2014년 종합소득세 법인세 부가가치세 신고 간담회(양주시)-세무사 이금주

[이금주]

방문자 여러분 안녕하십니까 ?  이금주세무사입니다

 갑자기 추어진 날씨에  방문자님의 건강하심과 (사업)발전을 기원합니다.

 세무법인 열림의정부 이금주세무사  양주시 거래처 사장님을 지역별로 모시고 종합소득세 및 법인세 부가가치세 등 세무신고  간담회를  아래와 같이(4차 5차) 개최하였습니다.

포천시 지역은 종전에 3차에 걸쳐  간담회를 개최한 바 있습니다.

 세법개정 사항과 국세행정 방향을 설명드리고 사장님의 궁금한 사항에 대하여 자세히 설명해 드리고 이금주세무사의 2015년 달력도 배부해 드렸습니다.

바쁘신 업무관계상 참석하지 못한 사업자는 일일 방문하여 달력배부와 함께 간담회 관련 세무 상담을 해드렸습니다.

간담회을 하면서 사장님들 말씀 들어보니 올해 사업하기가 제일 어렵다고 합니다.

(지난 IMF 때보다 더 어렵다) 내년에도  어려울 전망이다 라고 합니다.

어려운 경제사정임에도  불구하고 잘 극복하시고 사업을 잘 영위하고 계시는

사장님께 존경의 마음을 전합니다.

올 한해 잘 마무리하시고

새해에는 건강하시옵고 사업이 더욱 더   번창하시고

 웃음 꽃 만발한  행복이  넘치시길 기원합니다.

2014.  12.  16

세무사 이금주 올림

연락처

상호 : 세무법인열림의정부 세무사이금주

주소 ; 의정부시 가능동 830-10 동호빌딩 2층

전화 : 031-878-6600 핸드폰: 010-5231-3519

김태훈실장 김새롬 이금주세무사 윤병선과장

4차. 양주시 백석읍 광적면 남면 장흥면 주내면 지역 간담회

    일시: 2014. 12.11. 12:00- 14:30

    장소 : 십남매집 생고기 전문 (양주시 백석읍 소재)

    참석자 ;

  해피한날 (주)뜨란채 세무사이금주 돋을새김 경일섬유  고창수산 케이삼덕 사장님 김미숙 윤병선과장 

5차. 양주시 덕정동 회정동 회암동 덕계동 지역 간담회

    일시 : 2014. 12. 12. 12:00 - 14:30

    장소 :  황박사 숯불화로구이(양주시 덕정동 소재)

    참석자 :

민아영 훙은채  재은섬유 (주)대신섬유 세무사이금주 무한레더 크루즈  제이에스유통사장님 임민지  

종전에 포천시 지역 간담회 참석자들입니다.

1차 포천시 군내면 신북면지역 간담회

 일시 : 2014. 11. 27. 무봉리 장작구이

   뒷줄:  보원섬유 세풍섬유 우주섬유 케이피니트 신양테크  삼웅섬유 동해실리콘 주신산업사장님

   앞줄 : 임민지 무지개인쇄 정일섬유 이금주세무사 (주)우경상사 상호섬유 윤병선과장

2차. 포천시 가산면 지역 간담회

 일시: 2014. 11.28. 황금은행나무식당

   

강수연 홍은채 (주)새벽바다 신화텍 이금주세무사  성현섬유 성현니트   해광유리 미르공방 동광섬유 성창섬유 준플러스

3차. 포천시 소흘읍 지역 간담회

    일시 : 2014. 12. 2. 청운골갈비

    참석자

태선정밀 타워텍스 들무새  한도섬유 김태훈 한성식품 이금주세무사 한성섬유 금강니트 부성도장 세기레핑  전일정밀

2014년 귀속 법인세- 종소세 등 신고 간담회

                                            2014. 11. 27- 12. 30. 세무사 이금주

감사의 말씀

   사업번창 기원, 포천세무서 신설 외부 환경 변화(직원 과 계장 서장) 어려운 시기 사업운영 발전 감사드립니다. 건강, 행운 기원합니다.

신고안내

1. 2014년부터 개인사업자 3억원 이상자 전자세금계산서 발행 의무화

2014년 6월까지는 시범실시기간이며 2014년 7월부터 전자세금계산서 미발행 또는 지연발행 시 가산세(공급가액의 2%)부과됩니다.

발행 시기 : 공급시기 다음달 10까지(예: 2월 매출- 3월 10일까지 발행)

2. 국세청 필요경비 강화

   증빙서류(세금계산서 계산서 신용카드영수증 간이영수증)이 없거나 외국인 신용불량자 등 인건비 갑근세 무신고 자 비용처리시 비용부인하여 종소세 및 법인세 세금추징하거나 은행계좌 등 지급근거 있으면 비용은 인정되나 지급액의 2%의

정규증빙 미수취가산세를 추징하고 있습니다. 2014년 결산 시 증빙 없으면 정확하게 계산된 종소세 법인세 납부해야 할 것으로 사료됩니다.

3. 성실신고 대상 확대

   성실신고는 세무 기장에 대하여 게정별로 적격 증빙서류 유무를 세무대리인이 일일이 확인하여 신고하는 절차를 말합니다. (미이행시 가산세 부과 및 조사 대상,

세무 조정료 외 별도의 성실신고 수수료 있음 , 성실신고세액공제(100만원 한도)

업 종	종전(2013년)	2014년부터	비고
제조 건설업 음숙	15억원	10억원	당해 연도 수입금액 기준
도매업 소매업	30억원	20억원
서비스업, 부동산임대	7억 5천만원	5억원

4. 영세율 관리 철저

    별도 공문 참조

5 사업용계좌 신고 및 사용

     미사용시 미사용 공급액의 0.2% 가산세

   - 대금 지급시 (원재료구입, 인건비, 임대료 등) /대금수입 시(매출)

6. 매입시 세금계산서, 계산서, 신용카드 사용요망(금액 제한 없음)

    - 간이영수증 사용 시 3만원 이하 : 초과 시 가산세 2%

          세무법인 열림 의정부 세무사 이 금 주

                  031) 878-6600,  이금주세무사 010-5231-3519

                      의정부시 가능동 830-10 동호빌딩 2층

소득금액 관리부 작성 (종소 및 법인 신고서류)시 유의사항

1. 연말정산 철저

   2기 확정 부가가치세 신고 및 면세 수입금액 신고 감안하여 소득금액관리부 작성하여

   급여액 얼마로 할 것인지 결정

   연말정산 대상 근로자 소득공제 및 필요경비 공제서류 잘 챙겨서 반영할 것

2. 은행차입금 및 지급이자 파악

    (해당 여부 사장님께 꼭 물어볼 것)

3. 자산누락여부 검토

    토지 건물 기계장치. 비품 등 고정자산 다시한번 정확히 파악하여 장부 상 반영

4. 자본금 - 되지 않게 처리요망

    (차입금 누락 자산누락 되지 않게 철저히 관리 요망)

5. 매출누락여부 확인 검토

    세금계산서, 계산서, 신용카드 발행분 누락여부 재검토

    매입매출장 출력 송보하여 회사와 상호대사요망

    -- 매출 누락 확인시 부가가치세 수정신고할 것

6. 가공매입자료(자료상 자료, 위장자료) 여부 다시 한번 확인요

    -- 확인시 부가가치세 수정신고할 것

7. 외상매출금, 외상매입금, 미지급금, 미수금 ,부도어음, 재고자산

     실질에 가깝게 파악하여 장부상 반영

8 . 세금계산서 발행 수취와 별도로 대금 지급 수령 영수증이나 무통장 입금 표,

     텔레벵킹 내역 있으면 실지대로 장부상 반영할 것.

9. 관세환급금, 판매장려금, 국고보조금, 보험차익 해당업체 장부상 반영

10. 증빙서류 없는 경비계상금지

    (집중검토 및 조사대상 선정, 1억이상) 

세 무 사 이 금 주  사 무 소

가 사업용 계좌 신고 및 사용 권장(2008.1.1부터 )

미사용한 금액 및 계좌 미신고 시: 과세기간의 총수입금액의 2/1000의 가산세 적용됨

나. 신용카드 사용 강조( 2008년까지 3만원, 2009년부터는 1만원)

 접대비 1만원 초과분과 접대비 이외 3만원 이상 지출 시에는 신용카드, 매입세금계산서, 계산서 등을 수령하여야 세금계산상 불이익한 처분을 받지 아니합니다. 접대비 1만원 이상 사용하고 간이영수증을 수령하면 실제로 지출한 접대비라도 비용으로 인정 받을 수 없으며 1만원 이상의 접대비 이외의 기타 비용을 지출하고 간이영수증을 수취하 시면 지출금액의 2%를 가산세로 납부하여야 하오니 상기 3가지 영수증을 꼭 수취하시 기 바랍니다 (원가 관련 신용카드 사용분 이면확인 시 매입세액으로 공제 가능함)

★ 신용카드 가맹업소 부가가치세 신고시 유의사항

- 신용카드 매출전표 발행금액을 건수 합계 기타. 봉사료로 집계하여 제출요망(신용 카드 발행액 누락시 추징함. 매출전표 분실시 통장 등 확인하여 꼭 합산신고 요망)

- 신용카드 발행시 : 발행금액의 1.3(간이 음숙:2.6)%를 세액공제(년 500만원 한도)

- 봉사료 원천징수 : 봉사료금액이 발행금액의 20% 초과시 봉사료의 5% 원천징수

다. 의제매입세액 공제

- 음식업자(식당, 주점 등)는 쌀, 과일, 야채, 고기, 생선, 건어물( 이하 면세품아라 한다) 구입시에 계산서나 신용카드 영수증을 수령하면 물건 구입액의 개인음식업8/108(유흥 주점 4/104, 법인음식:6/106. 기타업종:2/102) 에 해당하는 금액을 의제매입세액으로 공 제 받을 수 있습니다 .상기 면세품을 구입하고 간이영수증이나 금전등록기 영수증을 수령하면 의제매입 세액공제를 받을 수 없으며 3만원 초가분종소세 가산세 2%부과.

- 재활용 폐자원 매입세액 공제 : 중고자동차(공제율:9/109) 재활용 폐자원(6/106)

간이사업자나 사업자 아닌 자로부터 직접 수집하여 제조하거나 판매하는 자(공급자성 명, 주민등록번호,주소, 공급일자, 수량, 단가, 금액, 공급자 확인인 등 확인서 작성)

라. 위장 및 가공 세금계산서 수수 금지

   위장 또는 가공세금계산서 수수시에는 국세청에서 고발조치하고 적발시에는 부가가치 세 매입세액 불공제, 소득세 원가부인 등 추징세액이 막대합니다.

   최근 위장자료(물건구입:갑 세금계산서 수수:을) 자료상 자료(물건 구입없이 세금계산 서만 수수)를 수취하여 부가가치세 및 소득세를 추징 당하는 사례가 많이 발생합니다. 이를 방지하기 위하여 매출 및 매입 세금계산서 수수는 실지 거래에 대하여만 정상적 으로 수수하시고 대금지급시에는 세금계산서 발행자의 계좌로 무통장 입금, 텔레벵킹 입 금하시거나 수표나 어음으로 지급시에는 반드시 수취인의 이서를 받고 복사하여 보관하 여 주시기 바랍니다.(인건비,경비 지급시에도 계좌 송금요망). 최초 거래시 사업자 등록증 사본, 명암, 신분증 사본 대조하여 실지 사업자 여부 꼭 확인후 거래요망.

마. 일용근로자 지급조서 분기별 제출( 2006년부터)

  일용근로자 인적사항 및 임금 지급액 정확히 파악하여 제출요망

(미제출시 가산세 2% 부과 :2006년 1년간 유예, 2007년부터 가산세 부과)

바. 부가가치세, 소득세 등 세무관련 조기 상담 (전화번호: 031-878-6600)

사업자의 부가가치율, 신장율, 매출액, 매입액, 환급세액, 납부세액, 소득율, 등의 부가 가치세 및 소득세 관련 세무 상담은 미리 미리 상담하여 주시기 바랍니다.

         세 무 사 이 금 주 사 무 소

    의정부시 가능동 830-10 031) 878-6600, FAX 876-3300

민아영 홍은채 이금주세무사 강수연부장 정노식사무장