연말정산 Tip

[[No.4]Fabregas]

연말정산

-개정-

1. 소득세율 인하 : 6%~35%

2. 근로소득공제축소 : 총 급여 500만 이하 80%공제(종전, 100%공제

3. 기본공제 금액 : 1인당 150만원

4. 부양가족공제 : 남녀 60세 이상.

5. 경로우대 공제 : 70세 이상, 100만원 공제

6. 의료비 공제 : 한도액 700만원

7. 교육비공제

 - 미취학,초,중,고생 : 연 300만원

 - 대학생 : 연 900만원

 - 교복구입비 : 1인당 50만원

8. 주택자금공제 : 30년 이상 장기저당차입금이자 상환액 연간 1,500만원 한도 소득공제

   ->3년거치기간 요건 폐지

9. 기부금명세서 제출 : 기부금 50만원 이상인 자.

10. 중소기업창업투자조합 소득공제 : 투자금액의 10%(종합소득금액의 30%한도)

11. 고용유지기업 근로자 소득공제 :공용유지 중소기업 근로자 임금삭감액 50%를 소득공제

 (연 1,000만원 한도)

12. 혼인, 이사공제 폐지

13. 미용,성형수술비/보약등  공제 : 2009년 분까지 공제가능(일몰기간 연장됨)

-참고-

1. 부모님을 모시지 않아도 공제가능

주거형편에 따라 별거 하는 경우, 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우 기본공제 대상자임.

기본공제 대상자 이므로 70세 이상이면 경로우대공제까지 받을 수 있음. 의료비등 포함

단, 다른 형제, 자매가 부모님 공제 받지 않아야 한다.

2. 연간소득금액 100만원 이하일 때, 다음의 분리과세소득은 제외하고 판단한다.

- 연간 4,000만 이하 이재,배당소득(금융소득 종합과세 되면 안됨)

- 일용근로소득

- 2001년 이전 불입금 연금소득

- 복권당첨소득

- 연 300만 이하의 기타소득으로 분리과세되는 금액

3. 맞벌이의 경우

급여가 많은 사람이 부양가족공제 등 다른 소득공제 받는 것이 유리함.

기본공제를 받는 사람이 추가공제, 특별공제 받는 것이 원칙이므로 참고해야 한다.

맞벌이 배우자의 연봉이 500만원 이하인 경우 배우자 공제 받을 수 있다.

4. 허위자료로 부당하게 소득공제 받은 경우

부당과소신고가산세 40% 부과

5. 보장성 보험

자동차, 질병, 상해, 암보험 등 보장성 보험의 경우 연간 100만원 까지 소득공제 혜택

6. 주택자금공제

1) 주택마련저축에 가입하고 불입하면 저축액의 40%를 소득공제

2) 공시가 3억이하 국민주택을 임차하기 위한 차입금에 대한 원리금 상환액의 40%

3) 공시가 3억이하 만기 15년이상 장기주택저당차입금 이자비용의 경우 연간 1,000만 한도

(만기 30년 이상의 경우 연간 1,500만원 한도)

# 1), 2)를 합쳐 300만 한도, 1), 2), 3)을 합쳐 1,000만(1,500만)한도 #

4) 기타 소득공제 금융상품

- 개인연금저축 : 납입액의 40% (72만원)

- 소기업, 소상공인 : 300만원(납입액 100만원)

- 장기주식형펀드소득공제 : 불입액의 20%(2년차:10%, 3년차:5%)

7. 신용카드소득공제

기본공제 대상자인 100만이하, 생계를 같이 하는 자녀, 부모도 대상임.

8. 연말정산 잘못한 경우

5월에 확정신고 또는 3년내 경정청구

9. 맞벌이 부부의 경우 서로에 대한 공제를 받을 수 없지만, 의료비는 예외로 가능

즉, 배우자를 위해 지출한 금액만큼 본인이 의료비 공제 가능.

(단, 동일 금액을 배우자가 의료비 공제 받을 수 없다)

10. 생애최초주택청약 당첨자, 연말정산으로 비용 낮추기

- 보금자리주택의 생애최초주택청약에 당첨된 근로자는 장기주택저당차입금 소득공제 활용

- 무주택 세대주가 국민주택규모(85미터제곱, 약 25평)의 주택(기준시가 3억이하)를 취득하기 위하여 주택 취득 후, 3개월 내 주택에 저당권을 설정하고 금융기관으로부터 장기주택저당차입금 이자 지급할 때 이자상환액에 대해 소득공제 가능함. (15년기간: 1,000만원 한도/30년 : 1,500만원 한도)

*부부 공동명의로 등기 후 본인 명의로 차입한 경우 이자상환액 공제 가능하지만, 부인 명의로 등기하고 본인 명의로 차입한 경우 공제 받을 수 없음.

11. 주택 전세대출금

- 주택 전세금 또는 월세 보증금 대출 받은 근로자는 주택임차차입금 소득공제 활용

- 무주택 세대주가 국민주택규모 주택임차차입금 원금과 이자를 상환하는 경우 상환금액의 40% 소득공제 가능 (한도 有)

- 08년 이후부터는 주택임차자금 대출받기 전에 주택마련저축에 가입되어 있어야 함.

12. 맞벌이 부부가 가족카드를 사용하고 있는 경우, 결제자 기준이 아닌 사용자(명의자) 기준으로 신용카드 공제 가능

소득공제 요약

인적공제	기본공제		1인당 150만	- 20세 이하 60세이상 직계존비속,형제자매 - 위탁아동 18세 미만
	추가공제		70세이상 경로우대 -100만 장애인 -200만 자녀양육비(6세이하) – 100만 여성근로자(부양,기혼) -50만 출생/입양 – 200만
	다자녀추가공제		2명 – 50만, 3명 – 150만 이후 100만씩
연금 보험료	국민.기타연금보험		전액
	퇴직연금		300만한도(본인부담퇴직연금부담금) *연금저축공제와 합하여 300만 한도
특별공제	보험료	건강,고용	본인 명의 건강보험료, 고용보험료
		노인장기요양	본인 명의 노인장기요양
		보장성	100만 한도
		장애인전용	100만 한도
	의료비	본인	전액	본인+(부양가족-총급x3%) #즉, 부양가족분은 총급여 3%넘어야 공제가능
		부양가족	연 700만 한도
	교육비	미취학 초중고생	1인당 300만원 한도	연령제한 없음. 직계존속은 공제불가 사이버대학 및 학위취득과정 공제가능
		대학생	1인당 900만 한도
		근로자본인	전액
		장애인 특수교육비	전액
	주택자금	주택임차차임금	연 300만원	원리금 상환액의 40%공제 주택마련저축 불입액 공제와 합하여 연 300만원한도
		장기주택저당차입금	연 1,000만원 한도	상환기간 15년 이상의 자기주택저당 차입금의 이자상환액 전액공제 (상환기간 30년-1,500만)
	기부금	정치/법정	근로소득금액	-정치자금은 10만원까진 세액공제/초과금액 소득공제 -지정기부금은 종교/비종교합쳐 15%한도
		특례	50%한도
		지정(종교)	10%한도
		지정(비종교)	15%한도
기타	연금저축		연 300만 한도	퇴직연금공제와 합쳐 연 300만 한도(01년이후 가입) *개인연금저축(01년 이전가입분) 의 경우 불입액의 40%공제(연 72만 한도)
	신용카드		Min[총 급여20%, 500만]	총 급여 20%초과 하는 금액의 20%공제
	주택마련저축		연 300만 한도	장기주택마련저축, 청약저축 불입금액의 40%
	장기주식형저축		연 240만 한도	1년차 20%, 2년차 10% 3년차 5%

신용카드 공제 금액 비교

1)가정

4인 가족 – 자녀 2명(10세, 4세), 본인, 배우자

보장성 보험료 – 200만

교육비 – 280만

신용카드 – 1,000만원인 경우/ 1,500만원인 경우

연봉 – 총 급여 4천만 원 가정

구분	총 급여 4,000만원
신용카드금액	1,000만원	1,500만원
근로소득공제	1,225	1,225
인적 공제	750	750
보험료공제	100	100
교육비공제	280	280
신용카드공제	40	140
과세표준	1,605	1,505
결정세액	87	72
카드사용절세효과	15만원 절세효과

참고사항

1. 소득 없는 배우자 명의 주택을 담보로 본인이 장기주택 저당차입금을 차입한 경우 이자상환액을 공제 받을 수 없다.

2. 소득 없는 배우자가 납부한 국민연금 보험료에 대하여 공제 받을 수 없다. 본인분만 가능.

3. 입사 전, 후 지급한 보험료나 의료비, 신용카드 사용 액은 공제대상이 아님.

4. 연금저축 중도해지의 경우 해지한 연도의 불입액은 소득공제 받을 수 없음.

5. 장기주식형저축의 경우 본인의 몫만 공제가능. 자녀의 경우 공제 대상 아님.

[[No.4]Fabregas]

딸기군에게 바칩니다.

[☆입븐여사원★]

무슨 말인지 모르겠어. 오빠한테 몰아주면 되는건가;;

[[No.4]Fabregas]

;;;;맞벌이 부부 특례가 몇개 있긴하지;;;;부양가족이나 끌어와 그게 제일 쏠쏠한 공제야

[FINE애플궁디♪]

아... 난 진짜 하나도 모르겠다 ㅠ

[[No.4]Fabregas]

ㅠㅠ

[♤세스크]

쿄대리가 이거 하면 30만원은 받을꺼라던데, 귀찮아도 해야지 ㅠㅠ

[[No.4]Fabregas]

응 용돈벌이 해야지~ㅋ

[monsternine]

세대주가 아니라서.. 장마저축에 가입하지 못한게 천추의 한이네요 ㅠㅠ

[[No.4]Fabregas]

ㅠㅠ세대주로 만들어 두는건 직장인의 필수에요 ㅠ

[monsternine]

저.. 올해 취뽀 했거든요.. 이제 1월에 연수원 갑니다. ㅠㅠㅠㅠㅠ

[[No.4]Fabregas]

ㅎㅎ축하드려요 ㅎㅎ

[나의적은나]

인적 공제가 없는 지라 안 뱉어내면 다행일듯

[[No.4]Fabregas]

웬만해선 안토해낼텐데,,,

[Chopin★]

오빠, 이거 지우지말아죵

[[No.4]Fabregas]

왱?지울까 했는데 걍 놔둬야겠네....