질문 유보가 있는 자산의 처분시의 세무조정

[오케바리]

예를 들어서 토지에 취득세 등록세를 취득원가에 포함하지 않을 경우에

취득원가가 과소평가 되기 때문에 유보가 생기잖아요?

그런데 이것을 팔 경우에 유형자산 처분이익이 생긴다고 가정하면

유보에 대한 사후관리를 해줘야 하는 걸로 알고 있습니다.

이때 세무조정을

<익금불산입> 토지 XXX (-유보)
<익금불산입> 유형자산처분이익 XXX (-유보)

이 둘중에서 어느것이 맞는겁니까? 아니면 둘다 맞는건지...

최태규 세무회계 보면 법인세법의 순액법접근 때문에 후자의 경우를

사용한다고 하며 설명이 되어 있는데, 항상 그런거라고 생각하면 되는건지요?

그리고 이 경우에 "자본금과 적립금명세서(을)"에 있는 과거 토지분 유보는

위의 세무조정을 하면서 소멸되는 건지요?



한참을 놀다가 공부좀 해볼라고 하는데, 사소한 것이 많이 걸리네요.. 답변 부탁드려요

[in my dream!!!]

뭐라고 쓰건 상관 없는 걸로 알고 있는데여..아닌가? 중요한건 유보의 소멸 아닌가여? 강경태쌤은 시간을 절약할 수 있는 걸로 쓰라고 하셨습니다.

[오케바리]

그래서 저두 그냥 상관없다고 생각할라고 했는데, 최태규 샘 책에 보니깐 "흔히들 이것을 토지 유보분의 사후관리로 세무조정하는 경우가 있다... 법인세는 순액법의 입장이므로... "하면서 후자로 할것을 얘기 하더라고요... 혹시 제가 간과하고 있는 무언가가 있는듯 해서요...

[회계쟁이^^]

님께서 제시하신 케이스는 유보에 대한 사후관리가 둘 다 맞아요. 최태규 샘이 순액법,총액법 비교하시면서 설명하신 경우는 이케이스가 아니고 좀 경우가 다른 케이스였어요...저도 잘 생각이 안나지만 좀 과정이 복잡한 문제였었는데..암튼 일반적인 유보처분은 관련계정중에 아무거나 그냥 편한대로 이름붙이시면 됩니다

[오케바리]

회계쟁이님.. 네, 맞아요... 제가 의문을 품게 된 부분이 사실은 저기 유형자산 처분이 아니라, 의제배당으로 인해 매도가능증권의 장부가액이 올라가는 경우에서였습니다. 전 두 케이스가 같은 경우라고 생각했는데, 아닌가봐요?? 두가지가 다른건지, 같은건지 누가 좀 명쾌히 대답해주세요

[회계쟁이^^]

오케바리님..혹시 책 몇페이지 인지 아세요? 책 아무리 찾아도 어딘지 생각이 안나서리;;흐윽~

[오케바리]

책이 지금 없어서... 6절 합병과 분할쪽에 있는 문젠데요...정확한 번호는 --;; 무상주 의제배당이 있는 경우에요.... 한번 찾아봐주시고 대답해 주시면 매우 감사하겠습니다.

[05회계사]

전 1차 합격생은 아니지만여..^^; 이번달 최태규 선생님이 강의하시면서 의제배당은 매매거래가 아니므로 총액법으로 세무조정하면 안된다고 말씀하셨죠~.. 토지의 취득은 매매거래이므로 이경우하고는 다른게 아닐까여~?

[오케바리]

05회계사님, 그러면요.. 제가 궁금한건 의제배당시에 분명 세무조정을 <익금산입>매도가능증권 XXX(유보)처분했을텐데요 그 그 이후 소각이나 처분시에 세무조정시 계정과목이 뭐가 되느냐는겁니다. 계정명칭이 중요치 않다는건 저두 알지만, 책에서 굳이 과거 유보분의 사후관리가 아니라는 식으로 설명이 되어 있어

[오케바리]

서 자산의 -유보로 세무조정하면 틀린건지 그것이 궁금한겁니다. 처분시엔 유형자산처분이익(-유보)으로 반드시 세무조정해줘야 하는건지... 제가 궁금한건 이거거든요..