|
주식회사 자루아이 |
1. 회사의 개요
주식회사 자루아이(이하 "회사"라 함)는 주식회사 자루 및 주식회사 자루컴퍼니로부터 의류 및 신발 등 스포츠용품의 도ㆍ소매업을 사업 양수하여 주요사업으로 영위할 목적으로 2011년 4월 15일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 11,000백만원(우선주자본금 2,500백만원 포함)이며 주주현황은 다음과 같습니다.
주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
---|---|---|---|---|
보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
이남욱(대표이사) | 900,000 | - | 52.95 | - |
(주)자루네트웍스 | 600,000 | - | 35.29 | - |
(주)에이티벤처스 | 200,000 | - | 11.76 | - |
(주)모다아울렛 | - | 500,000 | - | 100.00 |
합 계 | 1,700,000 | 500,000 | 100.00 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
회사는 2011년 1월 1일이후에 개시하는 회계기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 당기에 시행되어 회사에 적용되는 아래 사항을 제외하고는 2011년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
관련 기준서 | 주요 개정내용 |
기준서 제21 장 종업원급여 |
- 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 |
상기 개정된 기업회계기준을 당기에 최초로 적용함에 따라 회사의 당기말 현재 순자산은 46백만원이 감소하였으며, 당기의 순이익은 27백만원이 감소하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속:
(2) 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입 등은 수익에서차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 특정매입거래 등에 대하여는 판매수수료에 해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속:
(4) 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)을 재무상태표가액으로 하며 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(5) 유가증권
회사는 지분증권(지분법적용투자주식 제외)과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로 부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 이동평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 포함한 가액으로 산정하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속:
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 '회수가능액')이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(6) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속:
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정률법(건물 및 구축물은 정액법)에 의해 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
구분 | 추정 내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
---|---|---|---|
건물 | 40 | 비품 | 5 |
구축물 | 40 | 시설장치 | 5 |
차량운반구 | 5 |
회사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로취득원가를 산정하고 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속:
(8) 전환사채 및 신주인수권부사채
회사는 전환사채 또는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
(9) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
한편, 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(10) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속:
(11) 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
항 목 | 특 례 내 역 |
---|---|
유의적인 영향력 행사가능 지분증권 |
지분법적용을 하지 않음 |
시장성 없는 지분증권 | 취득원가로 평가함 |
유형자산 및 무형자산 | 내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름 |
현재가치평가 | 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 |
법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
(12) 추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금 등
당기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
계 정 과 목 | 거 래 처 | 당 기 | 제 한 내 용 |
---|---|---|---|
단기금융상품 | 기업은행 | 160,000 | 차입금관련 담보제공 및 질권설정 |
국민은행 | 80,000 | ||
소 계 | 240,000 | ||
장기금융상품 | 기업은행 | 40,000 | |
합 계 | 280,000 |
4. 유가증권
(1) 매도가능증권의 평가내역
(당 기)
(단위: 천원) |
구분 | 내역 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|---|---|---|
취득가액 | 공정가액(*) | 장부가액 | 장부가액 | ||||
시장성 없는 지분증권 | 쉬핑뱅크(주) | 1,197 | 1.20 | 199,899 | 138,696 | 199,899 | - |
시장성 있는 지분증권 | (주)이큐스앤자루 | 3,627,312 | 15.48 | 3,419,719 | 6,257,113 | 6,257,113 | 11,244,667 |
합 계 | 3,619,618 | 6,457,012 | 6,457,012 | 11,244,667 |
(*) 시장성 없는 지분증권은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 피투자회사의 순자산 장부가액을 기재하였으며, 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 취득원가로 평가하였습니다.
4. 유가증권, 계속:
(2) 매도가능증권평가손익의 변동내역
(단위: 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
기초 | 7,834,994 | - |
평가이익 | - | 7,834,994 |
평가손실 | (4,987,554) | - |
기말 | 2,847,440 | 7,834,994 |
5. 유형자산
(1) 유형자산의 장부가액의 변동내용
(당 기)
(단위 : 천원) |
과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 16,362,554 | 2,465,431 | - | - | - | 18,827,985 |
건물 | 25,689,712 | 195,545 | - | (649,142) | - | 25,236,115 |
구축물 | 1,057,238 | 1,523,503 | - | (211,621) | 9,297,418 | 11,666,538 |
차량운반구 | 18,036 | 23,078 | (2,041) | (13,828) | - | 25,245 |
비품 | 192,980 | 185,803 | (4,110) | (118,126) | - | 256,547 |
시설장치 | 470,399 | 475,219 | (48,639) | (397,668) | 74,500 | 573,811 |
건설중인자산 | 9,401,857 | 2,655,746 | - | - | (9,371,918) | 2,685,685 |
합 계 | 53,192,776 | 7,524,325 | (54,790) | (1,390,385) | - | 59,271,926 |
5. 유형자산, 계속:
(전 기)
(단위 : 천원) |
과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | - | 16,362,554 | - | - | - | 16,362,554 |
건물 | - | 25,911,437 | - | (221,725) | - | 25,689,712 |
구축물 | - | 1,068,617 | - | (11,379) | - | 1,057,238 |
차량운반구 | - | 23,286 | - | (5,250) | - | 18,036 |
비품 | - | 217,703 | - | (24,723) | - | 192,980 |
시설장치 | - | 557,739 | - | (87,340) | - | 470,399 |
건설중인자산 | - | 9,401,857 | - | - | - | 9,401,857 |
합 계 | - | 53,543,193 | - | (350,417) | - | 53,192,776 |
(2) 보유토지의 공시지가
나. 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 각각 15,017백만원(장부가액: 18,828백만원) 및 12,426백만원(장부가액: 16,363백만원)입니다.
(3) 보험가입현황
(단위 : 천원) |
보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부 보 액 | 보험회사명 |
---|---|---|---|---|
화재보험 | 건물 | 25,236,115 | 26,271,072 | LIG손해보험 |
비품 | 256,547 | |||
시설장치 | 573,811 | |||
재고자산 | 19,585,576 | 10,150,000 | ||
합 계 | 45,652,049 | 36,421,072 |
상기 부보금액에 대하여 산업은행, 농협은행 및 모아저축은행에 23,396백만원이 질권설정되어 있습니다(주석 19 참조). 한편, 상기 부보액 중 모아저축은행에서 질권설정한 회사의 재고자산 1,950만원은 2013년 3월 8일 질권 설정이 해제되었습다.
5. 유형자산, 계속:
(4) 담보제공 현황
당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지와 건물, 시설장치는 시설자금대출 및 차입금 한도약정과 관련하여 농협은행과 산업은행에 담보(채권최고액 각각 24,000백만원 및 32,100백만원)로 제공되어 있습니다(주석 19참조).
6. 무형자산
(1) 무형자산의 장부금액의 구성내역
(당 기)
(단위 : 천원) |
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
---|---|---|---|
영업권 | 21,853 | (6,556) | 15,297 |
개발비 | 10,000 | (2,500) | 7,500 |
산업재산권 | 54,021 | (13,671) | 40,350 |
합 계 | 85,874 | (22,727) | 63,147 |
(전 기)
(단위 : 천원) |
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
---|---|---|---|
영업권 | 21,853 | (2,185) | 19,668 |
개발비 | 10,000 | (500) | 9,500 |
산업재산권 | 43,159 | (4,316) | 38,843 |
합 계 | 75,012 | (7,001) | 68,011 |
6. 무형자산, 계속:
(2) 무형자산의 장부가액의 변동내용
(당 기)
(단위 : 천원) |
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
영업권 | 19,668 | - | - | (4,371) | 15,297 |
개발비 | 9,500 | - | - | (2,000) | 7,500 |
산업재산권 | 38,843 | 10,862 | - | (9,355) | 40,350 |
합 계 | 68,011 | 10,862 | - | (15,726) | 63,147 |
(*) 회사는 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
(전 기)
(단위 : 천원) |
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
영업권 | - | 21,853 | - | (2,185) | 19,668 |
개발비 | - | 10,000 | - | (500) | 9,500 |
산업재산권 | - | 43,159 | - | (4,316) | 38,843 |
합 계 | - | 75,012 | - | (7,001) | 68,011 |
7. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
---|---|---|---|---|
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
산업운영자금대출 | 산업은행 | 6.03 | 2,000,000 | 2,000,000 |
산업은행 | 6.12 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
산업은행 | 5.21 | 3,000,000 | - | |
일반자금대출 | 농협은행 | 6.90 | 1,450,000 | 1,500,000 |
농협은행 | 7.10 | 430,000 | 500,000 | |
쉬핑뱅크 주식회사 | - | - | 1,000,000 | |
우진패션비즈㈜ | 5.90 | 681,500 | 950,000 | |
중소기업진흥공단 | - | - | 185,610 | |
강동복 | - | - | 27,000 | |
기업은행 | 9.95 | 23,128 | - | |
㈜기협기술금융 | 10.50 | 1,000,000 | - | |
기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 8.70 | 199,834 | - |
우리은행 | 7.28 | 300,000 | - | |
외환은행 | 7.42 | 800,000 | - | |
기업구매자금대출 | 기업은행 | 9.95 | 996,913 | - |
합 계 | 12,381,375 | 7,662,610 |
7. 장ㆍ단기차입금, 계속:
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
---|---|---|---|---|
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
산업시설자금대출 | 산업은행 | 6.10 | 18,000,000 | 1,700,000 |
일반시설자금대출 | 농협중앙회 | 6.10 | 18,000,000 | 1,700,000 |
일반자금대출 | 외환캐피탈주식회사 | 9.95 | 5,196,335 | - |
합 계 | 41,196,335 | 3,400,000 | ||
차감: 1년이내 만기도래분 | (5,640,371) | - | ||
차 감 계 | 35,555,964 | 3,400,000 |
(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
2013년 | 2014년 | 2015년 | 2016년 이후 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
5,640,371 | 10,805,964 | 9,000,000 | 15,750,000 | 41,196,335 |
(4) 당기말 현재 회사의 차입금 및 약정사항과 관련하여 단기금융상품, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3,5,19 참조).
8. 전환사채
(1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 역 |
---|---|
ㆍ종 류 | 제3회 무기명식 사모 전환사채 |
ㆍ발행일 및 만기일 | 2012년 4월 30일, 2014년 10월 20일 |
ㆍ인 수 인 | 주식회사 모다아울렛 |
ㆍ액면총액 | 5,000,000,000원 (발행가액과 동일함) |
ㆍ사채의 이율 | 표면이율 2%, 만기보장이율 8.5% |
ㆍ전환비율 | 사채권면 금액 100% |
ㆍ전환가격 | 보통주 1주당 5,000원 |
ㆍ전환청구기간 | 발행일 익일로부터 만기일 까지 |
(2) 전환사채의 발행과 사채할인발행차금계정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|---|
제 3회 무기명식 사모 전환사채 | 사채발행가액 | 5,000,000 | - |
사채할인발행차금 발생액 | (965,132) | - | |
사채할인발행차금상각 누계액 | 236,465 | - | |
상환할증금 | 881,184 | - | |
전환사채 장부가액 | 5,152,517 | - |
(3) 당기말 현재 미전환된 주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주) |
구 분 | 내 역 | 당 기 |
---|---|---|
제 3회 무기명식 사모 전환사채 | 미전환 전환사채 액면가액 | 5,000,000,000 |
전환가격 | 5,000 | |
미전환 보통주식수 | 1,000,000 |
9. 유동성위험관리
회사는 영업자금소요 및 금융부채의 결제를 위해 필요한 단기 및 중장기 자금에 대한자금수지계획을 수립하여, 예상현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 이를바탕으로 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 당좌예금, 정기예금, 기타 단기금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있으며, 미사용차입금 한도를 적정수준으로 관리하고 있습니다.
회사의 당기말 현재 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
합 계 |
---|---|---|---|---|---|
단기차입금 | 2,750,000 | 9,631,375 | - | - | 12,381,375 |
장기차입금 | 820,864 | 4,819,507 | 10,805,964 | 24,750,000 | 41,196,335 |
전환사채 | - | - | 5,152,517 | - | 5,152,517 |
매입채무 | 5,959,226 | - | - | - | 5,959,226 |
미지급금 | 1,777,698 | - | - | - | 1,777,698 |
10. 퇴직급여충당부채
(1) 당기 및 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
기초금액 | - | - |
전입액 | 216,202 | - |
지급액 | (21,686) | - |
기말금액 | 194,516 | - |
당기말 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 195백만원이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 157%에 해당하는 금액에 대하여 기업은행에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
기초 | 201,534 | - |
적립액 | 100,000 | - |
지급액 | (3,365) | - |
이자수익 | 7,761 | - |
기말 | 305,930 | - |
회사는 퇴직급여충당부채를 초과하는 퇴직연금운용자산(당기: 111백만원 및 전기: 202백만원)을 투자자산으로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사의 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
11. 충당부채
(1) 포인트충당부채
회사는 고객충성제도와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보장기간(5년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 포인트충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
기 초 | 141,389 | - |
증 가 | 112,233 | 159,373 |
감 소 | (77,034) | (17,984) |
기 말 | 176,588 | 141,389 |
(2) 연차충당부채
회사는 2012년 11월 28일 개정된 일반기업회계기준 제21장 종업원급여의 개정내용에 따라 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하였습니다. 동 개정내용이 최초로 적용되는 회계연도 전에 인식하지 아니한 연차유급휴가 관련 비용과 부채는 당기의 기초 이익잉여금에서 조정하였습니다.
당기 중 회사의 연차충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기초 | 회계변경누적효과 | 연차급여 | 당기말 |
---|---|---|---|---|
연차충당부채 | - | 19,095 | 27,323 | 46,418 |
12. 법인세회계
회사의 당기 및 전기 중 법인세(주민세포함) 법정세율은 약 22%이나, 기업회계와 세무회계의 차이로 인한 조정 및 이월결손금 등의 영향으로 당기와 전기의 법인세 부담액은 없습니다.
13. 자본
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 1,700,000주 및 우선주 500,000주이며 1주당 액면금액은 보통주 5,000원 및 우선주 5,000원 입니다.
(1) 당기 중 회사의 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 변동내역 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|---|
2012.1.1 | 기초 | 600,000 | 3,000,000 | - | 981,569 | 3,981,569 |
2012.12.18 | 유상증자 | 1,100,000 | 5,500,000 | - | (29,037) | 6,570,963 |
2012.12.26 | 유상증자 | 500,000 | - | 2,500,000 | (14,034) | 2,985,966 |
2012.12.31 | 기말 | 2,200,000 | 8,500,000 | 2,500,000 | 938,498 | 13,538,498 |
(2) 회사가 발행한 우선주는 전환, 상환우선주이며, 발행 조건은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 |
---|---|
의결권 | 없음 |
우선주 배당율 | 액면가의 1% (참가적, 누적적 우선주) |
상환청구기간 | 2014.1.1~2021.12.31. |
상환방법 | 1주당 취득가액에 발행일로부터 상환일까지 연 1%(배당금 지급액을 차감함)를 적용하여 산출한 이자를 가산하여 현금상환 |
전환권행사기간 | 2014.1.1~2021.12.31. |
전환비율 | 1:1 (전환사채 전환 등의 경우 해당사항을 반영하여 전환비율 조정) |
14. 결손금처리계산서
당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
Ⅰ. 처리전결손금 | 700,491,973 | 1,034,066,557 |
전기이월처리전결손금 | 1,034,066,557 | - |
회계변경누적효과 | 19,094,553 | - |
당기순이익(손실) | 352,669,137 | (1,034,066,557) |
Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 700,491,973 | 1,034,066,557 |
15. 특수관계자와의 거래
당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원) |
특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 | 채무 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
(주)이큐스앤자루 | 2,629,754 | 138,041 | 4,653,583 | 133,019 | 20,000 | 40,944 | 5,869,351 | 1,311,873 |
(주)모다아울렛 | 2,320,284 | 3,409,647 | 1,909,683 | 879,666 | 1,195,077 | 1,080,679 | 759,518 | 14,661,483 |
합 계 | 4,950,038 | 3,547,688 | 6,563,266 | 1,012,685 | 1,215,077 | 1,121,623 | 6,628,869 | 15,973,356 |
16. 부가가치 계산에 필요한 항목
당기와 전기의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
급여 | 2,950,098 | 1,170,695 |
퇴직급여 | 216,202 | - |
연차급여 | 27,323 | - |
복리후생비 | 363,081 | 238,513 |
지급임차료 | 2,654,743 | 958,627 |
감가상각비 | 1,390,385 | 350,417 |
무형자산상각비 | 15,726 | 7,001 |
세금과공과 | 113,016 | 358,117 |
17. 포괄손익계산서
당기와 전기의 회사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
Ⅰ. 당기순이익(손실) | 352,669 | (1,034,067) |
Ⅱ. 기타포괄손익 | ||
매도가능증권평가이익 | - | 7,834,994 |
매도가능증권평가손실 | (4,987,554) | - |
Ⅲ.포괄손익 | (4,634,885) | 6,800,927 |
18. 현금흐름표
회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
과 목 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
선수금의 전환사채 전환 | 4,916,052 | - |
선수금의 출자전환 | 2,500,000 | - |
유형자산 취득관련 미지급금 | 680,000 | - |
장기차입금의 유동성대체 | 5,640,371 | - |
19. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 내 용 | 금 액 |
---|---|---|
기업은행 | 기타원화지급 | 720,000 |
기타원화지급 | 500,000 | |
중소기업자금 | 300,000 | |
기업구매자금 | 1,000,000 | |
농협중앙회 | 일반시설자금대출 | 20,000,000 |
국민은행 | 기업일반운전자금대출 | 200,000 |
외환은행 | 기업일반운전자금대출 | 1,000,000 |
기협기술금융 | 기업일반운전자금대출 | 1,000,000 |
19. 우발채무 및 약정사항, 계속:
(2) 당기말 현재 회사가 차입금 및 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 내 용 | 금 액 |
---|---|---|
농협은행 | 토지,건물, 시설장치 | 24,000,000 |
(구)중앙회공제증권 | 1,500,000 | |
산업은행 | 토지,건물, 시설장치 | 32,100,000 |
국민은행 | 단기금융상품 | 80,000 |
기업은행 | 단기금융상품 | 160,000 |
장기금융상품 | 40,000 | |
(주)기협기술금융 | 재고자산 | 1,000,000 |
모아저축은행(*) | 재고자산 | 1,950,000 |
(*) 2013년 3월 8일 질권 설정이 해제되었습니다.
(3) 당기말 현재 회사는 산업은행으로부터 1,000백만원, 서울보증보험으로부터 457백만원의 매입대금 지급보증 및 대표이사로부터 차입금에 대한 보증을 제공받고 있습니다.
20. 전기 재무제표의 재작성
(1) 회사는 당기에 전기의 재무제표에 대한 중대한 오류를 발견함에 따라 전기의 오류 수정 금액을 전기 재무제표에 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표에 대한 오류 수정 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 계정과목 | 수정전 금액 | 수정 금액 | 수정후 금액 |
---|---|---|---|---|
자 산 | 매출채권 | 3,167,018 | 189,159 | 3,356,177 |
대손충당금 | (31,670) | (1,892) | (33,562) | |
선급금대손충당금 | - | (6,804) | (6,804) | |
상품 | 11,928,306 | (407,219) | 11,521,087 | |
지분법적용주식 | 3,924,472 | (3,924,472) | - | |
매도가능증권 | - | 11,244,667 | 11,244,667 | |
소 계 | 18,988,126 | 7,093,439 | 26,081,565 | |
부 채 | 매입채무 | 11,304,937 | (3,920,031) | 7,384,906 |
미지급금 | 5,964,990 | 17,770 | 5,982,760 | |
예수금 | 6,374 | 3,512,812 | 3,519,186 | |
선수금 | 10,786,121 | 189,160 | 10,975,281 | |
포인트충당부채 | 2,976 | 138,414 | 141,390 | |
소 계 | 28,065,398 | (61,873) | 28,003,523 | |
자 본 | 지분법자본변동 | 479,686 | (479,686) | - |
매도가능증권평가이익 | - | 7,834,994 | 7,834,994 | |
미처리결손금 | (834,073) | (199,994) | (1,034,067) | |
소 계 | (354,387) | 7,155,314 | 6,800,927 |
20. 전기 재무제표의 재작성, 계속:
(2) 비교표시된 전기의 재무제표는 상기의 전기오류수정의 내용을 반영하여 재작성하였으며, 이로 인한 전기의 영업이익, 당기순이익, 미처리결손금 및 순자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 수정전 금액 | 수정 금액 | 수정후 금액 |
---|---|---|---|
영업이익(손실) | 16,956 | (158,077) | (141,121) |
당기순손실 | (844,119) | (189,948) | (1,034,067) |
결손금 | (834,073) | (199,994) | (1,034,067) |
순자산 | 3,627,183 | 7,155,314 | 10,782,497 |
21. 보고기간후사건
(1) 회사는 2013년 1월 중 다음의 전환사채를 발행하였습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 액면총액 | 만기일 | 액면이자율 | 상환방법 |
---|---|---|---|---|
제4회 무보증 사모전환사채 | 2,700,000 | 2016.1.15 | 5.6% | 만기일시상환 |
(2) 모아저축은행에서 질권설정한 회사의 재고자산 1,950만원은 2013년 3월 8일 질권 설정이 해제되었습다.
회사명 : 에이티벤처스주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항
본 연결재무제표는 일반기업회계기준 4장 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에이티벤처스주식회사(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 코웰패션주식회사외 2개사(이하 "종속회사")의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 개별재무제표에 의거 작성된 것이며, 지배회사 및 종속회사에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1-1. 지배회사의 개요
에이티벤처스주식회사(이하 "지배회사")는 2001년 3월 14일 창업중소기업 등에 대한투자를 목적으로 설립되었습니다. 지배회사의 납입자본금은 수차의 증자 및 감자를 통하여 당기말 현재 7,025백만원입니다.
1-2. 연결재무제표에 포함된 종속회사
2012년 12월 31일 현재 연결대상 종속회사에 대한 투자내역과 결산일은 다음과 같습니다.
회 사 명 | 결 산 일 | 지분율(%) | 투자주식수(단위:주) |
---|---|---|---|
코웰패션(주) | 12월 31일 | 55.67% | 222,667 |
(주)케이브랜즈 | 12월 31일 | 100.00% | 300,000 |
(주)한국낚시채널 | 12월 31일 | 64.31% | 257,250 |
(주)케이브랜즈(구 겟유스드코리아)는 코웰패션(주)이 100% 투자한 종속회사입니다.
1-3. 종속회사의 개요
① 코웰패션(주)
코웰패션주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 2002년에 주식회사 비케이패션코리아를 상호로 하여 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조·판매 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 회사는 2006년 9월 상호를 코웰패션주식회사로 변경하고 회사의 본점을 서울특별시 서초구에서 강남구로 이전하였습니다. 2012년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 2,000백만원입니다.
② (주)케이브랜즈(구 겟유스드코리아)
주식회사 케이브랜즈(이하 "종속회사"라 함)는 2000년 1월 28일에 의류, 잡화 및 가방 제조·판매 등을 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 2012년 (주)겟유스드코리아에서 (주)케이브랜즈로 사명을 변경하였습니다. 2012년 12월 31일 현재 자본금은 1,500백만원입니다.
③ (주)한국낚시채널
주식회사 한국낚시채널(이하 "종속회사"라 함)은 낚시전문방송사업을 영위목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 2001년 5월 방송채널사용사업자로 방송위원회에 등록하였으며, 2001년 11월 26일에 사명을 주식회사 지지티브이에서 주식회사 한국낚시채널로 변경하였습니다.
회사는 시험방송을 거쳐 2002년 3월부터 종합유선방송, 위성방송 및 IPTV를 통해 낚시전문방송 프로그램을 송출하고 있으며, 전략적 성장을 위하여 (주)피니시스를 2002년 3월 2일자로 흡수합병하였고, 2007년 4월 3일 경영의 효율성 및 시장경쟁력 강화를 위하여 단순물적분할의 형태로 (주)체리피시를 분할 설립하였습니다.
당사의 설립시 납입자본금은 500백만원이었으나, 증자와 합병을 거쳐 2012년 12월31일 현재의 납입자본금은 2,000백만원입니다.
1-4. 지분법 적용대상회사의 현황
회 사 명 | 결 산 일 | 지분율(%) | 투자주식수(단위:주) |
---|---|---|---|
㈜세종소재 | 12월 31일 | 26.71% | 1,121,800 |
㈜대명소재 | 12월 31일 | 43.32% | 5,350,000 |
㈜대명화학 | 12월 31일 | 28.17% | 67,600 |
테스트코㈜ | 12월 31일 | 31.43% | 550,000 |
1-5. 연결회사의 주요 재무자료
연결재무제표에 포함된 지배회사 및 연결대상 종속회사의 개별 재무제표상 주요금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회사명 | 자산총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 |
---|---|---|---|---|
에이티벤처스(주) | 78,731,735 | (5,592,937) | 434,753 | (2,323,252) |
코웰패션(주) | 33,439,785 | 17,758,328 | 72,192,415 | 5,846,738 |
(주)케이브랜즈 | 38,158,842 | 8,542,834 | 61,676,890 | 1,976,362 |
㈜한국낚시채널 | 8,840,709 | 2,606,266 | 6,190,538 | 183,877 |
연결조정분개 | (20,107,951) | (20,104,951) | (100,000) | (5,349,795) |
합 계 | 139,063,120 | 3,209,540 | 140,394,596 | 333,930 |
1-6. 지배회사와 회계정책의 일치
지배회사와의 회계정책 일치를 위해 종속회사 재무제표를 조정한 내역은 없습니다.
1-7. 타 감사인이 실시한 감사결과의 이용
당기의 연결재무제표를 작성함에 있어서 연결대상 종속회사의 재무제표에 대하여는 타 감사인이 실시한 감사결과를 이용하였습니다.
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 다음의 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
당기부터 적용된 회계정책의 변경내용은 하기와 같습니다.
가. 일반기업회계기준 제21장 '종업원급여' 문단 21.5의 2의 개정으로 인하여 회사는종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식합니다. 동 개정은 당 회계기간부터 적용되며, 이전 회계기간에 인식하지 않은 연차유급휴가 관련 비용과 부채 25,647천원은 당 회계연도의 기초이익잉여금으로 조정하였습니다.
2-1. 연결재무제표의 작성기준
연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 연결실체 내 모든 기업이 제31장 "중소기업 회계처리 특례"의 적용대상이거나, 종속회사가 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우는 그러하지 아니합니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
2-2. 금융상품
2-2-1. 금융자산의 인식과 측정
당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권,만기보유증권,매도가능증권), 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 제공하거나 수취한 대가의 공정가치이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무로서 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 현재가치로 평가하고 있습니다. 이러한 현재가치는 당해 채권·채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 금액입니다. 이러한 채권·채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기손익인식금융자산
최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 단기매매증권
주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 만기보유증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있으며,만기보유증권은 취득원가와 액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며 이러한 상각후취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.
(4) 매도가능증권
단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 처리하고, 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
(5) 매출채권 및 기타금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2-2-2. 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법(※또는 총평균법, 이동평균법 또는 다른 합리적인 방법)을 적용하고 있습니다.
2-2-3. 금융자산의 손상
당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
(1) 상각후원가 또는 취득원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 및 기타금융자산이나 만기보유증권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치(회수가능액)의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 만기보유증권은 손상차손금액을 차감한 후의 회수가능액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가를 장부금액으로 하는, 공시가격이 없는 지분상품(매도가능증권)이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가 또는 취득원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.
(2) 공정가치를 장부금액으로 하는 매도가능증권
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능증권에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치(회수가능액)가 취득원가(상각후원가)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가치가 상승하더라도 위와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 당해 공정가치 상승금액을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
2-2-4. 금융부채의 인식
당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.
(1) 당기손익인식금융부채
단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
2-2-5. 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-6. 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-3. 수익의 인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
2-3-1. 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2-3-2. 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2-3-3. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2-4. 대손충당금
연결실체는 재무제표일 현재의 매출채권등 금액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.
2-5. 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 중대한 오류 또는 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로, 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다.
또한, 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2-6. 재고자산의 평가
연결실체의 재고자산은 계속기록법에 의해 수량이 파악되고 정기적인 실지재고조사에 의해 확정되며, 개별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품을 제외하고는 (주)겟유스드코리아는 선입선출법을 지배회사와 이외 종속회사는 총평균법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다.
또한, 연결실체는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다. 또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.
2-7. 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산하고 있습니다. 한편, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
수선비 중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 경제적 내용연수에 따라 정률법(건물의 경우는 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.
계정과목 | 추정내용연수 |
---|---|
건물 | 10년~40년 |
차량운반구 | 4년~5년 |
비품 | 4년~5년 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.
유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
2-8. 금융비용자본화
회사는 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산의 취득시, 이자비용과 기타 이와 유사한 비용을 자본화하지 아니하고 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
2-9. 무형자산
무형자산은 취득원가로 계상하며 잔존가액은 없는 것으로 하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각한 금액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 또한, 무형자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 무형자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 손상되기 전 장부가액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.
2-10. 퇴직급여충당부채
회사는 퇴직금지급규정에 따라 1년이상 근속한 임직원에 대하여 퇴직시 퇴직전 3개월간의 평균급여액에 근속기간에 따른 일정지급율을 곱하여 계산된 금액을 퇴직금으로 지급하고 있습니다. 이와 같은 퇴직금지급규정에 따라 회사는 당기말 및 전기말 현재 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 일정부분에 대하여 퇴직보험에 가입하고 있으며, 종업원 퇴직시에 퇴직금의 일부를 퇴직보험에서 지급하고 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
2-11. 주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 기중 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 희석당기순이익을 기중 가중평균 유통보통주식수와 희석증권주식을 합한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다.
2-12. 중소기업의 회계처리에 대한 특례
종속회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의거하여 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며, 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용은 각각 법인세차감전 순이익 및 법인세 등의 계정과목으로 표시하고 있습니다.
3. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
계 정 과 목 | 예금의종류 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 내 용 |
---|---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 보통예금 | 우리은행 | 10,000 | 10,000 | 질권등록 |
단기금융상품 | 정기예금등 | 신한은행 등 | 569,000 | 606,659 | 질권등록 |
장기금융상품 | 정기적금 | 하나은행 | 365,000 | 185,000 | 단기차입금 담보 |
신한은행 | 520,000 | 349,510 | 단기차입금 담보 | ||
별 단 예 금 | 신한은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 | |
적립식 보험 | 삼성화재 | - | 13,097 | 적립식 보험 | |
합 계 | 1,467,000 | 1,167,266 |
4. 매도가능증권
4-1. 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
지분증권 | ||
상장주식 | 4,335,578 | 2,993,528 |
비상장주식 | 13,058,622 | 19,436,976 |
지분증권소계 | 17,394,200 | 22,430,504 |
채무증권 | 8,430,133 | 9,920,643 |
매도가능증권합계 | 25,824,333 | 32,351,147 |
4-2. 당기와 전기중 인식한 매도가능증권손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
종목명 | 손상전장부가액 | 순자산가액 | 손상차손 |
---|---|---|---|
굿젠 | 107,831 | - | 107,831 |
피코캐스트 | 500,000 | - | 500,000 |
체리피쉬 | 293,114 | 43,222 | 249,892 |
합계 | 900,945 | 43,222 | 857,723 |
<전기>
(단위 : 천원) |
종목명 | 취득원가 | 순자산가액 | 손상차손 |
---|---|---|---|
굿젠 | 207,046 | 107,831 | 99,215 |
버테코비즈니스컨설팅 | 500,000 | - | 499,999 |
디지토닷컴 | 137,948 | - | 137,947 |
합 계 | 844,994 | 107,831 | 737,161 |
4-3. 당기중 채무증권의 회수로 인하여 계상한 매도가능증권손상차손환입 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 금 액 |
---|---|
채무증권 | 1,427,070 |
4-4. 당기와 전기중 상장주식의 시가평가로 인한 매도가능증권평가이익의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
구분 | 기초가액 | 증가 | 감소 | 기말가액 |
---|---|---|---|---|
상장주식 | 2,033,527 | 1,357,254 | - | 3,390,781 |
<전기>
(단위 : 천원) |
구분 | 기초가액 | 증가 | 감소 | 기말가액 |
---|---|---|---|---|
상장주식 | 6,848,581 | - | 4,815,054 | 2,033,527 |
5. 지분법적용투자주식
5-1. 당기말와 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
회사명 | 지분율 | 취득가액 | 장부가액 | 순자산가액 |
---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 26.71% | 3,477,580 | 1,214,105 | 458,412 |
㈜대명소재 | 43.32% | 23,000,000 | 23,000,000 | 7,290,469 |
㈜대명화학 | 28.17% | 5,727,222 | 8,221,851 | 8,114,638 |
테스트코㈜ | 31.43% | 3,135,000 | 2,972,461 | 2,242,691 |
합 계 | 35,339,802 | 35,408,417 | 18,106,210 |
<전기>
(단위 : 천원) |
회사명 | 지분율 | 취득가액 | 장부가액 | 순자산가액 |
---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 26.71% | 3,477,580 | 2,324,565 | 813,181 |
㈜대명화학 | 28.17% | 4,318,889 | 6,523,558 | 6,344,866 |
테스트코㈜ | 29.73% | 3,135,000 | 3,127,641 | 2,414,799 |
합 계 | 10,931,469 | 11,975,764 | 9,572,846 |
5-2. 당기와 전기중 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
회사명 | 기초가액 | 매도가능증권에서 대체 | 취득(처분) | 지분법이익 (손실) |
지분법자본 변동 |
지분법잉여금 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 2,324,565 | - | - | (1,110,461) | - | - | 1,214,105 |
㈜대명소재 | - | 8,000,000 | 15,000,000 | - | - | - | 23,000,000 |
㈜대명화학 | 6,523,558 | - | 1,408,330 | (1,300,063) | 1,631,007 | (40,981) | 8,221,851 |
테스트코㈜ | 3,127,641 | - | - | (155,180) | - | - | 2,972,461 |
합 계 | 11,975,764 | 8,000,000 | 16,408,330 | (2,565,704) | 1,631,007 | (40,981) | 35,408,417 |
<전기>
(단위 : 천원) |
회사명 | 기초가액 | 취득(처분) | 지분법이익 (손실) |
지분법자본 변동 |
지분법잉여금 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 3,032,749 | - | (708,184) | - | - | 2,324,565 |
㈜대명화학 | 5,116,714 | 1,203,662 | (594,632) | 860,183 | (62,369) | 6,523,558 |
테스트코㈜ | 3,301,993 | - | (174,352) | - | - | 3,127,641 |
합 계 | 11,451,456 | 1,203,662 | (1,477,168) | 860,183 | (62,369) | 11,975,764 |
5-3. 지분법적용대상회사의 투자제거차액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회사명 | 발생금액 | 전기이전상각액 | 당기상각액 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 3,778,460 | 2,267,076 | 755,692 | 755,692 |
㈜대명소재 | 15,709,531 | - | - | 15,709,531 |
㈜대명화학 | 367,958 | 189,266 | 71,477 | 107,215 |
테스트코㈜ | 1,506,246 | 475,227 | 301,249 | 729,770 |
합 계 | 21,362,195 | 2,931,569 | 1,128,418 | 17,302,208 |
5-4. 지분법적용대상회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
회사명 | 매출액 | 당기순이익 | 자산총액 | 부채총액 | 자기자본 |
---|---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 3,019,465 | (1,328,247) | 12,660,962 | 10,944,673 | 1,716,290 |
㈜대명소재 | 15,194,700 | (11,275,261) | 86,754,976 | 69,925,575 | 16,829,401 |
㈜대명화학 | 85,882,606 | (4,441,575) | 84,436,262 | 55,706,613 | 28,729,649 |
테스트코㈜ | 45,773,691 | 464,767 | 21,452,340 | 14,316,502 | 7,135,837 |
합 계 | 174,430,744 | 389,798 | 139,431,702 | 91,386,140 | 48,045,561 |
<전기>
(단위 : 천원) |
회사명 | 매출액 | 당기순이익 | 자산총액 | 부채총액 | 자기자본 |
---|---|---|---|---|---|
㈜세종소재 | 5,265,232 | 177,872 | 14,357,528 | 11,312,991 | 3,044,537 |
㈜대명화학 | 80,909,681 | (4,203,719) | 62,524,984 | 39,998,833 | 22,526,151 |
테스트코㈜ | 20,905,857 | 212,789 | 28,674,727 | 20,552,220 | 8,122,507 |
합 계 | 107,080,770 | (3,813,058) | 105,557,239 | 71,864,044 | 33,693,195 |
6. 유형자산
6-1. 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
과 목 | 기초금액 | 연결범위변동 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 119,029 | - | - | - | - | 119,029 |
건물 | 675,979 | - | - | - | (18,870) | 657,109 |
차량운반구 | 83,358 | - | 40,745 | - | (64,246) | 59,857 |
비품 | 237,976 | 21,442 | 328,457 | (5,848) | (189,524) | 392,503 |
시설장치 | 1,889,058 | 798,052 | 1,251,764 | (313,594) | (1,149,235) | 2,476,045 |
방송장비 | 831,626 | - | 92,779 | - | (268,599) | 655,806 |
계 | 3,837,026 | 819,494 | 1,713,745 | (319,442) | (1,690,474) | 4,360,349 |
<전기>
(단위 : 천원) |
과 목 | 기초금액 | 연결범위변동 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | - | 2,428,038 | - | (2,309,009) | - | 119,029 |
건물 | 381,534 | 504,247 | - | (189,208) | (20,594) | 675,979 |
차량운반구 | 12,020 | - | 89,499 | (1) | (18,160) | 83,358 |
비품 | 56,850 | 171,114 | 162,017 | (2,703) | (149,302) | 237,976 |
시설장치 | 65,790 | 1,880,688 | 1,860,841 | (678,866) | (1,239,395) | 1,889,058 |
방송장비 | - | 1,006,337 | 74,019 | - | (248,730) | 831,626 |
계 | 516,194 | 5,990,424 | 2,186,376 | (3,179,787) | (1,676,181) | 3,837,026 |
6-2. 보험가입내역
당기말과 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
보 험 종 류 | 부 보 자 산 | 당기 | 전기 | 보험회사명 |
---|---|---|---|---|
일반화재보험 | 재고자산외 | 6,408,000 | 5,558,000 | 삼성화재 등 |
7. 무형자산
7-1. 종속회사의 취득과 관련하여 발생된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
발생금액 | 당기이전상각액 | 당기상각액 | 기말잔액 |
---|---|---|---|
8,104,549 | 1,421,398 | 618,674 | 6,064,478 |
7-2. 당기 중 기타 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 연결범위변동 | 당기증가액 | 당기상각액 | 기 말 잔 액 |
---|---|---|---|---|---|
소프트웨어 | 151,679 | 12,619 | 16,550 | (46,021) | 134,827 |
개발비 | 3 | - | - | - | 3 |
산업재산권 | 5,791 | 536,204 | 11,284 | (106,526) | 446,753 |
방송프로그램 | 234,214 | - | 203,338 | (200,117) | 237,435 |
합계 | 391,687 | 548,823 | 231,172 | (352,664) | 819,018 |
8. 장단기차입금
8-1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
단기차입금 | 우리은행 | 4.90% ~ 5.10% | 8,352,104 | - |
하나은행 | 8.74% | - | 500,000 | |
국민은행 | 7.98% | 333,384 | 1,000,000 | |
교보증권 | 6.50% | 499,999 | - | |
하나은행문정동지점 | 6.31% ~ 6.52% | - | 520,000 | |
산업은행 | - | 3,500,000 | - | |
이트레이드증권 외 | 7.00 ~ 7.50% | 1,600,000 | - | |
대신증권 | 6.00% | 2,561,343 | 2,641,585 | |
신한금융투자 | 6.5%~7.0% | 16,797,123 | 1,000,000 | |
코웰패션(주) | 8.50% | - | 790,000 | |
에이티벤처스(주) 외 | 7.00% ~ 8.50% | - | 1,310,000 | |
기타 | 6.50% | - | 2,973,000 | |
합계 | 33,643,953 | 10,734,585 |
상기 단기차입금의 차입과 관련하여 주주등으로부터 상장주식을 담보로 제공받고 있습니다.
8-2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|
운전자금 | 수협 | 1,000,000 | - |
조인트벤처사업 | 판교디지털콘텐츠파크조성사업컨소시엄 | 1,997,844 | 1,997,844 |
합계 | 2,997,844 | 1,997,844 |
9. 전환사채
당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|
무보증전환사채 | 2012년 | - | 10,372,000 |
2013년 | 8,730,000 | 20,568,000 | |
2014년 | 23,254,000 | 28,413,000 | |
2015년 | 25,865,000 | 2,435,000 | |
2016년 | 3,782,000 | 3,782,000 | |
2017년 | 5,000,000 | - | |
소 계 | 66,631,000 | 65,570,000 | |
사채상환할증금 | 16,007,178 | 14,432,403 | |
전환권조정 | (9,178,034) | (8,781,558) | |
차가감계 | 73,460,144 | 71,220,845 | |
차감 ; 유동성사채 |
1년이내 만기도래분 | 8,730,000 | 10,372,000 |
사채상환할증금 | 1,614,481 | 2,766,120 | |
전환권조정 | (484,986) | (480,929) | |
소 계 | 9,859,495 | 12,657,191 | |
전환사채 | 63,600,649 | 58,563,654 |
상기 전환사채는 당사의 주주등이 인수하였습니다.
10. 퇴직급여충당부채
당기말과 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 잔액 | 1,133,302 | 489,278 |
연결대상의 변동 | - | 279,448 |
기중지급액 | (265,417) | (300,589) |
기중환입액 | (54,270) | - |
당기설정액 | 752,141 | 665,165 |
기말 잔액 | 1,565,756 | 1,133,302 |
11. 우발채무 및 약정사항
11-1. 당기말 현재 (주)한국낚시채널은 하나은행과 30,000천원의 어음할인 한도약정을 체결하고 있으며, 판교디지털콘텐츠파크조성사업과 관련하여 판교디지털콘텐츠파크조성사업컨소시엄의 차입과 관련해서 연대보증을 제공하고 있고, 채무보증액은 77억원입니다.
11-2. 당기말 현재 (주)케이브랜즈는 신한은행과 3,440,000천원, 교보증권과 1,000,000천원의 기업구매자금대출 한도약정을 체결하고 있으며, 대표이사 등으로부터 16,239,000천원과 USD 7,600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.
11-3. 당기말 현재 코웰패션(주)는 국민은행과 1,000,000천원, 하나은행과 500,000천원, 우리은행과 1,500,000천원, 수협과 1,000,000천원의 일반자금대출한도 약정 을 체결하고 있고, 신한은행과 3,400,000천원의 기업구매자금대출 한도약정을 체결하고 있으며, 특수관계자에 대하여 지급보증금액 5,000,000천원이 있으며, 대표이사등으로부터 10,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
12. 자본금
12-1. 당사의 정관에 의한 수권주식수는 총 10,000,000주 (1주당금액 : 5,000원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 1,405,040주입니다.
12-2. 감자차익
당사는 2007년 7월 2일자 임시주주총회 결의에 의거 보통주 1주당 0.3주의 비율로 무상감자를 실시하였으며, 이로 인하여 당사의 보통주 발행주식수는 2,007,200주에서 1,405,040주로 변경되었습니다. 무상감자로 인한 자본금 감소액 3,011백만원을 감자차익으로 계상하였습니다.
13. 결손금
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으나, 결손으로 인하여 당기에 적립한 이익준비금은 없습니다.
14. 법인세등
당기와 전기의 법인세등의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
과세표준 | 6,304,511 | 6,101,406 |
세율 | 22% | 22% |
산출세액 | 1,240,902 | 1,271,363 |
세액공제등 | - | 30,119 |
법인세등 | 1,240,902 | 1,090,948 |
15. 주당손익
15-1. 기본주당손익
15-1-1. 당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
지배회사지분 순이익(손실) | (2,323,745,061) | (2,559,476,522) |
보통주 순손실(지배회사지분) | (2,323,745,061) | (2,559,476,522) |
가중평균유통보통주식수(주) | 1,405,040 | 1,405,040 |
기본주당 지배회사지분 순이익(손실) | (1,654) | (1,822) |
15-1-2. 당기와 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초주식수 | 1,405,040 | 1,405,040 |
가중평균유통주식수 | 1,405,040 | 1,405,040 |
15-2. 희석주당손익
15-2-1. 당기와 전기의 희석주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
지배회사지분 순이익(손실) | (2,323,745,061) | (2,559,476,522) |
전환사채관련 이자비용 | 1,414,224,423 | 1,923,912,606 |
희석 순손실 | (909,520,638) | (635,563,916) |
가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주) | 12,574,840 | 12,332,640 |
희석주당 지배회사지분 순이익(손실) | (1,654) | (1,822) |
(*) 당기말 현재 당사가 발행하고 있는 희석증권은 반희석 효과를 가지고 있어 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
15-2-2. 당기와 전기의 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위 : 주) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
유통보통주식수 | 1,405,040 | 1,405,040 |
전환사채 전환시 주식수 | 11,169,800 | 10,927,600 |
희석유통보통주식수 | 12,574,840 | 12,332,640 |
15-3. 보통주 청구가능 증권
당기말과 전기말 현재 보통주 청구가능 증권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 | 비 고 |
---|---|---|---|
무보증전환사채 | 2013~2015 | 11,169,800 |
<전기>
구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 | 비 고 |
---|---|---|---|
무보증전환사채 | 2011~2013 | 10,927,600 |
16. 특수관계자와의 거래내역
16-1. 당기 중 연결실체내 회사간의 영업상 주요 거래내역 및 당기말 현재 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회사명 | 특수관계자 | 거래내역 | 채권채무내역 | ||
---|---|---|---|---|---|
계정과목 | 금액 | 계정과목 | 기말금액 | ||
(주)케이브랜즈 | 에이티벤처스(주) | 이자비용 | 23,340 | ||
코웰패션(주) | 매출 | 100,000 | 매입채무 | 3,000 | |
코웰패션(주) |
에이티벤처스(주) | 이자비용 | 10,025 | ||
(주)케이브랜즈 | 이자수익 | 5,133 | |||
이자비용 | 1,630 | ||||
지급수수료 | 100,000 |
16-2. 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 영업상 주요 거래내역 및 당기말 현재 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회사명 | 특수관계자 | 거래내역 | 채권채무내역 | ||
---|---|---|---|---|---|
계정과목 | 금액 | 계정과목 | 기말금액 | ||
(주)한국낚시채널 | 바낙스 | 매출 | 1,000 | ||
체리피시 | 매출 | 852,755 | 매출채권 | 501,760 | |
매입 | 22,538 | ||||
에이티벤처스(주) | (주)대명소재 | 단기대여금 | 1,770,000 | ||
미수수익 | 121,354 |
17. 현금흐름표
17-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 동일합니다.
17-2. 당기와 전기중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
유동성사채 만기연장 | - | 2,200,000 |
조인트벤처회계처리에 따른 단기차입금의 유동성대체 | - | 1,997,844 |
조인트벤처회계처리에 따른 장기선수금의 유동성대체 | - | 206,992 |
매도가능증권평가이익에 따른 매도가능증권 | 7,260 | 16,380 |
매도가능증권의 지분법주식대체 | 8,000,000 | 1,772,000 |
매도가능증권평가이익증가(감소) | - | (4,815,054) |
미수수익의 대손충당금상계 | - | 3,610 |
지분법자본변동계상 | 1,635,676 | 1,237,798 |
지분법잉여금계상 | (57,475) | 885,553 |
전환사채의유동성대체 | 4,039,000 | - |
18. 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액
당기와 전기의 판매관리비와 제조원가 등에 포함되어 있는 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원) |
구 분 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 무형자산 | 합계 |
---|---|---|---|---|
급 여 | 6,125,626 | 3,443,005 | 93,032 | 9,661,663 |
퇴직급여 | 505,824 | 239,038 | 7,279 | 752,141 |
복리후생비 | 832,174 | 220,963 | 4,041 | 1,057,178 |
임차료 | 1,135,757 | 407,466 | - | 1,543,223 |
감가상각비 | 1,391,042 | 269,489 | 29,944 | 1,690,475 |
세금과공과 | 126,913 | 43,162 | 3,284 | 173,359 |
무형자산상각비 | 755,133 | 216,204 | - | 971,337 |
<전기>
(단위 : 천원) |
구 분 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 무형자산 | 합계 |
---|---|---|---|---|
급 여 | 5,161,183 | 2,992,313 | 51,436 | 8,204,932 |
퇴직급여 | 455,096 | 206,154 | 3,914 | 665,164 |
복리후생비 | 779,657 | 172,625 | 2,446 | 954,728 |
임차료 | 1,141,391 | 269,602 | - | 1,410,993 |
감가상각비 | 1,398,607 | 260,695 | 16,880 | 1,676,182 |
세금과공과 | 62,748 | 42,745 | 2,062 | 107,555 |
무형자산상각비 | 529,207 | 271,889 | - | 801,096 |
19. 연결포괄손익계산서
당기와 전기의 연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
Ⅰ. 지배회사지분순이익(손실) | (2,323,745,061) | (2,559,476,522) |
Ⅱ. 기타포괄손익 | ||
지분법자본변동 | 1,620,472,918 | 833,258,211 |
지분법이익잉여금 변동 | (40,981,009) | (751,002,537) |
매도가능증권평가이익 변동 | 1,357,253,747 | (4,815,053,837) |
회계정책변경의누적효과 | (16,496,022) | - |
연결실체의 변경 | - | 1,509,955,080 |
Ⅲ. 지배회사지분포괄손익 | 596,504,573 | (5,782,319,605) |
20. 합병
20-1. 합병당사회사의 개요
구분 | 내 용 | |
---|---|---|
회사명 | (주)케이브랜즈 | (주)닉스코리아 |
대표이사 | 엄진현 | 엄진현 |
주소 | 서울 서초구 서초2동 1340-6 | 서울 서초구 서초2동 1340-6 |
회사설립일 | 2000년 01월 28일 | 2008년 06월 01일 |
업종 | 의류, 잡화 및 가방 제조·판매 | 의류, 신발 제조·판매 |
구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
20-2. 회계처리방법
(주)케이브랜즈와 (주)닉스코리아간의 합병에 있어서 일반기업회계기준 12장 사업결합에 따라 회계처리하였습니다.
20-3. 합병일정
구 분 | 일 정 |
---|---|
이사회 결의 및 합병계약의 체결 | 2012년 06월 26일 |
합병기준일 | 2012년 07월 30일 |
합병등기일 | 2012년 08월 01일 |
20-4. 결합참여회사의 요약 재무상태표 및 손익계산서는 다음과 같습니다.
<요약 재무상태표>
(단위 : 천원) |
계정과목 | 금 액 |
---|---|
자 산 | |
1. 유동자산 | 8,518,900 |
(1) 당좌자산 | 2,602,966 |
(2) 재고자산 | 5,915,934 |
2. 비유동자산 | 1,439,289 |
(1) 투자자산 | 3,118 |
(2) 유형자산 | 819,493 |
(3) 무형자산 | 548,823 |
(4) 기타비유동자산 | 67,855 |
자 산 총 계 | 9,958,189 |
부 채 | |
1. 유동부채 | 15,302,908 |
2. 비유동부채 | - |
부 채 총 계 | 15,302,908 |
자 본 총 계 | (5,344,719) |
부채및자본총계 | 9,958,189 |
(*) 2012년 7월 30일 현재 피합병법인의 재무상태를 표시하고 있습니다.
<요약 손익계산서>
(단위 : 천원) |
계정과목 | 금 액 |
---|---|
1. 매출액 | 5,299,514 |
2. 매출원가 | 3,514,477 |
3. 매출총이익 | 1,715,037 |
4. 판매비와관리비 | 2,754,462 |
5. 영업이익(손실) | (1,039,426) |
6. 영업외수익 | 836,060 |
7. 영업외비용 | (104,410) |
8. 법인세차감전순이익(손실) | (307,776) |
9. 법인세등 | - |
10. 당기순이익 | (307,776) |
(*) 2012년 1월 1일부터 2012년 7월 30일까지 피합병법인의 경영성과를 표시하고 있습니다.
주식회사 모다아울렛 |
1. 회사의 개요
주식회사 모다아울렛(이하 "당사"라 함)은 2002년 1월 8일에 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등을 사업목적으로 하여 주식회사 두합이라는 상호로 설립되었으며, 2010년 12월 23일 주식회사 모다아울렛으로 상호를 변경하였습니다. 본사는 대구광역시 달서구 달서대로 411(호림동)에 소재하고 있습니다.
당기 중 유상증자를 하여 당기말 현재 자본금은 4,478백만원이며, 최대주주는 (주)모다네트웍스(92.08%) 입니다.
2. 중요한 회계처리방침
당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
당사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 수익의 인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 제품매출에 대해서는 제품 구매자가 검수를 완료한 후 제품을 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 상품판매에 있어 인도기준(POS시스템)에 의하여 인식한 총매출액에서수수료를 차감한 금액을 특정매입원가로 인식하고 있으며, 수익인식시기(일반업회계기준 제16장)에 따라 총매출액에서 특정매입원가를 차감한 순매출액을 재무제표에 표시되는 매출액으로 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권 ·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(4) 재고자산
재고자산은 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이확정되며, 선입선출법에 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다. 저가법적용시 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감항목으로 표시하고 매출원가에 가산하여 표시하고 있습니다. 저가법 적용에 다른 평가손실이 초래된 여건이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승된 경우 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위에서 평가손실을 환입하여 매출원가의 차감으로 표시하고 있습니다.
(5) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 20년내의 기간동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
당사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
당사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
과 목 | 내 용 연 수 |
---|---|
건 물 | 50년 |
구축물 | 25년 |
기계장치 | 6년 |
차량운반구 | 6년 |
비품 | 6년 |
공구와기구 | 6년 |
시설장치 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는
취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.
기업이 발행한 지분증권과 교환하여 취득한 자산의 취득원가는 그 지분증권의 공정가치로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
과 목 | 상각연수 |
---|---|
영업권 | 6년 |
상표권 | 6년 |
소프트웨어 | 6년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다.
(8) 금융비용 자본화
당사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 금융비용 등을 자본화하지 아니하고 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
(9) 외화거래 및 외화자산ㆍ부채의 환산
당사는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바,이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 기간손익으로 인식하고 있습니다. 또한,당사는 화폐성 외화자산 및 외화부채를 재무상태표일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(10) 마일리지충당부채
당사는 마일리지충당부채에 대하여 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 과거사건이나 거래의 결과에 의한 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 부채입니다
(11) 퇴직급여충당부채
당사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.
또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며 기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다.
당사는 퇴직급여충당부채에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(12) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 매도가능증권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회 사 명 | 당 기 말 | 전 기 말 |
---|---|---|
지분증권 | 2,501,100 | 2,501,100 |
채무증권 | 17,069,538 | 21,989,538 |
합계 | 19,570,638 | 24,490,638 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 중 지분증권은 전액 시장성 없는 주식으로 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회 사 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
주식수 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | |
(주)대구시민프로축구단 | 220 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 |
(주)자루아이 | 500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
합계 | 500,220 | 2,501,100 | 2,501,100 | 2,501,100 | 2,501,100 | 2,501,100 | 2,501,100 |
(*) 시장성 없는 주식의 시가는 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(**) 지분증권은 재무상태표상 비유동자산으로 분류되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
---|---|---|---|---|
취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
1년내(*) | 14,009,538 | 14,009,538 | 8,919,538 | 8,919,538 |
1년 초과 5년 내 | 3,060,000 | 3,060,000 | 13,070,000 | 13,070,000 |
계 | 17,069,538 | 17,069,538 | 21,989,538 | 21,989,538 |
(*) 재무상태표상 유동자산으로 분류되어 있습니다.
4. 지분법적용투자주식
(1) 당기 및 전기 중 당사의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
회사명 | 지분율 | 기초가액 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 기말평가액(*) |
---|---|---|---|---|---|
(주)모다인터내셔날 | 100% | 3,609,315 | 746,350 | 596,588 | 4,952,253 |
(*) 지분법이익계산 시 피투자회사에 대한 조정사항을 반영하였으며, 그에 따라 피투자회사의 자기자본가액과 회사의 기말평가액의 금액이 일치하지 아니합니다.
(전기) | (단위 : 천원) |
회사명 | 지분율 | 기초가액 | 지분법이익 | 기말평가액(*) |
---|---|---|---|---|
(주)모다인터내셔날 | 100% | 2,737,326 | 871,989 | 3,609,315 |
(*) 지분법이익계산 시 피투자회사에 대한 조정사항을 반영하였으며, 그에 따라 피투자회사의 자기자본가액과 회사의 기말평가액의 금액이 일치하지 아니합니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사와 지분법피투자회사간의 거래에서 발생한 미실현손익은 없습니다.
(3) 지분율 및 피투자회사의 요약재무정보
(당기) | (단위 : 천원) |
회사명 | 지분율 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
---|---|---|---|---|---|---|
(주)모다인터내셔날 | 100% | 24,116,302 | 18,857,748 | 5,258,554 | 3,677,220 | 1,111,788 |
(주)모다인터내셔날의 가결산재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.
(전기) | (단위 : 천원) |
회사명 | 지분율 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
---|---|---|---|---|---|---|
(주)모다인터내셔날 | 100% | 8,320,360 | 4,770,182 | 3,550,178 | 2,656,111 | (1,030,138) |
(주)모다인터내셔날의 가결산재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.
5. 유형자산
(1) 당기 및 전기 당사가 보유하고 있는 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증가(**) | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지(*) | 74,280,305 | - | - | - | 5,614,725 | 79,895,030 |
건물(*) | 27,631,392 | 8,717,599 | - | (675,434) | 10,102,549 | 45,776,106 |
구축물 | 221,134 | - | - | (10,494) | - | 210,640 |
기계장치 | 3,264 | - | - | (722) | - | 2,542 |
차량운반구 | 87,329 | 39,967 | (13,702) | (26,003) | - | 87,591 |
비품 | 4,250,327 | 1,455,825 | (14,360) | (1,075,143) | - | 4,616,649 |
공구와기구 | 3 | - | - | - | - | 3 |
시설장치 | 1,104,672 | 5,785,900 | - | (948,219) | - | 5,942,353 |
건설중인자산 | 1,323,147 | 11,140,749 | (9,859,462) | - | - | 2,604,434 |
계 | 108,901,573 | 27,140,040 | (9,887,524) | (2,736,015) | 15,717,274 | 139,135,348 |
(*) 상기 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다.
(**) 자산재평가로 인하여 증가된 금액입니다.
(전기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|---|
토지(*) | 74,280,305 | - | - | - | 74,280,305 |
건물(*) | 28,190,795 | 38,726 | - | (598,129) | 27,631,392 |
구축물 | 231,628 | - | - | (10,494) | 221,134 |
기계장치 | 3,986 | - | - | (722) | 3,264 |
차량운반구 | 105,595 | - | - | (18,266) | 87,329 |
비품 | 4,810,417 | 348, 583 | 13,932 | (922,065) | 4,250,327 |
공구와기구 | 3 | - | - | - | 3 |
시설장치 | 202,987 | 957,200 | - | (55,515) | 1,104,672 |
건설중인자산 | 92,342 | 1,244,737 | (13,932) | - | 1,323,147 |
계 | 107,918,058 | 2,589,246 | - | (1,605,191) | 108,901,573 |
(*) 상기 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다.
(2) 자산재평가
당사는 토지 및 건물에 대하여 2013년 12월 31일을 재평가일로 하여 자산재평가를 실시하였으며, 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 재평가액과 장부가액의 차액 15,717,274천원에서 법인세효과를 차감한 잔액 12,259,473천원을 재평가이익으로 계상하였습니다. 당사의 당기말 현재 재평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
재평가일자 | 구 분 | 평가전장부가액 | 평가금액 | 평가차익 | 재평가기관 |
---|---|---|---|---|---|
2013.12.31 | 토 지 | 74,280,305 | 79,895,030 | 5,614,725 | 대화감정평가법인 |
건 물 | 35,673,557 | 45,776,106 | 10,102,549 | ||
소계 | 109,953,862 | 125,671,136 | 15,717,274 | ||
2010.12.31 | 토 지 | 5,019,528 | 19,792,700 | 14,773,172 | 경일감정평가기관과 나라감정평가기관의 평균액 |
건 물 | 7,486,233 | 7,990,173 | 503,940 | ||
소계 | 12,505,761 | 27,782,873 | 15,277,112 | ||
합계(세전) | 30,994,386 | - | |||
법인세효과 | (6,818,765) | - | |||
합계(세후) | 24,175,621 | - |
(3) 당기와 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
토 지 | 79,895,030 | 35,102,747 | 74,280,305 | 34,433,175 |
6. 무형자산의 내용
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
---|---|---|---|
영업권 | 111,965 | (46,503) | 65,462 |
상표권 | 67,983 | (43,566) | 24,417 |
소프트웨어 | 300,138 | (173,925) | 126,213 |
계 | 480,086 | (263,994) | 216,092 |
(전기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
---|---|---|---|
영업권 | 111,965 | (27,916) | 84,049 |
상표권 | 66,725 | (36,969) | 29,756 |
소프트웨어 | 243,538 | (143,673) | 99,865 |
계 | 422,228 | (208,558) | 213,670 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|
영업권 | 84,049 | - | (18,587) | 65,462 |
상표권 | 29,756 | 1,258 | (6,597) | 24,417 |
소프트웨어 | 99,865 | 56,600 | (30,252) | 126,213 |
계 | 213,670 | 57,858 | (55,436) | 216,092 |
(전기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|
영업권 | 102,635 | - | (18,586) | 84,049 |
상표권 | 36,336 | - | (6,580) | 29,756 |
소프트웨어 | 106,995 | 13,000 | (20,130) | 99,865 |
계 | 245,966 | 13,000 | (45,296) | 213,670 |
7. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 차입처 | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|
단기차입금 | 신한은행 | 4,000,000 | 4,000,000 |
기업은행 | 3,295,000 | 3,295,000 | |
하나은행 | 10,000,000 | 13,750,000 | |
우리은행 | 7,000,000 | 1,000,000 | |
외환은행 | 3,000,000 | 2,000,000 | |
국민은행 외 | 26,787,802 | 21,616,683 | |
계 | 54,082,802 | 45,661,683 |
당기말 및 전기말 현재 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9참조)
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 및 사채내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|---|
장기차입금 | 국민은행 | 4.60% ~ 5.51% | - | 750,050 |
신한은행 | 4.25% ~ 5.46% | 29,680,000 | 29,520,000 | |
기업은행 | 4.55% ~ 4.97% | 2,323,260 | 2,840,000 | |
수협 | 5.03% | 1,874,997 | - | |
소계 | 33,878,257 | 33,110,050 | ||
사채 | 국민은행 | 4.70% | 2,000,100 | 7,111,240 |
총 계 | 35,878,357 | 40,221,290 | ||
차감: 1년이내 상환일도래분 | 9,296,379 | 11,817,930 | ||
장기차입금 기말잔액 | 26,581,978 | 26,403,260 | ||
사채 기말잔액 | - | 2,000,100 |
당기말 및 전기말 현재 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9참조)
(3) 당기말 현재 장기채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
연도별 | 금 액 |
---|---|
2015년 | 23,216,278 |
2016년이후 | 3,365,700 |
계 | 26,581,978 |
8. 퇴직급여충당부채
(1) 당기말 현재 퇴직금 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
---|---|---|---|---|
퇴직급여충당부채 | 312,406 | 257,740 | (2,891) | 567,255 |
퇴직연금운용자산 | (253,657) | (58,776) | - | (312,433) |
잔액 | 58,749 | 198,964 | (2,891) | 254,822 |
(전기) | (단위 : 천원) |
계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
---|---|---|---|---|
퇴직급여충당부채 | 174,798 | 158,726 | (21,118) | 312,406 |
퇴직연금운용자산 | (103,296) | (258,255) | 107,894 | (253,657) |
잔액 | 71,502 | (99,529) | 86,776 | 58,749 |
(2) 퇴직연금운용자산은 정기예금으로 구성되어 있으며, 1년이내에 지급이 예상되는 퇴직연금합계액과 부담금은 없습니다.
9. 우발상황 및 약정사항
(1) 약정사항
당기말 현재 당사는 금융기관과 한도액 4,000백만원의 일반자금대출과 한도액 20,000백만원의 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.
(2) 담보의 내용
당사는 차입금과 관련하여 금융기관에 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 당기말과 전기말 현재 각각 110,520백만원과 110,520백만원입니다.
(3) 보증의 내용
당기말 현재 사채 및 차입금에 대하여 주주등으로부터 지급보증을 받고 있습니다.
(4) 사용이 제한된 예금
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
과 목 | 금융기관명 | 금 액 | 비 고 | |
---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | |||
장기금융상품 | 별단예금 | 2,000 | 4,500 | 당좌개설보증금 |
(5) 보험가입자산
당기말 현재 당사는 건물, 시설 및 기계장치에 대하여 한화손해보험(부보금액: 42,816백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 종업원에 대한 산재보험, 차량운반구에 대한 책임보험과 종합보험에 가입하고 있으며, 도난사고를 대비하여 도난보험과 석유가스사용자책임보험, 영업배상책임보험에도 가입하고 있습니다.
10. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
발행할 주식의 총수 | 5,000,000주 | 400,000주 |
발행한 주식의 수 | 447,809주 | 235,451주 |
1주의 금액 | 10,000원 | 10,000원 |
자본금 | 4,478,090 | 2,354,510 |
(2) 당기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
---|---|---|---|
기초 | 235,451 | 2,354,510 | 22,552,592 |
유상증자 | 212,358 | 2,123,580 | (11,368) |
기말 | 447,809 | 4,478,090 | 22,541,224 |
11. 이익잉여금처분계산서
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제12(당)기 | 2013년 01월 01일 | 부터 | 제11(전)기 | 2012년 01월 01일 | 부터 |
2013년 12월 31일 | 까지 | 2012년 12월 31일 | 까지 | ||
처분예정일 | 2014년 03월 28일 | 처분확정일 | 2013년 03월 26일 |
(단위 : 원) |
과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
I. 미처분이익잉여금 | 50,271,280,091 | 38,505,513,929 | ||
1. 전기이월미처분이익잉여금 | 38,505,513,929 | 24,361,358,513 | ||
2. 당기순이익 | 11,765,766,162 | 14,144,155,416 | ||
Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 50,271,280,091 | 38,505,513,929 |
12. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 일반기업회계기준 제25장(특수관계자공시)에 근거한 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
회 사 명 | 관 계 내 역 | 지분율 |
---|---|---|
(주)케이아이지 | 최상위지배회사 | - |
(주)모다네트웍스 | 지배회사 | 92.08% |
(주)모다인터내셔날 | 종속회사 | 100% |
㈜대명화학 | 기타관계회사 | - |
㈜대명소재 | 기타관계회사 | - |
㈜케이브랜즈 | 기타관계회사 | - |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회 사 명 | 계정과목 | 금 액 | |
---|---|---|---|
당 기 | 전 기 | ||
(주)케이아이지 | 이자수익 | 9,074 | - |
이자비용 | 24,606 | 100,544 | |
(주)모다네트웍스 | 매입 | 661,913 | 390,206 |
이자수익 | 1,619,507 | 95,141 | |
(주)모다인터내셔날 | 매입 | 1,631,750 | 1,328,372 |
이자수익 | 140,715 | 210,882 | |
㈜케이브랜즈 | 매출 | 420,000 | 181,154 |
이자수익 | 80,000 | - | |
매입 | 4,658,067 | 2,280,689 | |
이자비용 | 1,986 | - | |
주주 | 이자수익 | 359,527 | - |
합 계 | 매출 등 | 2,628,823 | 487,177 |
매입 등 | 6,978,322 | 4,099,811 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회 사 명 | 계정과목 | 금 액 | |
---|---|---|---|
당 기 | 전 기 | ||
(주)케이아이지 | 예수금 | 6,151 | - |
(주)모다네트웍스 | 단기대여금 | 26,438,000 | 19,680,000 |
미수수익 | 1,714,648 | 95,141 | |
미지급금 | - | 1,006 | |
(주)모다인터내셔날 | 단기대여금 | 6,550,000 | - |
미수수익 | 351,596 | 210,882 | |
임차보증금 | 100,000 | 100,000 | |
미지급금 | 4,585 | - | |
㈜케이브랜즈 | 매입채무 | 754,025 | - |
임대보증금 | 5,400 | - | |
주주 | 단기대여금 | 5,945,000 | 6,920,000 |
미수수익 | 259,788 | 425,333 | |
합 계 | 채권계 | 41,364,432 | 27,431,356 |
채무계 | 764,761 | 1,006 |
당기말 현재 기타관계회사인 ㈜대명소재에 대한 단기대여금 6,580백만원과 미수수익 517백만원이 있습니다.
전기말 현재 기타관계회사인 ㈜대명화학에 대한 매도가능증권 2,020백만원, ㈜대명소재에 대한 단기대여금 2,000백만원과 미수수익 181백만원, ㈜케이브랜즈(구, (주)겟유스드코리아)에 대한 매도가능증권 5,000백만원과 미수수익 52백만원이 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
회 사 명 |
당기 | 전기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
자금대여 거래 | 현금출자 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |||
대여 | 회수 | 대여 | 회수 | |||
(주)케이아이지 | 6,000,000 | 6,000,000 | - | - | - | - |
(주)모다네트웍스 | 17,858,000 | 11,100,000 | 2,123,580 | 19,680,000 | - | - |
(주)모다인터내셔날 | 12,740,000 | 6,190,000 | - | 3,693,932 | 5,893,932 | - |
주주 | - | 975,000 | - | - | - | - |
㈜대명소재 | 13,050,000 | 8,470,000 | - | - | - | - |
13. 부가가치 산정항목
당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 판매비와 관리비 | |
---|---|---|
당기 | 전기 | |
급여 | 3,327,169 | 2,064,589 |
퇴직급여 | 257,740 | 158,726 |
복리후생비 | 666,313 | 397,955 |
지급임차료 | 3,430,735 | 832,537 |
감가상각비 | 2,736,015 | 1,605,191 |
세금과공과 | 545,479 | 460,618 |
합계 | 10,963,451 | 5,519,616 |
14. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세부담액 | 2,480,822 | 806,051 |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,263,167 | 1,311,214 |
기타 | 2,256,572 | (136,136) |
법인세비용 | 6,000,561 | 1,981,129 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순손익 | 17,766,328 | 16,125,284 |
적용세율(21.88%)에 따른 법인세(주민세포함) | 3,886,592 | 3,525,563 |
조정사항 | 2,113,969 | (1,544,434) |
법인세비용 | 6,000,561 | 1,981,129 |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | |||
영업권 | (84,048) | 18,586 | - | (65,462) |
미수수익 | (2,321,148) | (2,738,757) | (5,059,905) | - |
구매포인트충당금 | 1,548,700 | 64,192 | - | 1,612,892 |
퇴직급여 | 124,589 | 172,652 | - | 297,241 |
퇴직연금 | (103,296) | (62,508) | - | (165,804) |
재고자산평가손실 | 105,003 | (105,003) | - | - |
금융상품평가손실 | 11,007 | (11,007) | - | - |
잡비 | 170 | - | 170 | - |
재고자산 | 3,079,824 | (3,079,824) | - | - |
소계 | 2,360,801 | (5,741,669) | (5,059,735) | 1,678,867 |
이연법인세자산 | 519,377 | - | (1,113,142) | 369,351 |
일시적차이(자본반영) | (15,277,112) | (15,717,274) | - | (30,994,386) |
이연법인세부채 | (3,360,965) | (3,457,800) | - | (6,818,765) |
합 계 | 2,841,588 | (9,199,469) | (1,113,142) | (6,449,414) |
(전기) | (단위 : 천원) |
구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | |||
영업권 | (102,635) | 18,587 | - | (84,048) |
미수수익 | (1,061,443) | (1,259,705) | (2,321,148) | - |
구매포인트충당금 | 1,201,365 | 347,335 | - | 1,548,700 |
퇴직급여 | 124,589 | - | - | 124,589 |
퇴직연금 | (103,296) | - | - | (103,296) |
재고자산평가손실 | 105,003 | - | 105,003 | - |
금융상품평가손실 | - | 11,007 | 11,007 | - |
잡비 | 170 | - | 170 | - |
재고자산 | 8,133,098 | (5,053,274) | 3,079,824 | - |
대손충당금 | 24,014 | (24,014) | - | - |
소계 | 8,320,865 | (5,960,064) | 874,856 | 1,485,945 |
이연법인세자산 | 1,830,590 | - | 192,469 | 326,908 |
일시적차이(자본반영) | (15,277,112) | - | - | (15,277,112) |
이연법인세부채 | (3,360,965) | - | - | (3,360,965) |
합 계 | (1,530,375) | (5,960,064) | 192,469 | (3,034,057) |
15. 주당손익
(1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
보통주당기순이익 | 11,765,766 | 14,144,155 |
가중평균유통보통주식수 | 386,138주 | 235,451주 |
주당순이익 | 30,470원 | 60,072원 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
(당기) |
구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
---|---|---|---|
기초유통주식수 | 235,451 | 365 | 85,939,615 |
유상증자 | 212.358 | 259/365 | 55,000,722 |
합 계 | 140,940,337 | ||
가중평균유통주식수 | 386,138 |
(전기) |
구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
---|---|---|---|
기초유통주식수 | 235,451 | 366 | 86,175,066 |
가중평균유통주식수 | 235,451 |
16. 현금흐름표
당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 금 액 | |
---|---|---|
당 기 | 전 기 | |
매도가능증권의 유동성대체 | 8,010,000 | 8,919,538 |
건설중인자산의 비품대체 | 1,404,500 | 13,932 |
건설중인자산의 건물대체 | 8,450,551 | - |
장기차입금의 유동성대체 | 9,296,379 | 6,706,790 |
사채의 유동성대체 | - | 5,111,140 |
토지의 재평가 | 5,614,725 | - |
건물의 재평가 | 10,102,549 | - |
17. 재무제표의 확정
당사의 재무제표는 2013년 3월 14일 이사회에서 승인될 예정입니다.
18. 회계변경
(1) 회계정책 변경의 내용
당사는 전기부터 중소기업기본법에 의한 중소기업에서 벗어남에 따라 일반기업회계기준 제22장 법인세회계를 적용하게 되었습니다.
(2) 회계정책의 변경으로 인한 전기에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 금액 |
---|---|
유동성이연법인세자산 | 192,469 |
비유동성이연법인세부채 | 3,034,056 |
기타포괄손익누계액 | (3,360,965) |
법인세비용 | 1,311,214 |