[1] 3월 9일 한국상사에게 제품을 5,000,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 2,000,000원은 약속어음(만기일:2011.10.31)으로 받았고, 나머지는 보통예금으로 입금되었다. 하나의 전표로 입력하시오.(3점)
[답] 3월 9일 매입매출전표입력
유형:매출11 거래처:110.한국상사 분개:혼합
공급가액:5,000,000세액:500,000
(차) 103.보통예금 3,500,000 (대) 404.제품매출 5,000,000
110.받을어음 2,000,000 255.부가세예수금 500,000
[2] 3월 30일 당사는 3월분 공장 임차료 4,000,000원(부가가치세 별도)을 임대인 (주)부자로부터 세금계산서를 수취하고 보통예금에서 계좌이체 하였다.(3점)
[답] 3월 30일 매입매출전표입력
유형:매입51 거래처:317.(주)부자 분개:혼합
공급가액:4,000,000 세 액:400,000
(차) 519.임차료(제) 4,000,000 (대)103.보통예금 4,400,000
135.부가세대급금 400,000
[3] 4월 14일 신일중공업에 공장 기계장치 점검을 의뢰하고 수선비용으로 380,000원(부가가치세 별도)을 현금지출한 후 세금계산서를 교부받았다. 기계수선내역은 수익적지출로 간주한다.(2점)
[답] 4월 14일 매입매출전표입력
유형:매입51 거래처: 332.신일중공업 분개:현금
공급가액: 380,000 세 액: 38,000
(차) 520.수선비(제) 380,000 (대) 101.현금 418,000
135.부가세대급금 38,000
또는 출금,135.부가세대급금 38,000원
출금,520.수선비 380,000원
[4] 4월 24일 매출 거래처인 (주)대덕의 김주연 영업부장과 동해횟집에서 회식하고 440,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 지급한 후 세금계산서를 수취하였다.(3점)
[답] 4월 24일 매입매출전표입력
유형:매입54 거래처:109.동해횟집 분개: 현금, 불공제사유:④
공급가액:400,000원 세 액:40,000원
(차) 813.접대비(판) 440,000 (대) 101.현 금 440,000원
또는 출금 , 813.접대비(판) 440,000원
[5] 5월 17일 당사는 공장건물이 노후화 되어 안전에 문제가 있다는 판단에 따라 기존건물을 철거하고 새로 신축하기로 하였다. 신축공사는 (주)한국토목건설과 다음과 같이 하기로 하였다. 당일에 계약금인 22,000,000원(부가가치세 포함)에 대하여 세금계산서를 교부받았고 대금은 당사가 발행한 약속어음(만기일:2011.9.30)으로 지급하였다.(4점)
ㆍ총도급금액 : 220,000,000원(부가가치세 포함)
ㆍ대금지급방식
ⓐ 계약금(2011.5.17/공사착공일) : 22,000,000원(부가가치세 포함)
ⓑ 중도금(2011.12.31) : 88,000,000원(부가가치세 포함)
ⓒ 잔 금(2012.6.30/완공예정일) : 110,000,000원(부가가치세 포함) |
[답] 5월 17일 매입매출전표입력
유형:매입51 거래처:215.(주)한국토목건설 분개: 혼합
공급가액:20,000,000세액:2,000,000
(차) 214.건설중인자산 20,000,000 (대) 253.미지급금 22,000,000
3.결산정리분개
[1] 「월간 기술지」를 생산부서에서 1년 정기구독(정기구독기간:2011.10.01~2012.09.30, 정기구독비용 1,200,000원은 10월 1일에 전액 선지급 하였음)하고 전액 선급비용으로 회계처리 하였다.(월할 계산할 것)(2점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 526.도서인쇄비(제) 300,000원 (대) 133.선급비용 300,000원
[2] 전기말 선급비용(선급임차료) 2,250,000원은 공장임차료(계약기간:2011.1.1~2011.12.31)에 대한 것이다. 한편 당사는 공장 건물을 신축하여 당기 중 2011년 7월 1일 이전하였으며, 이전 후 구 공장건물은 영업관리부 직원들의 휴게시설로 사용되었다.(월할 계산할 것)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 519.임차료(제) 1,125,000 (대) 133.선급비용 2,250,000
819.임차료(판) 1,125,000
[3] 단기차입금계정 잔액은 전액 전년도(2010년)에 10,000달러를 차입한 것으로 2011년말 현재 환율은 1달러당 1,050원이다. 전년도(2010년)말 환율은 1달러당 1,000원이었다.(거래처 입력은 생략할 것)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 955.외화환산손실 500,000원 (대) 260.단기차입금 500,000원
[4] 기말 결산 반영 전 개발비 미상각 잔액 3,600,000원이 재무상태표에 남아 있다. 개발비는 전기 초부터 설정되어 사용되었고 무형자산은 사용가능한 시점부터 5년간 상각한다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 840.무형고정자산상각 900,000 (대) 226.개발비 900,000
[5] 당사는 일반기업회계기준에 의하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있으며, 기말 현재 퇴직급여추계액은 다음과 같다. 단, 전기말 퇴직급여충당부채 잔액은 데이터자료를 조회하여 이용하되 퇴직급여충당부채의 40%는 생산부 적립금이고, 60%는 관리부 적립금이다.(4점)
·생산부 : 27,000,000원 ·관리부 : 40,000,000원 |
[답]
12월 31일 일반전표입력
(차) 508.퇴직급여(제) 7,000,000 (대) 295.퇴직급여충당부채 17,000,000
806.808.퇴직급여(판)10,000,000