부가가치세 계산질문이요

[꼭하고싶다~]

*                                         영업수익                                                      사용면적

                          금융(대출)                   임대                          지점                               임대

예정(과세기간당)400.000.000         100,000,000                      600평                             400평

2004년 제 2기     450,000,000         150,000,000                      650평                             350평

2005년 제 1기     420,000,000         130,000,000                      700평                             300평

--->2004년 상반기 건물 신축 , 건물신축 관련 매입세액은 1억원, 과세기간별 영업수익 및 사용면적에 관한 다음 자료를 기초로 매입세액 불공제액을 계산하고 정산 및 재계산을 하여라.

*해답        1. 2004년 제 1기 확정신고시 매입세액 불공제

                   100,000,000*600/1,000=60,000,000

              2. 2004년 제 2기 확정신고시 정산 : 추가 불공제 (납부세액에 가산)

                   100,000,000*650/1,000-60,000,000=5,000,000

              3. 2005년 제 1기 확정신고시 재계산 (납부세액에 가산)

                   100,000,000*(1-5%*2)*(700/1,000-650/1,000)=4,500,000

이렇게 책 답에 나와있는데요  해답2번있잖아요 1기가 지났으니까 의제시가로 계산해야는거 아닌가요??(감가상각자산이니까) --->100,000,000*(1-5%*1)*(650-600/1,000)   

염치불구하고 하나더요~!

*매출액이 150,000,000있는데 매출환입 12,000,000 , 매출할인 7,000,000 ,

 매출채권연체이자 250,000(이자수입으로계상) , 매출중 24,000,000은 상품인도후 12월할부 대금 받음, 당해 과세기간 16,000,000 수령함 과세표준을 계산하라~

*해답: 150,000,000-(24,000,000-16,000,000)-12,000,000=130,000,000

이렇게 나왔는데 연체이자를 차감하지 않고 그대로 둔 이유가 이자수입으로 계상했기 때문인가요? 

[광하나가져갑니다~]

건물신축관련 매입세액입니다...의제시가적용하지않느다고 구석에 있을거에요..책찾아보세요 맞습니다.이자수입으로 계상했기때문입니다.