세무회계2급 89회 세무회계 2급 기출문제 풀이 중 모르는 문제

[☆..커피&회계장인..☆[부산]]

89회 불합격한 기출문제 다시 프린트해서 풀이를 하고 있습니다. 

채점 결과 더 폭망이네요.... 일단 답지 보고 채점후 교재 찾아가면서 다시 체크하고 메모하고 있습니다. 

그래도 교재를 찾아봐도 모르겠는 부분만 질문 올립니다. 

[세법 1부] =법인세법/부가가치세법 

3. 다음 중 법인세법 상 결산조정항목이 아닌 것은? 

(1) 퇴직급여충당금의 설정

(2) 파손으로 인한 재고자산의 평가차손

(3) 법인세액감면을 받는 경우의 감가상각의제액

(4) 시설개체로 인한 생산설비의 폐기손실

4. 법인세법 상 손익의 귀속시기에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

(1) 자산을 타인에게 위탁하여 판매하는 경우에는 위탁자가 수탁자에게 위탁자산을 이전한 날이 속하는 사업연도를 그 손익의 귀속사업연도로 한다

(2) 법인이 지정기부금을 지출하고 이를 미지급금으로 계상한 경우에는 이를 지출한 사업연도의 기부금으로 본다

(3) 법인이 사채를 발행하는 경우의 사채할인발행차금은 기업회계기준에 의한 상각방법에 따라 이를 손금에 산입한다. 

(4) 임대료 지급기간이 1년을 초과하는 경우 이미 경과한 기간에 대응하는 임대료 상당액과 비용을 각각 해당 사업연도의 익금과 손금으로 한다. 

7. 다음 중 법인세법 상 손금산입 대상 조세가 아닌것은? 

(1) 업무관련 건물의 재산세 

(2) 법인지방소득세

(3) 법인균등분주민세

(4) 업무용차량 자동차세 

16. 다음 중 부가가치세법상 과세대상인 것은?

(1) 국민주택규모를 초과하는 주택을 임대하고 받은 월세

(2) 국민주택규모를 초과하는 주택을 분양(판매)하고 받은 금액

(3) 도서를 대여하고 받은 금액

(4) 토지를 판매하고 받은 금액

17. 다음 중 부가가치세법 상 재화 또는 용역의 공급에 해당하지 않는 것은?

(1) 재화의 인도 대가로서 다른 재화를 인도받는 교환거래

(2) 자기가 주요자재의 전부 또는 일부를 부담하는 가공계약에 의한 거래

(3) 특허권의 대여

(4) 부동산을 담보목적으로 제공하는 경우 

25. 다음 중 부가가치세법상 일반개인사업자의 부가가치세 예정신고 및 납부에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은? 

(1) 직전 과세기간에 납부세액이 없으면 조기환급 대상이 아니어도 예정신고 및 납부를 할 수 있다.

(2) 조기환급을 받고자 하는 자는 예정신고를 할 수 있다.

(3) 사업부진으로 인하여 예정신고기간의 공급가액이 직전 과세기간의 공급가액의 1/3에 미달하는 경우 예정신고 및 납부를 할 수 있다. 

(4) 원칙적으로 개인사업자는 예정신고의무가 면제된다. 

26.다음 자료를 통해 법인세법상 무조건 기타사외유출인 항목의 합계금액을 구하시오(주관식)

[대손충당금 한도초과액 300원 / 기부금 한도초과액 500원 / 접대비 한도초과액 200원 / 업무무관자산에 대한 지급이자 400원]

[세법 2부] = 국세기본법/소득세법/조세특례제한법

5. 다음 중 국세기본법상 제2차 납세의무에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은?

(1) 무한책임사원 및 과점주주가 출자자의 제2차 납세의무를 지는 경우에는 징수 부족한 국세 및 체납처분비 전액에 대하여 납세의무를 진다.

(2) 법인의 재산으로 해당 법인이 납부할 국세에 충당하여도 부족할 경우 해당 법인의 무한책임사원은 제2차 납세의무를 진다. 

(3) 법인의 제2차 납세의무를 계산하는 경우 자산총액과 부채총액의 평가는 주된 납세지가 납부할 국세의 납부기한 만료일 현재의 시가로 한다.

(4) 사업양수인은 양도인이 사업용 부동산을 양도함으로써 납부하여야 할 양도소득세에 대하여는 제2차 납세의무를 지지 않는다. 

8. 다음 중 국세기본법상 과세전적부 심사에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? 

(1) 청구기한이 지났거나 보정기간에 보정하지 않은 경우에 심사하지 아니한다는 결정을 한다.

(2) 세무조사 과세예고통지를 한 날로부터 국세부과제척기간의 만료일까지의 기간이 3개월 이하인 경우에 과세전적부 심사를 청구할 수 없다.

(3) 세법에 규정하는 수시부과사유가 있는 경우에는 국세청장에게 청구할 수 있다. 

(4) 과세전적부심사에 대한 결정은 불채택, 채택, 심사거부가 있다. 

20. 다음은 소득세법상 연금소득에 대한 설명이다. 가장 옳지 않은 것은?

(1) 국민연금을 2001년까지 납입한 금액을 연금으로 수령받은 경우는 과세되지 않는다. 

(2) 산업재해보상보험법에 의하여 지급받는 각종 연금은 비과세이다. 

(3) 사적연금은 지급금액의 3%, 4%, 5%를 법령에 따라 소득세로 원천징수한다. 

(4) 다른 종합소득이 없고 공적연금소득만 있는 경우에 종합소득세 확정신고 대상이다. 

답변과 조언 부탁드리겠습니다. 

[임진강(임정식)]

회계장인님 89회는 코로나로 인해 시험 시행이 되지않은 것으로 알고 있어요ㆍ횟수 표기다시 해 주세요ㆍ그리고 모르는 문제를 설명 해 달라는게 아니라 내 답은 이것인데 셔무사회 답은 이거라고 하는데 이유를 모르겄다고 써 주셔야 답변이 가능합니다ᆞ^^