물음1
① 0
②15000
③30000(회계에서는 결산조정따윈 관심없다고 여기고 역대 출제된 대로 신고조정 무식하게 품)
④부채 6000
⑤부채 600
⑥부채 720 (1년치 상각했다고 가정)
물음2
(순액)이연법인세자산 180 ㅣ 미지급법인세 30,180
법인세비용 30,000
100,000 + 10,000(제품보증비) - 20,000(매출채권) + 15,000(재고자산) - 2000(감가비40,000*0.05) - 2400(개발비)
= 100,600
100,600*30% = 30,180
물음3
감가비 8000 ㅣ 감누 8000
감누 8000 ㅣ 건물 5000
ㅣ 잉여금 3000
잉여금 900 ㅣ 부채 900
-> 감가비를 모르고 고려안함 ㅡㅡ
물음4
매출원가 1000 ㅣ 재고자산 1000
이연법인세 자산 300 ㅣ 법인세비용 300
-> 실제로 이렇게 답안지에 적어냈는데 몇점 정도 받을까요 밑에 누가 물음 4를 부채300으로 해놓으셨길래 보수적으로 전체배첨 15점에 보수적으로 4점매겼는데.
-> 그리고 물음4에대한 부연설명을 해보면
김현식샘이랑 김영덕샘 책봐도 자산300잡던데..
세법을 안한지 오래되서 가물가물하지만 세법대로 하면 손금산입 부채 맞죠 내부거래 제거하니까
근데 연결조정분개를 해보면 직관적으로 별도재무제표에서 매출총이익대로 법인세 계산해서비용 xxx ㅣ 미지급법인세 xxx를 계상했을 것이고 내부거래를 세법으로 제거하기전에 연결조정분개에서 매출원가 xxx ㅣ 재고자산 xxx 을 하는데,연결조정분개는 재무제표상에 기록되지 않는 그냥 해보는 것이고,회계에서 세법을 가르쳐 주진 않잖아요 손금산입인지 불산입인지.
그런데 세법에서는 연결조정분개를 인정하지 않고, 회사가 판대로 즉 매출대로 세금 매기죠.따라서 자산을 회사 꼴리는 대로 줄였으므로, 이연법인세 자산 300 ㅣ 법인세비용 300 인듯.. 그냥 책보고 말한 제 생각임 따라서 별도재무제표에서는 이연법인세자산은 의미가 없어서, 기록되지 않고연결재무제표에만 나타나는것이죠.. 세금을 더냈으니까 자산잡혀야죠 부채잡히면 이상함부채300쓰신분들은 세법대로 푸신듯 참고로 전 세법모름 ㅋ
방금 삼성그룹에 회계팀에 계신분한테 물어보니 연결당기순이익대로 과세하지 않고, 판대로, 이익잡힌대로 과세한다네용.ㅋ 자산 300이 맞는거같대요,.
첫댓글 저도 님이랑 똑같이 풀었음ㅎㅎ 물음3에서는 회계상 bv=35,000과 세무상 장부가액=30,000 차이인 5000에 대해서 이연법인세부채 1500잡는거로 하구요 ㅎ
추가로 물음4에 대해서 덧붙이자면,, 부채300을 잡는 논리에 따르면 손금산입 재고자산 임의평가증 1000 (-) 유보 에 대해서 잡겠다는건데. 이건 세법에서도 연결납세적용하는 경우에만 가능한거같아요. 연결납세를 적용하지 않는경우 세법은 개별로 과세하기때문에 지배 종속간 판매를 하더라도 그대로 인정하기때문이죠. 출제자가 연결f/s에서 인식할 이연법인세 자산/부채를 물어본걸로 봐서 연결조정분개로 제거할때 손금불산입 유보에 대한 이연법인세자산 300을 잡는게 더 타당하다고 보입니다 ^^
건물 감가상각비는 역대 기출처럼 손금산입해서 푸는게 맞는거라 생각하구요. 기중에 재무회계강사들도 계속 그렇게 가르쳤음 -_-; 그보다 제가 맘에 걸리는건 물음1에서 개발비에요. 이게 상각한거로 쳐야하는지 상각 안한거로 쳐야할지.. 명확하지가 않네요ㅠ 거기서 틀리면 물음2까지 같이 나가버리는 상황이라 ㅎㅎ;; 그래도 15점중에 8점은 건지실것 같네요.
그쵸? 우리가 푼게 맞아야할텐데.. ㅠㅠ
저도 물음4는 제가 틀린것 같고 물음 1 2 는 똑같이 풀고 물음3 부채 1500으로 풀었네요 ㅋ 일단 채점은 틀린걸로 했어요 ㅠ
물음4가 자산이 맞는거같다구용?
점수를 주세요 ㅋㅋ
근데 물음 1 2 는 회동답이랑 틀려서 저는 걍 틀렸다고 했거든요 물음 4는 님이 푼게 맞는것 같으니 1/n해서 점수 주면 될거 같은데요? 15점이니까 물음 1 소물음 6개 * 0.5 + 물음2 3 4 각 4점 = 15점 이렇게 딱 될거 같네요 ㅋ
ㅎㅎ;;; 물음 2 3 4 각 4점이요? ㅎㅎ 8점만받아도좋겟당..
1번에 6번 부채 720,,,,이거 어떻게 생각하십니까 저도 그렇게 썼는데. 이걸로 2번미지급법인세까지 같이 말려들어가는데..
다른분들은 상각개시언급없어서 다들 900한듯해요. 출제의도가 뭐였을지...
아무래도 애매해서 답이 720 과 900 갈릴듯해서 부분점수 있을듯 해요 물음 1 2 번은 연관되어 있으니
저도 물음4번 자산으로 했는데 밑에 재무회계 답안이라고 올린거 보니깐 부채라고 되있고...다들 그게 정답인냥 생각해서 틀렸나보다 했는데,..
분명 책에서 똑같은 문제 본기억이 있어서 시험장에서 고민도 안하고 바로 자산 이랬는데..ㅎ 역시 회동답을 죄다 믿을 수는 없군요..