[(주)한강]
7/1
[차]선납세금 84,000 [대]정기예금 10,000,000
보통예금 10,516,000 이자수익 600,000
7/10 합계잔액시산표 조회 - 퇴직급여충당부채 5,000,000
[차]퇴직급여충당부채 5,000,000 [대]예수금 55,000
퇴직급여(제) 3,000,000 현 금 7,945,000
7/10 어음의 할인(매각거래:매출채권처분손실)
월할계산 : 1,000,000*0.12*1/12 = 10,000
[차]현 금 990,000 [대]받을어음 1,000,000(덕유상사)
매출채권처분손실 10,000
7/10 전기 대손처리한 매출채권 회수(대손충당금) -대손세액공제 X
[차]보통예금 2,000,000 [대]대손충당금(외)2,000,000
7/10 전기 대손처리한 매출채권 회수(대손충당금)-대손세액공제 받음
대손세액공제 적용받는다 : 부가세예수금 / 매출채권
대손충당금
대손세액공제 받은 걸 변제받은 경우 : 당좌예금 / 부가세예수금
대손충당금
[차]당좌예금 1,100,000 [대]대손충당금 1,000,000
부가세예수금 100,000
7/20 증자(자본금이 증가)
[차]보통예금 59,500,000(국민은행)[대]자본금 50,000,000
주식할인발행차금 500,000
주식발행초과금 9,000,000
7/20 차입원가 자본화(해당 자산의 증가로 처리)
[차]건설중인자산 1,000,000 [대]보통예금 1,000,000(국민은행)
7/20 급여지급
[차]급여 1,000,000 [대]가지급금 200,000 (이주몽)
상여금 2,000,000 예수금 264,000
보통예금 2,536,000
7/20 배당실시
[가정된 분개 7/15]
이월이익잉여금 15,500,000 / 이익준비금 500,000
미지급배당금 5,000,000(현금배당)
미교부주식배당금 10,000,000(주식배당)
[차]미지급배당금 5,000,000 [대]현 금 5,000,000
미교부주식배당금 10,000,000 자본금 10,000,000
7/20 수제의연금(기부금)
[차]기부금 10,000,000 [대]보통예금 10,000,000
8/10
[차]교육훈련비(제) 200,000 [대]예수금 6,600
보통예금 193,400
8/10 비영업대금 이자수익
[차]보통예금 375,000 [대]이자수익 500,000
선납세금 125,000
8/10 사채할인발행
[차]보통예금 48,100,0000 [대]사 채 50,000,000
사채할인발행차금 2,000,000 현 금 100,000
8/10 원재료 구입 계약금
[차]선급금 5,000,000(청계) [대]지급어음 5,000,000(청계)
8/10 토지의 무상증여
[차]토지 51,000,000 [대]자산수증이익 50,000,000
현 금 1,000,000
8/20 법인세 중간예납
[차]선납세금 1,000,000 [대]보통예금 1,000,000
8/20 채무면제
[차]외상매입금 30,000,000(대한전자) [대]보통예금 25,000,000
채무면제이익 5,000,000
8/20 수출 $10,000 * 선적일 기준환율(1,300) 13,000,000
[차]보통예금 13,200,000 [대]외상매출금 13,000,000(지맨스사)
외환차익 200,000
8/20 단기매매증권(장부가액VS처분금액)
[차]보통예금 820,000 [대]단기매매증권 1,000,000
단기매매증권처분손실 180,000
8/20 원재료 수입시 관세지급(원재료가산) - 관세환급(제품차감)
[차]미수금 100,000(울산세관) [대]관세환급금(제품) 100,000
21. 8/30 원재료의 타계정대체
[차]수선비(제) 200,000 [대]원재료 200,000(적요8. 타계정으로대체)
22. 8/30 외상매입금 조기 지급(매입할인)
[차]외상매입금 350,000(대한전자) [대]받을어음 200,000(아산전기)
매입할인 10,000(원재료차감)
현 금 140,000
23. 8/30 사용하던 건물 철거
[차]감가상각누계액 15,000,000 [대]건물 50,000,000
유형자산처분손실 38,000,000 현금 3,000,000
24. 8/30 매입하여 소각 = 감자(감자차손과 감자차익 상계처리)
[차]자본금 1,000,000 [대]보통예금 900,000
감자차손 30,000
감자차익 70,000
25. 8/30 단기대여금 대손처리(합계잔액시산표 조회)
[차]기타의 대손상각비 10,000,000 [대]단기대여금 10,000,000(우리)
26. 9/10 퇴직연금(확정기여형)
[차]퇴직급여(판) 1,000,000 [대]현금 1,000,000 (출금)
27. 9/10 재해손실
[차]재해손실 800,000 [대]건물 1,000,000
감가상각누계액 200,000
28. 9/10 수해로 인하여 제품 파손 보험처리
[차]재해손실 1,000,000 [대]제품 1,000,000(적요8.타계정으로대체)
미수금 1,500,000 보험금수익 1,500,000
29. 9/10 유형자산의 교환에의한 취득(이종자산교환)
1)동종자산교환 : 취득한 자산의 취득원가는 제공한 자산의 장부가액
유형자산처분손익이 나타나지 않는다
2)이종자산교환 : 취득한 자산의 취득원가는 제공한 자산의 공정가치
유형자산처분손익이 나타남
[차]토지 20,000,000 [대]토지 10,000,000
미지급금 5,000,000(우리)
유형자산처분이익 5,000,000
[동종자산의 교환으로 보면]
[차] 토지 15,000,000 [대] 토지 10,000,000
미지급금 5,000,000(우리)
매입매출전표
8. 7/31 제품직수출 $10,000 (선적일 환율 900원/$1)
6/15 계약금 수령 $4,000(수령일 환율 1,000원/$1)
[1. 선수금을 선적일 이전 환가한 경우]
제품 매출 공급가액 = 선수금 환가액 + 외상대금의 선적일 기준 환가액
= 4,000,000+($6,000*900원=5,400,000)
= 9,400,000원
[차]선수금 4,000,000 [대]제품매출 9,400,000
외상매출금 5,400,000
[2. 선수금을 선적일 이전 수령하였으나 환가하지 않은 경우]
제품 매출 공급가액 = 전체 매출액 * 선적일 기준 환율
= $10,000*900원 = 9,000,000원
[차]선수금 4,000,000 [대]제품매출 9,000,000
외상매출금 5,400,000 외환차익 400,000
23. 현물출자
[차]특허권 8,000,000 [대]자본금 5,000,000
부가가치세대급금 800,000 미지급금 800,000
주식발행초과금 3,000,000
27. 10/10 수정세금계산서(반품)
(주)영산
[결산]
1. 일반전표 입력
2. 결산자료 입력-전표추가
1)재고자산 기말재고액
2)법인세 미지급액
3)감가상각(유형, 무형)
4)퇴직급여(전입액)
5)대손상각
12/31 일반전표
[1]장기차입금의 유동성대체
[차]장기차입금 10,000,000(국민은행) [대]유동성장기부채 10,000,000
(국민은행)
[2]외화장기차입금 외화환산평가
[차]외화장기차입금 2,000,000(국민은행) [대]외화환산이익 2,000,000
[3]비용의 예상(기간경과분-약정지급일 미도래)
[차]임차료(판) 2,000,000 [대]미지급비용 2,000,000
[4]비용의 미지급분(약정지급일 경과)
[차]임차료(제) 1,500,000 [대]미지급금 2,500,000
임차료(판) 1,000,000
[6] 재고자산의 비정상감모(재고자산감모손실)
1. [차]재고자산감모손실 800,000 [대]원재료 800,000(8.타계정으로대체)
2. 기말상품 31,000,000
기말원재료 8,500,000
기말재공품 3,000,000
기말제품 12,000,000
재고자산의 정상감모는 별도의 회계처리 없이 기말재고실사액 입력
상품-선적지인도기준으로 2,000,000원 운송 중(기말재고에 포함시킴)
[7] 유형자산(고정자산)등록을 먼저하고 작업
모든 결산자료 입력이 끝나면 전표 추가
[10]이익잉여금처분계산서 작성 후 전표 추가
(주)한강전표.txt
(주)영산 결산전표.txt