86회 전산세무2급 86회 기출문제

[내일을향하여]

86회 전산세무2급 86회 기출문제

제86회 전산세무2급.zip

전산세무 2급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산세무2급86회 #기출문제#86회

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오른쪽 스크롤을 내리시면각 회차별 전산세무 2급 기출문제 풀이가 있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서"좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다.^^

이  론  시  험

A형
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다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라
이론문제 답안작성
 메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

< 기 본 전 제 >

문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 재고자산의 원가흐름에 대한 가정 내용 중 틀린 것은?
① 일반적으로 선입선출법은 후입선출법보다 수익ㆍ비용 대응이 적절하다.
② 이동평균법은 상품을 구매할 때마다 가중평균단가를 계산하여 기말재고액을 결정하는 방법이다.
③ 후입선출법은 재무상태표보다는 손익계산서에 충실한 방법이다.
④ 개별법은 실제 물량의 원가 대응에 충실한 방법이다.

[답] ① 선입선출법은 매출은 최근 단가이고 매출원가는 과거의 원가이므로 수익비용대응이 적절하지 않다.

2. 다음은 자본적 지출과 수익적 지출에 대한 설명이다. 틀린 것은?
① 엘리베이터 설치 등 자산의 가치를 증대시키는 지출은 자본적 지출로 처리한다.
② 증축, 개축 등 자산의 내용 연수를 연장시키는 지출은 자본적 지출로 처리한다.
③ 파손된 유리 교체 등 자산의 원상복구를 위한 지출은 수익적 지출로 처리한다.
④ 건물의 도색 등 자산의 현상유지를 위한 지출은 자본적 지출로 처리한다.

[답] ④ 건물의 도색 등 자산의 현상유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리한다.

3. 다음 중 사채와 관련된 설명으로 잘못된 것은?
① 사채의 발행가액은 사채의 미래현금흐름을 발행 당시 해당 사채의 시장이자율(유효이자율)로 할인한 가치인 현재가치로 결정된다.
② 사채발행차금은 유효이자율법에 의하여 상각(또는 환입)하도록 되어 있다.
③ 사채가 할인발행되면 매년 인식하는 이자비용은 감소한다
④ 사채가 할증발행되면 매년 인식하는 이자비용은 감소한다.
 
[답] ③ 사채가 할인발행되면 매년 인식하는 이자비용은 증가한다.

4. 다음 중 자본에 관한 내용으로 틀린 것은?
① 미교부주식배당금은 주식배당을 받는 주주들에게 주식을 교부해야하므로 부채로 계상한다.
② 자본잉여금은 증자나 감자 등 주주와의 거래에서 발생하여 자본을 증가시키는 잉여금이다.
③ 주식할인발행차금은 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리한다.
④ 자기주식은 자본에서 차감되는 항목이며, 자기주식처분이익은 자본에 가산되는 항목이다.
[답] ① 미교부주식배당금은 자본으로 계상한다.

5. 다음 중 회계추정의 변경에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 회계추정의 변경효과는 변경 전에 사용하였던 손익계산서 항목과 동일한 항목으로 처리한다.
② 감가상각방법의 변경은 회계추정의 변경에 해당한다.
③ 회계추정의 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기 이후 기간에 반영한다.
④ 회계변경이 회계정책의 변경인지 회계추정의 변경인지 구분하기가 어려운 경우에는 이를 회계정책의 변경으로 본다.

[답] ④ 회계변경이 회계정책의 변경인지 회계추정의 변경인지 구분하기가 어려운 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 본다.

6. 원가구성요소의 분류상 해당 항목에 포함되는 내용 중 틀린 것은?
     기본원가       가공비       제조원가         기본원가       가공비        제조원가
①  직접노무비    제조간접비    직접재료비   ②  직접재료비    제조간접비     직접노무비
③  직접노무비    직접재료비    간접노무비   ④  직접노무비    간접재료비     간접노무비

[답] ③ 가공비는 직접노무비, 제조간접비로 구성된다.

7. 다음의 자료를 이용하여 당기 말 제품 재고액을 계산하면 얼마인가?

ㆍ당기 말 재공품은 전기와 비교하여 45,000원이 증가하였다.
ㆍ전기 말 제품 재고는 620,000원이었다.
ㆍ당기 중 발생원가집계
  - 직접재료비 : 360,000원        - 직접노무비 : 480,000원        - 제조간접비 : 530,000원
ㆍ당기 손익계산서상 매출원가는 1,350,000원이다.

① 640,000원               ② 595,000원               ③ 540,000원               ④ 495,000원

[답] ②  (1) 당기제품제조원가 : (360,000+480,000+530,000) - 45,000 = 1,325,000원
        (2) 기말 재고액 : (620,000+1,325,000) - 1,350,000 = 595,000원

8. 다음 자료를 이용하여 제조부문 A에 배분해야 하는 보조부문 총변동원가는 얼마인가?

㈜동일제조는 두 개의 보조부문 S1, S2와 두 개의 제조부문 A, B를 두고 있다. 당년도 6월 중에 각 보조부문에서 생산한 보조용역의 사용원가율은 다음과 같았다.

사용         제공
보조부문
제조부문
S1
S2
A
B
S1
0
0.2
0.4
0.4
S2
0.4
0
0.2
0.4

S1부문과 S2부문에서 당월에 발생한 변동원가는 각각 400,000원과 200,000원이었다. ㈜동일제조는 보조부문원가의 배분에 단계배분법을 사용하며 S2부문부터 배분한다.

① 310,000원                 ② 140,000원               ③ 200,000원                ④ 280,000원
[답] ④ 280,000원
배부해야할 S1보조부문 변동원가 :  (200,000원 × 0.4) + 400,000원 = 480,000원
제조부문 A에 배분해야하는 보조부문 총변동원가 : (200,000원 × 0.2) + (480,000원 × 0.5) = 280,000원

S1
S2
A
B
합계
배분전원가
400,000원
200,000원

600,000원
S1원가배분
(480,000원)

240,000원
240,000원
         0
S2원가배분
80,000원
(200,000원)
40,000원
80,000원
         0
배분후원가
0원
0원
280,000원
320,000원
600,000원

* 1. S2의 서비스 제공비율 0.4 : 0.2 : 0.4
  2. S1의 서비스 제공비율(S2 제공서비스 제외) 0.4 : 0.4

9. ㈜서림은 제조간접비를 직접노동시간을 기준으로 배부한다. 2019년 제조간접비 예상액은 6,000,000원, 예상 직접노동시간은 40,000시간이다. 2019년 말 실제로 발생한 제조간접비는 5,860,000원, 실제 발생 직접노동시간은 39,000시간이라고 할 때, 제조간접비 배부차이는 얼마인가?
① 10,000원 과대배부                                       ② 10,000원 과소배부
③ 140,000원 과대배부                                      ④ 140,000원 과소배부

[답] ② · 제조간접비 배부율 : 6,000,000원 ÷  40,000시간 = 150원/시간
       · 배부차이 : 5,860,000원 - (150원× 39,000시간)= 10,000원(과소배부)

10. 완성품이 2,000개이고, 기말 재공품은 500개(완성도 40%)인 경우 평균법에 의한 종합원가계산에서 재료비 및 가공비 완성품 환산량은 몇 개인가?(단, 재료는 공정 50% 시점에 전량 투입되며, 가공비는 전 공정에 균일하게 투입됨.)
              재료비 완성품 환산량           가공비 완성품 환산량  
 ①                  2,000개                        2,200개
 ②                  2,000개                        2,500개    
 ③                  2,500개                        2,200개
 ④                  2,500개                        2,500개

[답] ① 재료비 : 2,000개, 가공비 : 2,000 + 500 * 0.4 = 2,200 개

11. 다음 중 부가가치세법상 과세대상인 재화의 공급으로 보는 것은?
① 공장건물, 기계장치가 국세징수법에 따라 공매된 경우
② 택시운수업을 운영하는 사업자가 구입 시 매입세액공제를 받은 개별소비세과세대상 소형승용차를 업무목적인 회사 출퇴근용으로 사용하는 경우
③ 컴퓨터를 제조하는 사업자가 원재료로 사용하기 위해 취득한 부품을 동 회사의 기계장치 수리에 대체하여 사용하는 경우
④ 회사가 종업원에게 사업을 위해 착용하는 작업복을 제공하는 경우 

[답] ② 부가가치세법 제10조 제2항 제2호 및 부가가치세 집행기준 10-0-4 ① 2, 사업자가 자기의 과세사업을 위하여 자기생산⦁취득재화 중 개별소비세 과세대상 승용자동차를 고유의 사업목적(판매용, 운수업용 등)에 사용하지 않고 비영업용 또는 업무용(출퇴근용 등)으로 사용하는 경우는 간주공급에 해당한다.
12. 다음 중 부가가치세법상 사업자등록과 관련된 설명으로 틀린 것은?
① 사업자는 원칙적으로 사업장마다 사업개시일부터 20일 이내에 사업자등록을 하여야 한다.
② 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업개시일 전에 사업자등록을 할 수 없다.
③ 사업장이 둘 이상인 사업자는 사업자 단위로 해당 사업자의 본점 또는 주사무소 관할 세무서장에게 등록을 신청할 수 있다.
④ 사업자는 사업자등록의 신청을 사업장 관할 세무서장이 아닌 다른 세무서장에게도 할 수 있다.

[답] ② 신규사업자는 사업개시일 전이라도 사업자등록을 할 수 있다.

13. 컴퓨터를 제조하여 판매하는 ㈜백두산의 다음 자료를 이용하여 부가가치세법상 납부세액을 계산하면 얼마인가?

ㆍ매출처별세금계산서합계표상의 공급가액은 10,000,000원이다.
ㆍ매입처별세금계산서합계표상의 공급가액은 5,000,000원이다. 이중 개별소비세 과세대상 소형 승용자동차의 렌트비용과 관련한 공급가액은 100,000원이다.
ㆍ모든 자료 중 영세율 적용 거래는 없다.

① 410,000원              ② 490,000원               ③ 500,000원                ④ 510,000원

[답] ④
- 매출세액 : 1,000,000
- 매입세액 : 500,000-10,000=490,000
- 납부세액 : 1,000,000-490,000=510,000
 ‧ 비영업용 소형승용차 관련 비용은 매입세액불공제 사항이다.

14. 다음 중 과세되는 근로소득으로 보지 않는 것은?
① 여비의 명목으로 받은 연액 또는 월액의 급여
② 법인세법에 따라 상여로 처분된 금액
③ 사업자가 그 종업원에게 지급한 경조금 중 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위 내의 금액
④ 임원·사용인이 주택(주택에 부수된 토지를 포함)의 구입 · 임차에 소요되는 자금을 저리 또는 무상으로 대여 받음으로써 얻는 이익

[답] ③ 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위의 경조금은 근로소득으로 보지 아니한다.(소득세법 시행규칙 10①)

15. 다음 중 소득세법상 원천징수에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 원천징수의무자는 원칙적으로는 원천징수대상 소득을 지급하는 자이다.
② 모든 이자소득의 원천징수세율은 14%이다.
③ 신고기한 내에 원천징수이행상황신고를 못했더라도 신고불성실가산세는 없다.
④ 원천징수세액은 원천징수의무자가 납부한다.

[답] ② 비영업대금이익의 원천징수세율은 25% 이다.

실  무  시  험

㈜현대기업(회사코드:0862)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(5기)회계기간은 2019.1.1.~2019.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

< 기 본 전 제 >

문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

문제1
 다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 1월 17일 공장에서 사용할 청소용품 22,000원을 경기철물에서 현금으로 구입하고 간이영수증을 받았다.(단, 전액 당기 비용 처리할 것.)(3점)

[답] 1월 17일 일반전표입력
(차) 소모품비(제)  22,000원              (대) 현금 22,000원
또는 출금 소모품비(제) 22,000원

[2] 3월 27일 우리은행에 예치된 정기예금이 만기가 되어 원금 50,000,000원과 이자 1,000,000원 중 소득세 등 154,000원이 원천징수되어 차감 잔액인 50,846,000원이 보통예금계좌로 입금되었다.(단, 원천징수세액은 자산으로 처리 할 것.)(3점)

[답] 3월 27일  (차) 보통예금 50,846,000원        (대) 정기예금   50,000,000원
                   선납세금   154,000원             이자수익    1,000,000원
[3] 6월 25일 2019년 1기 예정신고기간의 부가가치세 미납세액 1,500,000원(미지급세금으로 처리되어 있음)과 가산세(납부불성실 가산세로 가정함) 100,000원을 법인카드(신한카드)로 납부하였다. 국세카드납부 수수료는 결제대금의 1%로 가정한다.(단, 가산세는 세금과공과(판), 카드수수료는 수수료비용(판)으로 회계처리하며, 하나의 전표로 회계처리 할 것.)(3점)

[답] 6월 25일 (차) 미지급세금  1,500,000원     (대) 미지급금(또는 미지급비용) 1,616,000원
                    세금과공과(판) 100,000원               (거래처:신한카드)    
                    수수료비용(판)  16,000원

[4] 7월 3일 원재료 구매 거래처 직원 김갑수의 결혼축의금으로 500,000원을 보통예금에서 이체하였다.(3점)

[답]  7월 3일   (차) 접대비(제)  500,000                  (대) 보통예금 500,000

[5] 11월 30일 ㈜필연에 제품을 판매하고 받은 약속어음 3,000,000원이 ㈜필연의 부도로 인하여 대손이 확정되었다. 받을어음에 대한 대손충당금 2,000,000원이 기설정되어 있으며, 부가가치세법의 대손세액공제는 고려하지 아니한다.(3점)

[답] 11월 30일 (차)   대손충당금(받을어음)   2,000,000          (대) 받을어음((주)필연)  3,000,000
                     대손상각비(판관비)     1,000,000

문제2

 다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.
‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 4월 22일 물품의 운송을 목적으로 사용하던 운반용 트럭을 ㈜해후에 아래와 같이 매각을 하고 전자세금계산서를 발급하였다. 매각대금은 매각일에 보통예금으로 즉시 수령 하였으며 매각관련 처분손익분개를 매입매출전표입력메뉴에서 진행한다.(3점)

ㆍ취득가액 : 12,500,000원(감가상각누계액 : 5,200,000원)  ㆍ공급가액 : 9,000,000원(부가가치세 별도)
ㆍ매각일까지 감가상각비는 무시한다.

[답] 4월 22일 매입매출전표입력
유형:11. 과세, 공급가액 : 9,000,000원, 부가세 : 900,000원, 거래처 : (주)해후, 전자 : 여, 분개 : 혼합
    (차)  감가상각누계액(계정코드:209) 5,200,000     (대) 차량운반구      12,500,000
         보통예금                    9,900,000         부가세예수금       900,000        
                                                       유형자산처분이익 1,700,000
[2] 4월 30일 중앙상사에 2월 3일 외상 판매했던 제품 중 3대(대당 2,500,000원, 부가가치세 별도)가 불량으로 반품 처리되었다. 이에 따라 반품 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 외상매출금과 상계처리하기로 하며 음의부수(-)로 회계처리한다.(3점)

[답] 4월 30일 매입매출전표 입력
유형:11.과세, 공급가액: –7,500,000원, 부가세: -750,000원, 거래처:중앙상사, 전자: 여, 분개:외상 또는 혼합
(차) 외상매출금       -8,250,000원            (대) 제품매출  -7,500,000원
                  부가세예수금  -750,000원   

[3] 6월 30일 ㈜영세상사로부터 구매확인서에 의해 원재료를 15,000,000원에 매입하고 대금 중 5,000,000원은 현금으로 결제하고 잔액은 3개월 외상으로 하여 영세율전자세금계산서를 발급받았다.(3점)

[답] 6월30일 유형 52 영세 공급가액 15,000,000 부가세 0원 거래처 ㈜영세상사 전자 여 분개 혼합
차) 원재료                  15,000,000원             대)  현      금               5,000,000원
                                                        외상매입금(㈜영세상사)    10,000,000원

[4] 7월 9일 미국 STAR사에 제품을 $10,000에 직수출 (수출신고일 7월 1일, 선적일 7월 9일)하고, 수출대금 전액을 7월 31일에 미국 달러화로 받기로 하였다. 수출과 관련된 내용은 다음과 같다.(단, 수출신고번호입력은 생략함.)(3점)

일    자
7월 1일
7월 9일
7월 31일
기준환율
1,100원/$
1,200원/$
1,150원/$

[답]   7월 9일 유형 16.수출(영세율 구분:1)     거래처명: STAR사 분개 : 혼합 또는 외상
 (차)   외상매출금  12,000,000원                 (대) 제품매출 12,000,000원
     
[5] 8월 25일 영업부 사무실의 임대인에게서 받은 전자계산서의 내역은 다음과 같다. 수도료는 수도광열비로 회계처리하고 대금은 이달 말일에 지급하기로 한다.(3점)

전자계산서 (공급받는자 보관용)
승인번호
20190825-3420211-86d02gk1
공
급
자
등록번호
211-86-78456
종사업장번호

공
급
받
는
자
등록번호
610-81-22436
종사업장번호

상호(법인명)
㈜성일빌딩
성명
박성일
상호(법인명)
㈜현대기업
성명
박찬호
사업장주소
서울시 서초구 강남대로 265
사업장주소
충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 305
업태
부동산업
종목
부동산임대
업태
제조,도소매
종목
전자제품
이메일
sung11t@naver.com
이메일
cidar@daum.net
작성일자
공급가액
수정사유
비고
2019-08-25
50,000
해당없음

월
일
품목
규격
수량
단가
공급가액
비고
08
25
수도료

50,000

합계금액
현금
수표
어음
외상미수금
이 금액을 (청구)함
50,000

50,000

[답] 8월 25일, 유형: 53(면세), 거래처: (주)성일빌딩, 공급가액: 50,000원, 부가세: 0원, 전자:여, 분개: 혼합
   (차) 수도광열비(판관비)      50,000원           (대) 미지급금(또는 미지급비용) 50,000원

문제3
 부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] 다음 자료를 이용하여 2019년 제2기 부가가치세 예정신고기간(7월~9월)의 신용카드매출전표등수령명세서(갑)를 작성하시오. 사업용신용카드는 신한카드(1000-2000-3000-4000)를 사용하고 있으며, 현금지출의 경우에는 사업자등록번호를 기재한 현금영수증을 수령하였다. 상대 거래처는 모두 일반과세자라고 가정하며, 매입매출전표 입력은 생략한다.(3점)

일자
내 역
공급가액
부가가치세
상 호
사업자
등록번호
증 빙
7/15
직원출장 택시요금
100,000원
10,000원
신성택시
409-21-73215
신용카드
7/31
사무실 복합기 토너 구입
150,000원
15,000원
㈜오피스
124-81-04878
현금영수증
8/12
사무실 탕비실 음료수 구입
50,000원
5,000원
이음마트
402-14-33228
신용카드
9/21
원재료구입 시 법인카드 결제(세금계산서 수취함)
8,000,000원
800,000원
㈜스마트
138-86-01157
신용카드

[답]

[2] 다음은 ㈜현대기업의 2019년 제2기 부가가치세 확정신고기간(2019.10.1~2019.12.31)에 대한 관련 자료이다. 이를 반영하여 2019년 제2기 확정 신고기간 분 [대손세액공제신고서]를 작성하고 [부가가치세 신고서]를 작성하시오.(부가가치세신고서, 대손세액공제신고서 이외의 부속서류 작성은 생략하고, 기존에 입력된 자료는 무시할 것.)(7점)

매출자료
① 세금계산서 과세 매출액 : 970,000,000원(부가가치세 별도)
② 신용카드 과세 매출액 : 33,000,000원(부가가치세 포함)
③ 현금 과세 매출액 : 11,550,000원(부가가치세 포함), 현금영수증 미발급분임
④ 직수출액 : 70,000,000원
⑤ 아래의 대손확정은 재화용역의 공급일로부터 5년이내에 발생한 것이다.
 - ㈜세무에 대한 외상매출금으로써 2019년 10월 5일 소멸시효 완성 분 : 44,000,000원(부가가치세 포함)
 - ㈜회계에 대한 받을어음 (㈜회계는 2019년 2월 6일 부도발생함) : 55,000,000원(부가가치세 포함)
매입자료
① 전자 세금계산서 과세 매입액 : 공급가액 710,000,000원, 세액 71,000,000원
   → 원재료 매입분 : 공급가액 620,000,000원, 세액 62,000,000원
      업무용 기계장치 매입분 : 공급가액 90,000,000원, 세액 9,000,000원
② 제2기 예정신고시 미환급된 세액 : 3,000,000원
기타
① 당사는 부가가치세법상 현금영수증 의무발행 업종이 아님.(현금영수증 미발급 가산세 없음)

[답] 대손세액공제 신고서 작성

부가가치세 신고서 작성

문제4
 다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

[1] 당사는 하나은행으로부터 1년 갱신조건의 마이너스통장 대출을 받고 있다. 12월 31일 현재 통장 잔고는 (–)16,965,000원이다. 결산분개를 하시오.(단, 음수(-)회계처리하지 마시오.)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
차) 보통예금  16,965,000원          대) 단기차입금(하나은행) 16,965,000원

[2] 다음 자료를 이용하여 정기예금에 대한 당기분 경과이자를 회계처리하시오.(단, 월할계산할 것.)(3점)

ㆍ예금금액 : 200,000,000원               ㆍ가입기간 : 2019.07.01. ~ 2020.06.30.
ㆍ연이자율 : 2%                         ㆍ이자수령시점 : 만기일(2020.06.30.)에 일시불 수령

[답] 12월 31일 일반전표입력 (차)  미수수익 2,000,000    (대) 이자수익 2,000,000

[3] 아래에 제시된 자료를 토대로 당초에 할인발행된 사채의 이자비용에 대한 회계처리를 하시오.(단, 전표는 하나로 입력할 것.)(3점)

ㆍ2019년 귀속 사채의 액면이자는 300,000원으로 보통예금에서 이체됨.(이자지급일 : 12월 31일)
ㆍ2019년 귀속 사채할인발행차금상각액은 150,254원이다.

[답] 12월 31일 일반전표입력
    (차) 이자비용      450,254                    (대) 보통예금         300,000
                                                     사채할인발행차금  150,254

[4] 기말 현재 보유하고 있는 감가상각자산은 다음과 같다. 감가상각비와 관련된 회계처리를 하시오.(단, 제시된 자료 이외에 감가상각자산은 없다고 가정하고, 월할상각할 것.)(3점)

ㆍ자산종류 : 차량운반구                       ㆍ사용부서 : 영업부
ㆍ취득가액 : 30,000,000원                     ㆍ전기말감가상각누계액 : 3,000,000원
ㆍ취득일 : 2018년 7월 1일                    ㆍ감가상각방법 : 정액법      
ㆍ내용연수 : 5년                              ㆍ잔존가치는 없음

[답] 다음 ①, ② 중 선택하여 입력
① 결산자료 입력에 감가상각비금액 입력 후 전표추가
    차량운반구 감가상각비 6,000,000원 입력 전표추가
② 일반전표입력
12월 31일 (차) 감가상각비(판)   6,000,000원      (대) 감가상각누계액(209)  6,000,000원
→ 감가상각금액 : 취득가액 30,000,000원 / 내용연수 5년 = 6,000,000원

[5] 기말재고자산의 내역은 다음과 같다. 기말재고액 및 비정상감모손실과 관련한 결산사항을 입력하시오.(3점)

재고자산 내역
실사한 금액
장부상 금액
금액 차이 원인
원재료
 5,500,000원
  5,500,000원
-
제  품
14,000,000원
 14,400,000원
비정상감모
상  품
16,000,000원
 16,500,000원
정상감모

 
[답] 12월 31일 일반전표에 다음과 같이 입력한 후
(차) 재고자산감모손실 400,000원   (대) 제품 400,000원(적요 8. 타계정으로 대체액 손익계산서 반영분)
결산자료입력 해당란에 다음과 같이 입력하고 전표추가.
      ㆍ원재료 :   5,500,000원             ㆍ제  품 :  14,000,000원       ㆍ상  품 :  16,000,000원

문제5
 2019년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 다음 자료를 이용하여 사원 김민국씨(사번 : 101)의 필요한 수당등록과 7월분 급여자료입력(수당등록 및 공제항목은 불러온 자료는 무시하고 아래 자료에 따라 입력함)을 하고, 원천징수이행상황신고서를 작성하시오.(단, 급여지급일은 매월 말일이며, 전월미환급세액 310,000원이 있다. 원천징수이행상황신고서는 매월 작성하며, 김민국씨의 급여내역만 반영 할 것.)(5점)

㈜현대기업  2019년 7월 급여내역

이    름
김 민 국
지 급 일
2019년 7월 31일
기 본 급
2,200,000원
국민연금
135,000원
상    여
0원
건강보험
96,900원
직책수당
200,000원
장기요양보험
8,240원
월차수당
500,000원
고용보험
19,500원
식    대
100,000원
소득세
84,850원
자가운전보조금
0원
지방소득세
8,480원
육아수당
200,000원

급 여 계
3,200,000원
공제 합계
352,970원
노고에 감사드립니다.
차인지급액
2,847,030원

    ※ 식대, 육아수당은 비과세 요건을 충족한다.

[답]1. 수당등록
비과세 육아수당 등록 (월) 100,000원
상여, 자가운전보조금, 야간근로수당은 사용여부 등록 관계없음.

2. 급여자료입력

3.원천징수이행상황신고서 작성
7월귀속, 7월 지급 정기신고서 조회-->전월미환급세액 310,000원 입력

[2] 다음은 사원 박기술(사번 : 301)의 연말정산을 위한 국세청 제공자료와 기타 증빙자료이다. 부양가족은

[뽀야에오]

감사합니다 ㅎㅎ

[내일을향하여]

부족함이 많은 강의지만 조금이나마 도움이 되시기를 바라오며, 공부하시다 궁금하신 점 언제든 글 올려주시고, 열공하셔서 꼭 원샷원킬 하세요~~~