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<p>(제70회 세무회계1급시험 문제 2번, 물음2)</p><p> </p><p>4기 결손금이 300,000,000원</p><p> </p><p>3기 사업연도 과세표준은 380,000,000원, 공제받은세액 18,000,000원, 산출세액은 56,000,000원일때</p><p> </p><p>제4기 소급공제 대상 결손금을 계산하시오</p><p> </p><p>(풀이)</p><p>환급세액한도: 56,000,000-18,000,000=38,000,000</p><p> </p><p>소급공제대상결손금: 56,000,000-(380,000,000-x)=38,000,000 </p><p>이렇게 계산하는거 아닌가요??</p><p>아무리 계산해도 190,000,000원 나오던데 정답은 200,000,000원으로 나와서요~</p><p> </p>
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법인세 결손금 소급공제
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첫댓글 56,000,000 -(380,000,000-x) * t= 38,000,000
(380,000,000-x)*t=18,000,000
여기서 t의 세율은 오른쪽 산출세액이 2억의10%보다 적으니 한계세율은 10%
x=200,000,000 이네요
그럼 우측항이 2천만원 이하일때는 소급결손금은 2억이 되는건가요?
계산상으로 볼때요~