의 비용으로 인식한다.
② 무형자산의 취득 후의 지출로서 일정한 요건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로 처리한다.
③ 특허권, 영업권, 실용신안권, 연구비는 무형자산에 포함된다.
④ 무형자산의 상각기간은 관계법령이나 계약에 정해진 경우를 제외하고는 20년을 초과할 수 없다.

[답] ③ 연구비는 무형자산이 아닌 발생한 기간의 비용으로 인식한다.(일반기업회계기준 [문단11.19])

6. 다음 중 종합원가계산에서 나타나는 특징이 아닌 것은?
① 고객의 주문에 따라 제품을 생산하는 주문생산형태에 적합한 원가계산이다
② 원가요소의 분류가 재료비와 가공비로 단순화된다.
③ 연속적으로 대량 ·반복 생산되는 형태이므로 기간개념이 중시된다.
④ 동일 공정에서 생산된 제품은 동질적이라는 가정에 따라 평균화 과정에 기초하여 제품원가가 계산된다.

[답] ① 고객의 주문에 따라 원가를 집계하여 정확한 원가계산을 하는 것은 개별원가계산이다.

7. 당사는 정상개별원가계산제도를 사용하고 있다. 제조간접비 배부기준은 직접노무시간이다. 예상 직접노무시간은 40시간이고 실제 직접노무시간은 50시간이다. 제조간접비 예정배부액은 400,000원이고 실제 제조간접비 발생액이 500,000원이라면  제조간접비 예정배부율은 얼마인가? 
① 직접노무시간당 12,500원                 ② 직접노무시간당 8,000원
③ 직접노무시간당 10,000원                 ④ 직접노무시간당 9,000원

[답] ② 예정배부율 X 실제조업도(50시간) = 제조간접비 예정배부액(400,000원) ∴ 8,000원
       

8. 2019년 기간에 사용한 원재료는 1,000,000원이다. 2019년 12월 31일 원재료재고액은 2019년 1월 1일 원재료 재고액보다 200,000원이 더 많다. 2019년 기간의 원재료매입액은 얼마인가?
① 1,200,000원                          ② 800,000원
③ 1,400,000원                          ④ 1,100,000원

[답] ①
(기초원재료(x) + 당기매입원재료(y)) = (당기사용원재료(1,000,000) + 기말원재료(x+200,000))
(x+y) = (x+1,200,000)  따라서 당기매입원재료(y)는 1,200,000원

9. 다음 중 부문별 원가계산에 대하여 옳게 설명한 것은?
① 직접배부법은 보조부문 상호간 용역수수를 가장 잘 반영한다.
② 단계배부법은 상호배부법보다는 우수하지만 주관적 판단에 따라 결과가 달라지는 단점이 있다.
③ 제조공장 임차료를 각 부문에 배부하는 기준으로는 각 부문의 작업인원 수가 가장 적당하다.
④ 직접배부법, 단계배부법, 상호배부법의 차이는 보조부문 상호간 용역수수 반영정도의 차이라고 할 수 있다.

[답] ④ 상호간 용역수수를 가장 잘 반영한 방법은 상호배부법이고, 상호배부법이 단계배부법보다 더 우수하다. 공장 임차료를 배부할 때는 각 부문의 점유면적으로 배부하는 것이 가장 적당하다.

10. 다음의 원가에 대한 설명 중 틀린 것은?
① 회피불능원가란 선택이나 의사결정을 할 때 발생을 회피할 수 없는 원가를 의미한다.
② 직접재료비와 제조간접비의 합을 가공원가라고도 한다.
③ 직접원가와 제조간접비의 합이 제조원가이다.
④ 기회비용이란 여러 대체안 중에서 어느 하나를 선택함으로 인해 상실하게 되는 최대의 경제적 효익을 말한다.

[답] ② 가공원가는 직접노무비와 제조간접비의 합을 의미한다.

11. 다음 중 재화 및 용역의 공급시기에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 완성도기준지급조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때
② 폐업시 잔존재화 : 폐업하는 때
③ 내국물품 외국반출(직수출) : 수출재화의 공급가액이 확정되는 때
④ 부동산 전세금에 대한 간주임대료 : 예정신고기간의 종료일 또는 과세기간의 종료일

[답] ③ 내국물품 외국반출(직수출) : 수출재화의 선(기)적일

12. 다음은 부가가치세법상 영세율과 면세에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은?
① 재화의 공급이 수출에 해당하면 영의 세율을 적용한다.
② 면세사업자는 부가가치세법상 납세의무가 없다.
③ 간이과세자가 영세율을 적용 받기 위해서는 간이과세를 포기하여야 한다.
④ 토지를 매각하는 경우에는 부가가치세가 면제된다.

[답] ③ 간이과세자도 기본적으로 영세율을 적용 받을 수 있으므로 간이과세를 포기해야만 영세율을 적용 받는 것은 아니다.

13. 다음 중 세금계산서의 필요적 기재사항이 아닌 것은?
① 공급하는 자의 상호 또는 성명              ② 공급가액과 부가가치세
③ 공급받는 자의 사업자등록번호              ④ 공급연월일

[답] ④ 작성연월일이 필요적 기재사항에 해당한다.

14. 다음 중 소득세법에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 소득세의 과세기간은 1/1~12/31일을 원칙으로 하며, 사업자의 선택에 의하여 이를 변경할 수 없다.
② 사업소득이 있는 거주자의 소득세 납세지는 주소지로 한다.
③ 소득세법은 종합과세제도이므로 거주자의 모든 소득을 합산하여 과세한다
④ 소득세의 과세기간은 사업개시나 폐업의 영향을 받지 않는다.

[답] ③
① 소득세의 과세기간은 1/1~12/31일이 원칙이며 선택에 의하여 변경할 수는 없다.
   사망이나 출국으로 비거주자가 되는 경우 등 예외적인 경우에만 변경할 수 있다.
② 거주자의 납세지는 주소지(없는 경우 거소지)로 하며, 비거주자는 주된 국내사업장의 소재지로 한다.
③ 소득세법은 종합과세제도와 분류과세제도, 분리과세제도를 통하여 과세한다.

15. ㈜제조라는 제조기업이 2019년 4월 15일에 외부강사를 초빙하여 임직원을 위한 특강을 하고 강사료를 2019년 4월 20일에 200만원을 지급하였다. 그 대가를 지급하면서 원천징수할 세액은 얼마인가?(단, 초빙강사의 강사료소득은 기타소득으로 보며, 지방소득세는 제외한다.) 
① 400,000원                ② 80,000원                ③ 160,000원                ④ 20,000원

 [답] ③
ㆍ총수입금액 2,000,000원 - 필요경비 1,200,000원 = 기타소득금액 800,000원
ㆍ원천징수세액 : 160,000원 = 800,000원 × 20%

실  무  시  험

수원산업㈜(회사코드:0832)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(12기)
회계기간은 2019.1.1.~2019.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

< 기 본 전 제 >

문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

문제1
 다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 1월 19일 거래처인 ㈜바른유통의 외상매입금 50,000,000원 중 49,000,000원은 당사발행 당좌수표로 지급하고, 나머지 금액은 면제받았다.(3점)

[답] 1월 19일
 (차) 외상매입금 50,000,000원         (대) 당 좌  예 금 49,000,000원
     (㈜바른유통)                         채무면제이익  1,000,000원

[2] 2월 21일 하나㈜로부터 차입한 장기차입금의 이자비용 2,000,000원을 지급하면서 원천징수세액 상당액 550,000원을 차감한 금액을 현금으로 지급하였다.(단, 이자비용에 대한 원천징수세율은 27.5%로 가정한다.)(3점)

[답] 2월 21일 (차) 이자비용 2,000,000원          (대) 예수금            550,000원
                                                    현  금          1,450,000원

[3] 2월 25일 당사는 1월 10일에 ㈜나라로부터 원재료 1,430,000원(부가세 포함)을 외상으로 구입하였는데, 지급하지 못한 외상매입금을 결제하기 위하여 ㈜대신으로부터 받은 약속어음 1,000,000원을 ㈜나라에게 배서양도하고 잔액을 보통예금계좌에서 지급하였다.(3점)

[답] 2월 25일 (차) 외상매입금((주)나라) 1,430,000원     (대) 받을어음((주)대신) 1,000,000원 
                                                         보통예금           430,000원

[4] 3월 17일 마케팅부서에서는 판매활성화를 위해 인터넷쇼핑몰 통신판매업 신고를 하면서 등록면허세 70,500원을 보통예금으로 지급하였다.(3점)

[답] 3월 17일  (차) 세금과공과(판관비) 70,500원        (대) 보통예금 70,500원

[5] 4월 13일 자금을 조달할 목적으로 유상증자를 실시하였다. 1주당 7,500원(액면가액 : 1주당 5,000원)에 2,000주를 발행하면서 대금은 보통예금으로 받았다.(단, 4월 13일 현재까지 주식할인발행차금 잔액은 없다.)(3점)

[답] 4월 13일   (차) 보통예금 15,000,000원 (대) 자본금            10,000,000원
                                                     주식발행초과금    5,000,000원

문제2

 다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.
‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 7월 11일 영업부서 직원들이 우리식당에서 회식을 하고 식사대금 550,000원(부가가치세 포함)을 법인카드인 국민카드로 결제하였다.(단, 카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건은 충족한다.)(3점)

[답] 7월 11일 유형:57.카과, 공급가액:500,000원, 부가세:50,000원, 거래처:우리식당, 분개:혼합
  (차) 복리후생비(판)  500,000원     (대)  미지급금(또는 미지급비용) 550,000원
      부가세대급금     50,000원          (국민카드)

[2] 8월 12일 업무용 리스차량(9인승 승합차, 3,000cc)을 월 운용리스료 880,000원에 리스하여 본사 영업부서의 업무에 사용하고 영은캐피탈로부터 전자계산서를 수취하였다.(단, 당사는 리스료를 임차료로 분류하며 대금은 다음 달에 지급하기로 함.) (3점)

[답] 8월 12일 유형:53.면세, 공급가액:880,000원, 거래처:영은캐피탈, 전자:여,  분개:혼합
   (차) 임차료(판)     880,000원         (대) 미지급금(또는 미지급비용)     880,000원
      
[3] 8월 23일 당사는 제품 1,000개를 개당 15,000원(부가가치세 별도)에 ㈜모두상사에게 판매하고 전자세금계산서를 발급하였다. 이와 관련하여 대금 중 20%는 보통예금계좌로 받고 나머지는 외상으로 하였다.(3점)

[답] 8월 23일 유형:11.과세, 공급가액:15,000,000원, 부가세:1,500,000원, 거래처명:(주)모두상사, 전자:여, 분개:혼합
               (차) 보통예금     3,300,000원    (대) 제품매출   15,000,000원
                   외상매출금  13,200,000원        부가세예수금 1,500,000원
[4] 9월 4일 수출업체인 ㈜한국에 제품을 같은 날짜로 받은 구매확인서에 의해 납품하고 다음의 영세율 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 전액 현금으로 받았다.(3점)

영세율전자세금계산서(공급자 보관용)
승인번호
20190904-1000000-00002111
공
급
자
사업자
등록번호
602-81-48930
종사업장
번호

공
급
받
는
자
사업자
등록번호
130-81-55668
종사업장
번호

상호
(법인명)
수원산업㈜
성명
(대표자)
이준영
상호
(법인명)
㈜한국
성명
정선채
사업장 주소
경기도 수원시 장안구 파장천로 44번길 30
사업장 주소
서울 강남구 역삼로 1504-20
업태
제조외
종목
전자제품
업태
도소매
종목
전자제품
이메일

이메일

작성일자
공급가액
세액
수정사유
2019-09-04
20,000,000
0

비고

월
일
품목
규격
수량
단가
공급가액
세액
비고
9
4
제품
set
10
2,000,000
20,000,000
0

합계금액
현금
수표
어음
외상미수금
     영수
이 금액을      함
       청구
20,000,000
20,000,000

[답] 9월 4일  유형:12.영세 , 공급가액:20,000,000원, 부가세:0원, 거래처명:(주)한국, 전자:여, 분개:현금또는혼합 (영세율구분 : 3. 내국신용장, 구매확인서에 의하여 공급하는 재화)
               (차) 현금 20,000,000원         (대) 제품매출    20,000,000원

[5] 9월 30일 공장부지로 사용할 목적으로 토지를 매입하는 과정에서 법무사 수수료 1,000,000원(부가가치세 별도)이 발생되어 당사 발행 약속어음으로 지급하고 종이세금계산서를 수취하였다.(3점)

    세금계산서(공급받는자 보관용)
공
급
자
사업자등록번호
130-01-31761
공
급
받
는
자
사업자등록번호
602-81-48930
상호(법인명)
장앤김법률사무소
성  명
(대표자)
장기하
상호
(법인명)
수원산업㈜
성  명
이준영
사업장주소
서울 구로구 안양천로539길 6
사업장 주소
경기도 수원시 장안구 파장천로 44번길 30
업   태
서비스
종  목
법무사
업   태
제조외
종  목
전자제품
작성일자
공  급  가  액
세  액
비고
2019년 9월 30일
1,000,000
100,000

월 
일
품           목
규 격
수 량
단 가
공 급 가 액
세  액
비   고
9
30
소유권이전등기

1,000,000
100,000

합 계 금 액
현     금
수     표
어     음
외 상 미 수 금
      영수
이 금액을      함
     
1,100,000
 

1,100,000

[답] 9월 30일, 유형:54.불공, 공급가액 :1,000,000원, 부가세 : 100,000원거래처:장앤김 법률사무소, 전자:부, 분개:혼합
     (차) 토지 1,100,000원     (대) 미지급금(장앤김 법률사무소) 1,100,000원
      불공제사유 : ⑥ 토지의 자본적지출 관련

문제3
 부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] 다음의 자료를 이용하여 1기 확정신고기간에 공제받지못할매입세액명세서 중 [공통매입세액의정산내역] 탭을 작성하시오.(단, 기존에 입력된 데이터는 무시할 것.)(3점)

ㆍ당사는 과세 및 면세사업을 영위하는 겸영사업자이고, 아래 제시된 자료만 있는 것으로 가정한다.
ㆍ1기 예정신고시 반영된 공통매입세액 불공제분은 3,750,000원이며, 예정신고는 적법하게 신고되었다.
ㆍ1기 과세기간에 대한 공급가액은 다음과 같으며, 공통매입세액 안분계산은 공급가액기준으로 한다.

구분
1기 예정신고기간(1월~3월)
1기 확정신고기간(4월~6월)
공급가액
부가가치세
공급가액
부가가치세
공통매입세액
100,000,000원
10,000,000원
 80,000,000원
 8,000,000원
매출
과세
250,000,000원
25,000,000원
200,000,000원
20,000,000원
면세
150,000,000원
-
150,000,000원
-

[답]

[2] 기존의 입력된 자료는 무시하고 다음 자료(10월 1일 ~ 12월 31일: 거래자료)를 토대로 2019년 2기 확정 부가가치세신고서를 직접 작성하시오.(단, 세부담 최소화를 가정하고 부가가치세신고서 이외의 과세표준명세 등 기타 부속서류의 작성과 전자신고세액공제는 생략한다. 제시된 자료 이외의 거래는 없는 것으로 가정하며, 당사는 사업자단위사업자·총괄납부사업자가 아니다.) (7점)

구분
거래내용
공급가액
부가가치세
비고
매출
자료
세금계산서 발급 과세 매출액
500,000,000원
50,000,000원
간주공급분 제외
현금영수증 과세 매출액
100,000,000원
10,000,000원

간주공급에 해당하는
판매목적 타사업장 반출 금액
7,000,000원
700,000원
시가 : 10,000,000원
원가 : 7,000,000원,
(원가로 전자세금계산서 정상발급)
수출분 매출액
직접 수출분
30,000,000원
0원
원화환산액임
세금계산서 발행분
10,000,000원
0원
영세율세금계산서 정상발급
매입
자료
2,000cc(5인승) 소형승용자동차 구입액
(영업사용 목적) 
30,000,000원
3,000,000원
세금계산서 정상수취
원재료를 구입
490,000,000원
49,000,000원
세금계산서 정상수취
영업사원의 영업활동에 지원을 위해
국내항공료를 법인카드로 결제한 금액
5,000,000원
500,000원

[답]
- 1,000cc 이상 소형승용자동차는 매입세액 불공제대상이다.
- 간주공급에서 판매목적 타사업장 반출의 과세표준은 원가를 원칙으로 한다.
- 여객운송업(전세버스는 제외)은 세금계산서를 교부할 수 없는 업종으로 신용카드로 결제하더라도 매입세액공제를 받을 수 없으므로 영업사원의 국내항공료는 매입세액 공제를 받을 수 없다.

문제4
 다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

[1] 바른은행으로부터 차입한 장기차입금 중 56,000,000원은 2020년 6월 30일에 상환기일이 도래한다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표 입력
    (차) 장기차입금(바른은행) 56,000,000원  (대) 유동성장기부채(바른은행) 56,000,000원

[2] 회사가 단기간 내의 시세차익을 목적으로 보유한 유가증권의 내역은 다음과 같다. 제시된 자료 이외의 다른 유가증권은 없고, 당기 중에 처분은 없었다고 가정한다.(당사는 일반기업회계기준에 근거하여 회계처리한다.)(3점)

ㆍ취득금액 : 12,000,000원                         
ㆍ2018년 12월 31일 공정가치 : 13,000,000원
ㆍ2019년 12월 31일 공정가치 : 12,500,000원

[답] 12월 31일 일반전표입력
   (차) 단기매매증권평가손실 500,000원        (대) 단기매매증권 500,000원

[3] 다음의 유형자산에 대한 감가상각의 내역을 결산에 반영하시오.(3점)

계정과목
자산 사용 및 구입내역
당기 감가상각비
공구와기구
제조공장에서 사용
1,250,000원
차량운반구
영업부서 업무용으로 사용
3,500,000원

[답] 다음 ①과 ② 중 선택하여 입력
① 결산자료입력 메뉴에 다음과 같이 입력 후 전표 추가
공구와기구(제), 차량운반구(판)에 위 당기 감가상각비 금액 입력
② 12월 31일 일반전표입력
(차) 감가상각비(제) 1,250,000원     (대) 감가상각누계액(211) 1,250,000원
(차) 감가상각비(판) 3,500,000원     (대) 감가상각누계액(209) 3,500,000원

[4] 기말 현재 퇴직급여추계액 및 퇴직급여충당부채를 설정하기 전 퇴직급여충당부채의 잔액은 다음과 같다. 퇴직급여충당부채는 퇴직급여추계액의 100%를 설정한다.(3점)

구분
퇴직급여추계액
퇴직급여충당부채 잔액
생산직
40,000,000원
15,000,000원
본사 사무직
20,000,000원
 9,000,000원

[답] 12월 31일, 일반전표 입력
다음 ①과 ② 중 선택하여 입력
① 결산자료입력 메뉴에 다음과 같이 입력 후 전표 추가
퇴직급여 (전입액)(제) 25,000,000원, 퇴직급여(전입액)(판) 11,000,000원 추가 입력후 전표추가
② 12월 31일 일반전표입력
   (차) 퇴직급여(제) 25,000,000원          (대) 퇴직급여충당부채    36,000,000원
       퇴직급여(판) 11,000,000원

[5] 기말 현재 공장 및 창고에 보유 중인 재고자산은 다음과 같다. 단, 선적지인도조건으로 매입한 원재료 5,000,000원은 운송 중이며, 위탁판매 용도로 수탁업자들이 보유하고 있는 당사의 제품(적송품)이 6,000,000원이 있다.(3점)

ㆍ기말원재료 : 3,000,000원         ㆍ기말재공품 : 7,000,000원         ㆍ기말제품 : 8,000,000원

 
[답] 결산자료입력에서 다음과 같이 입력 후 전표추가
ㆍ기말원재료: 8,000,000원   ㆍ기말재공품: 7,000,000원    ㆍ기말제품: 14,000,000원

문제5
 2019년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 다음 자료를 이용하여 수원산업(주)의 생산직 근로자인 정희석(사번 : 101)의 5월분 【급여자료입력】과 【원천징수이행상황신고서】를 작성하시오.(단, 전월미환급세액은 150,000원이며, 급여지급일은 매월 말일이다.)(5점)

※ 수당등록 및 공제항목은 불러온 자료는 무시하고 아래 자료에 따라 입력하며, 사용하는 수당 이외의 항목은 “부”로 체크하기로 한다.
※ 원천징수이행상황신고서는 매월 작성하며, 정희석씨의 급여내역만 반영하고 환급신청은 하지 않기로 한다.

5월 급여내역

이름
정희석
지급일
5월 31일
기본급
1,500,000원
소득세
17,180원
식대
100,000원
지방소득세
1,710원
자가운전보조금
300,000원
국민연금
85,500원
야간근로수당
200,000원
건강보험
59,280원
교육보조금
200,000원
장기요양보험
5,040원

고용보험
12,350원

공제합계
181,060원
급여계
2,300,000원
지급총액
2,118,940원

 
(1) 식대 : 당 회사는 현물 식사를 별도로 제공하고 있다.
(2) 자가운전보조금 : 당사는 본인 명의의 차량을 업무목적으로 사용한 직원에게만 자가운전보조금을 지급하고 있으며, 실제 발생된 교통비를 별도로 지급하지 않는다.
(3) 야간근로수당 : 올해들어 5월부터 업무시간외 추가로 근무를 하는 경우 야근수당을 지급하고 있으며, 생산직근로자가 받는 시간외근무수당으로서 비과세요건을 충족하고 있다.
(4) 사규에 따라 자녀교육비에 대하여 교육보조금을 지급하고 있다.

[답]

[2] 다음은 박세돌(사번 130, 세대주)과 부양가족의 국세청 홈택스에서 수집한 연말정산 자료이다. 아래 자료와 연말정산추가자료입력 메뉴의 [부양가족소득명세] 탭을 참고하여 [연말정산입력] 탭을 입력하시오.(단, 본인의 세부담이 최소화 되도록 적용하기로 한다.)(10점)

ㆍ연말정산 자료(국세청 홈택스에서 수집)

구분
내용
신용카드등 사용액
ㆍ본인 : 신용카드 25,000,000원[자녀(박하늘) 영어학원비 2,500,000원, 자녀(박세희) 장애인전용보장성보험료 1,200,000원, 대중교통이용액 500,000원 포함됨]
ㆍ배우자 : 현금영수증 3,000,000원[자녀(박세희) 음악학원비 1,500,000원, 자녀(박세희) 한약 구입비 300,000원, 전통시장사용액 350,000원 포함됨]
보험료
ㆍ본인 : 생명보험료 600,000원
ㆍ자녀(박하늘) : 저축성보험료 500,000원
ㆍ자녀(박세희) : 장애인전용보장성보험료 1,200,000원
의료비
ㆍ부친 : 건강증진목적 의약품비 1,000,000원
ㆍ본인 : 콘택트렌즈 구입비 700,000원
ㆍ자녀(박세희) : 질병예방 의료비 1,300,000원(최미소의 현금영수증으로 지출한 한약 구입비 300,000원 포함)
교육비
ㆍ배우자 : 대학교 교육비 5,000,000원
ㆍ자녀(박하늘) : 초등학교 수업료 3,200,000원(체험학습비 300,000원 포함),
                영어학원비 2,500,000원(박세돌의 신용카드 사용액에 포함됨)
ㆍ자녀(박세희) : 음악학원비 1,500,000원(주1회, 월단위, 최미소의 현금영수증 사용액에 포함됨)
기부금
ㆍ본인 : 대한적십자사 기부금 360,000원

[답]

- 신용카드등 사용액 : 장애인전용보장성보험료는 중복공제 안됨, 취학전 아동의 학원비는 중복공제가능
- 보험료 : 저축성보험료는 공제대상이 아님
- 의료비 : 건강증진목적 의약품비는 공제대상이 아님, 콘택트렌즈 구입비는 한도가 500,000원임
- 교육비 : 배우자 대학교 교육비, 초등학교 수업료, 취학전 아동 학원비는 공제대상임
- 기부금 : 대한적십자사 기부금은 법정기부금에 해당