은행 재무제표의 출판 전 개정: 은행을 모니터링하는 새로운 방법?

[힘힘]

은행 재무제표의 출판 전 개정: 은행을 모니터링하는 새로운 방법?

BIS 작업 보고서  |  1177번  |  

2024년 3월 28일

작성자:  Andre Guettler ,  Mahvish Naeem ,  Lars Norden  및  Bernardus F Nazar Van Doornik

PDF 전문 

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  |  37페이지

요약집중하다

은행 위험에 관한 새로운 정보 출처는 은행 재무제표의 공시 전 개정입니다. 장기간에 걸쳐 다수의 은행을 포괄하는 브라질 중앙은행의 데이터 세트를 사용하여 은행이 재무제표를 게시하기 전에 수정한 빈도와 심각도를 분석합니다. 우리는 이러한 개정 내용에 은행 위험에 대한 미래 지향적인 통찰력이 포함되어 잠재적으로 향후 문제에 대한 조기 지표를 제공할 수 있다고 가정합니다. 본 연구는 공공 재무 보고보다는 은행에서 감독기관으로의 개인 정보 흐름에 초점을 맞춘다는 점에서 독특합니다.

기부금

이 논문은 즉각적인 주식 시장 반응보다는 미래 은행 위험에 대한 출판 전 개정의 예측력에 초점을 맞춘다는 점에서 이전 연구와 차별화됩니다. 이는 규제 보고, 개인 정보 흐름 및 은행 위험 간의 관계를 조명하여 기존 문헌에 기여하고 은행 감독 및 규제 관행을 향상시킬 수 있는 통찰력을 제공합니다. 전반적으로, 이 연구는 조기 위험 감지 및 규제 감독을 위한 은행 재무 보고 역학 분석의 중요성과 금융 안정성 및 위기 예방에 대한 잠재적인 영향을 강조합니다.

결과

우리는 모든 수정의 78%가 은행 재무제표 공개 전에 발생한다는 것을 보여줍니다. 또한 우리는 이러한 사전 출판 개정판에 향후 은행 위험에 대한 중요한 개인 정보가 포함되어 있음을 확인했습니다. 재무제표를 더 자주 수정하는 은행은 개별 차용인의 향후 평균 채무 불이행 확률, CAMELS 등급 및 Z-점수와 같은 지표로 측정할 때 미래에 더 높은 위험 수준을 나타내는 경향이 있습니다. 또한 재무제표 제출의 속도와 효율성은 다음 달의 위험 수준을 낮추는 것과 관련이 있습니다. 우리는 기계 학습 기술을 사용하여 개정이 은행 위험에 영향을 미치는 메커니즘에 대한 증거를 제공합니다.

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추상적인

우리는 은행 재무제표의 공표 전 수정본에 은행 위험에 대한 미래 예측 정보가 포함되어 있는지 조사합니다. 2007~2019년 브라질 내 모든 은행의 월별 재무 보고서에 대한 740만 건의 관찰을 통해 우리는 모든 개정의 78%가 이러한 명세서가 발표되기 전에 발생한다는 것을 보여줍니다. 빈도, 보고 기한 누락, 개정 심각도는 향후 은행 위험과 긍정적인 관련이 있습니다. 우리는 기계 학습 기술을 사용하여 개정이 은행 위험에 영향을 미치는 메커니즘에 대한 증거를 제공합니다. 우리의 연구 결과에 따르면 출판 전 개정에 대한 개인 정보는 감독자가 은행을 모니터링하는 데 유용합니다.

JEL 분류: G21, G28, M41

키워드: 은행, 은행 성과, 규제 보고 품질, 규제 감독, 기계 학습

저자 소개

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