<![CDATA[
<p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">000님 부담부증여시 발생 세액 계산(안)</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"><b>Ⅰ. 보유현황</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>구분</b></span></p><p><span style="color: #000000;"><주택A> 경기도 00시 주택</span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #ddebf7;"><b><주택B> 서울 00동 주택(증여주택)</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>소재지</b></span></p><p><span style="color: #000000;">경기도 00시 00면 00리 000-2</span></p><p><span style="color: #000000;">서울특별시 00구 00동100-14 100동 1003호</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>건축물 종류</b></span></p><p><span style="color: #000000;">주택</span></p><p><span style="color: #000000;">아파트</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>취득원인</b></span></p><p><span style="color: #000000;"><b>상속</b></span></p><p><span style="color: #000000;">매매</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>취득일</b></span></p><p><span style="color: #000000;">2004-05-10</span></p><p><span style="color: #000000;">2011-08-17</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>양도일(가정)</b></span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;">2024-12-31</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>보유기간</b></span></p><p><span style="color: #000000;">20년</span></p><p><span style="color: #000000;">13년</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>거주기간</b></span></p><p><span style="color: #000000;">0년</span></p><p><span style="color: #000000;">12년</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>조정대상지역</b></span></p><p><span style="color: #000000;">취득당시 '부'</span></p><p><span style="color: #000000;">취득당시 '부'</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>건축물 전용면적</b></span></p><p><span style="color: #000000;">88.89㎡</span></p><p><span style="color: #000000;">84.97㎡</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>명의자</b></span></p><p><span style="color: #000000;"><b>한00</b></span></p><p><span style="color: #000000;"><b>한00</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>수증자</b></span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;">김00(배우자)</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>구분</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b><오피스텔A> 서울 00동 오피스텔</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b><오피스텔B> 경기도 00시 오피스텔</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>소재지</b></span></p><p><span style="color: #000000;">서울특별시00구00동100-10 100동 00호</span></p><p><span style="color: #000000;">경기도 00시000로00 005호</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>건축물 종류</b></span></p><p><span style="color: #000000;">오피스텔</span></p><p><span style="color: #000000;">오피스텔</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>취득원인</b></span></p><p><span style="color: #000000;">증여</span></p><p><span style="color: #000000;">매매</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>취득일</b></span></p><p><span style="color: #000000;">2014-11-18</span></p><p><span style="color: #000000;">2018-11-01</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>보유기간</b></span></p><p><span style="color: #000000;">10년</span></p><p><span style="color: #000000;">6년</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>거주기간</b></span></p><p><span style="color: #000000;">0년</span></p><p><span style="color: #000000;">0년</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>조정대상지역</b></span></p><p><span style="color: #000000;">취득당시 '부'</span></p><p><span style="color: #000000;">취득당시 '여'</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>건축물 전용면적</b></span></p><p><span style="color: #000000;">62.02㎡</span></p><p><span style="color: #000000;">39.71㎡</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>명의자</b></span></p><p><span style="color: #000000;">김00</span></p><p><span style="color: #000000;">김00</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"><b>Ⅱ. 사실관계</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(1) 2004년 05월 10일, 한00님 주택A 상속 취득</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(2) 2011년 08월 17일, 한00님 주택B 매매 취득</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(3) 2011년 09월 30일, 한00님 오피스텔A 매매 취득</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(4) 2014년 11월 18일, 김00님 오피스텔A 증여 취득</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(5) 2018년 11월 1일, 김00님 오피스텔B 매매 취득</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"><b>Ⅲ. 기본가정</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(1) 2024년 12월 31일, 주택B를 김00님에게 부담부증여 가정</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(2) 취득가액: 695,000,000(등본상 취득가액)</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(3) 주택담보대출잔액: 1,100,000,000원</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(4) 10년 이내의 사전증여재산 無</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"><b>Ⅳ. 세액 계산</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">구분</span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #fce4d6;"><b>부담부증여시 세액</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #ddebf7;"><b>부담부증여시 세액</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>상황</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #fce4d6;"><b>오피스텔을 주택으로 간주하지 않음</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #ddebf7;"><b>오피스텔을 주택으로 간주</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>납세의무자</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #fce4d6;"><b>한00님</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #fce4d6;"><b>김00님</b></span></p><p><span style="color: #000000; background-color: #ddebf7;"><b>한00님</b></span></p><p><span style="color: #000000;">김00님</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>양도소득세</b></span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> 171,971,770 </span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>증여세</b></span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>취득세</b></span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> 153,160,000 </span></p><p><span style="color: #000000;"> - </span></p><p><span style="color: #000000;"> 197,160,000 </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #e7e6e6;"><b>총부담세액</b></span></p><p><span style="color: #000000;"> 153,160,000 </span></p><p><span style="color: #000000;"> 369,131,770 </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000; background-color: #ffffff;"><b>Ⅴ. 의견 정리</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">오피스텔에 현재 전입신고 및 주택분 재산세가 부과되고 있지 않다고 하더라고, 그 실질이 주택으로 사용되고 있는 점으로 보아 오피스텔을</span></p><p> </p><p><span style="color: #000000;">주택으로 보지 않는 경우와, 주택으로 보는 경우 </span><span style="color: #000000;"><b>두 가지 경우로 나누어서 세액을 정리</b></span><span style="color: #000000;">해보았습니다. 상세내역은 다음과 같습니다.</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"><b>1. 오피스텔을 주택으로 보지 않는 경우</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(1)-1 한00님은 상속주택 인한 1세대 2주택 비과세 특례를 적용받아</span><span style="color: #000000;"><b> 양도가액 12억까지는 양도소득세가 과세되지 않습니다.</b></span></p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(1)-2 배우자분은 배우자공제 6억원을 적용받아 </span><span style="color: #000000;"><b>증여세가 과세되지 않습니다.</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(1)-3 배우자분이 </span><span style="color: #000000;"><b>조정대상지역 내 주택 무상취득 중과세 </b></span><span style="color: #000000;">및</span><span style="color: #000000;"><b> 1세대 2주택자의 주택 유상승계취득 중과세</b></span><span style="color: #000000;">가 적용됩니다.</span></p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">* 양도소득세와 달리 취득세 법령에 따르면 상속주택은 상속개시일로부터 5년 이내에만 주택수에 가산되지 않으므로 </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">양도소득세상 1세대 1주택이지만, 취득세상으로는 1세대 2주택이 되어 취득세가 중과세 됩니다.</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">2. 오피스텔을 주택으로 보는 경우(1세대 4주택)</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(2)-1 한00님은 3주택자에 해당하므로 </span><span style="color: #000000;"><b>171,971,770원의 양도소득세액</b></span><span style="color: #000000;">이 발생합니다.</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(2)-2 배우자분은 배우자공제 6억원을 적용받아 </span><span style="color: #000000;"><b>증여세가 과세되지 않습니다.</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(2)-3 배우자분이 </span><span style="color: #000000;"><b>조정대상지역 내 주택 무상취득 중과세</b></span><span style="color: #000000;"> 및 </span><span style="color: #000000;"><b>1세대 3주택자의 주택 유상승계취득 중과세</b></span><span style="color: #000000;">가 적용됩니다.</span></p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">* 양도소득세와 달리 취득세 법령에 따르면 상속주택은 상속개시일로부터 5년 이내에만 주택수에 가산되지 않으므로 </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">양도소득세상 1세대 3주택이지만, 취득세상으로는 1세대 4주택이 되어 양도소득세 과세 및 취득세 중과세가 됩니다.</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">* 주의사항</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(1) 현재 오피스텔에 전입신고가 되어 있지 않다 하더라도 오피스텔이 주택으로 사용되고 있는지 확인하기 위한 </span><span style="color: #000000;"><b>실사조사</b></span><span style="color: #000000;">가 나올 수 </span></p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"> 있습니다. 이럴 경우 </span><span style="color: #000000;"><b>과소납부한 세액 + 과소신고한 세액의 10%가산세 + 과소납부한 세액의 일수별 가산세</b></span><span style="color: #000000;">가 반영됩니다.</span></p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(2) 증여받은 후 10년 이내에 00동 주택을 재 양도할 경우 이월과세, 우회양도의 규정이 적용될 수 있으므로</span><span style="color: #000000;"><b> 최소 10년 후 </b></span></p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;"><b> 재양도하시길 권해드립니다.</b></span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">(3) 주택B(00동 주택)를 </span><span style="color: #000000;"><b>감정평가 받아 시가를 낮추는 경우 취득세를 절세</b></span><span style="color: #000000;">할 수 있습니다. </span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p><span style="color: #000000;">*위 내용은 현재(2024.12.18) 시행중인 법령 등에 근거하여 작성되었습니다.</span></p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p><p> </p>
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