세무사, 회계사 2차 시험 문제중에요...

[누구냐 넌-_-]

【문제1】소득세 (25점)
1. <자료1>의 ⑻번까지 참고하여 종합소득에 합산될 이자소득금액과 배당소득금액을 구하시오.

2. <자료1>의 ⑼번까지 참고하여 종합소득에 합산될 이자소득금액과 배당소득금액을 구하시오.

3. 거주자는 <자료1>의 금융소득과 사업소득금액 10,000,000원이 있을 때 종합소득 산출세액을 구하시오. 종합소득공제는 2,600,000원, 과세기간은 2004년이고 1년은 365일로 가정한다.

<자료1>
⑴ 만기가 6년인 저축성 보험의 보험차익 5,000,000원
⑵ 공익신탁 재산이익 10,000,000원
⑶ 채권중도매각액중 이자상당액 1,000,000원
⑷ 분리과세 하는 배당수익 10,000,000원
⑸ 이자부 투자신탁 5,000,000원
⑹ 비영업대금이익 20,000,000원
⑺ 정기예금이자 3,000,000원
⑻ 국외배당(국내에서 원천징수 하지 아니함) 5,000,000원
⑼ 상장법인 주식에 대한 배당(3역원의 1년 미만 보유분) 10,000,000원

4. 근로소득내역과 공제대상내역이 <자료2>와 같을 때 거주자의 종합소득 과세표준을 구하시오.

<자료2>
⑴ 급여 등 내역
급여 30,000,000
상여 10,000,000
자가운전보조금 3,600,000(＝300,000×12)
피복비 1,000,000(피복비는 모든 사원이 동일하지 않고 상품권으
로 지급함)
식대 2,000,000(현물은 제공하지 않음)
가족수당 5,000,000
자녀학자금 3,000,000
본인대학원비 4,000,000

⑵ 가족사항
배우자 45세 소득 없음
아버지 72세 소득 없음
장남 21세
장녀 18세
차남 6세

⑶ 보험료
국민건강보험료 1,000,000
자동차보험료(본인분) 1,200,000
생명보험료 600,000

⑷ 의료비
본인 보약비 1,000,000
장녀 병원비 1,500,000
아버지 병원비 800,000
장남 병원비 1,000,000

⑸ 교육비
본인 대학원비 5,000,000
장녀 고등학교 수업료 2,000,000
차남 운전학원 교육비 800,000

⑹ 신용카드사용액
물품구입비 10,000,000
자동차리스료 5,000,000
장녀 병원비 1,500,000
장녀 학비 2,000,000

5. <자료3>을 참고로 부동산 임대소득금액을 구하시오.

<자료3>
월 임대료 임대보증금 임대기간
A(상가, 토지) 5,000,000 300,000,000 2003.7.1～2005.6.30
B(주택, 토지) 12,000,000 100,000,000 2004.7.1～2005.6.30

부동산임대사업 필요경비는 상가는 13,000,000원 주택은 17,000,000원이다. 취득가액은 상가 300,000,000(토지가액 100,000,000 포함), 주택 90,000,000(토지가액 40,000,000)이다.
단, 주택은 3채 이상 보유하고 있다. 주택은 도시지역 내에 위치하고 있고 토지는 주택의 5배 이내이다. 국세청장이 정하는 1년만기 정기예금이자율은 연 5%이다.



【문제2】(30점)
※ 아래의 각 자료는 별개의 독립적인 사항이다.
1) 아래 금융소득과 관련된 자료로 물음에 답하시오
①주권상장법인․협회등록법인이 아닌 ㈜광주(지분율 0.5%, 액면가액 1억)로부터 10,000,000원의 현금배당을 수령하였다.
② 주권상장법인 ㈜대전(지분율 10%, 액면가액 2억)의 주식을 보유하고 있던 중 ㈜대전이 잉여금 전부를 자본전입하여 무상주를 액면발행 교부함에 따라 2,000주를 수령하였다.
㈜대전의 1주당 액면가액 5,000원, 시가 6,000원
※ 잉여금 자본전입직전 ㈜대전의 자본계정은 다음과 같다.
자본금 2,000,000,000원
자본잉여금
주식발행초과금 25,000,000원
자기주식처분이익 15,000,000원 40,000,000원
이익잉여금
이익준비금 40,000,000원
처분전이익잉여금 20,000,000원 60,000,000원

③ 외국법인으로부터 배당금 20,000,000원을 받았으며 원천징수안됨
④ 정기예금이자 5,000,000원을 수령하였다.
⑤ 주권상장 내국법인으로부터 받은 증권투자신탁수익의 분배금
(공사채비중 30%) 2,000,000원을 수령하였다.

(1) 종합과세되는 이자소득액을 구하시오.
(2) 종합과세되는 배당소득액을 구하시오.
(3) 종합소득산출세액 계산시 종합소득세 기본세율이 적용되는 금융소득금액을 구하시오.

2) 부동산임대소득금액을 계산하시오.
2002년부터 국민주택규모의 주택 1채와 상가건물 취득하여 임대사업 시작하였다. 상가건물의 취득가액은 200,000,000원(토지구입대금 50,000,000원 포함)임.
관련자료는 다음과 같으며, 과세기간은 2003. 1. 1～2003. 12. 31이다.
① 상가임대보증금 300,000,000원
② 월임대료 2,000,000(매월말 지급)
③ 관리비수입(공공요금은 제외하고 청소비, 난방비) : 월 300,000원
④ 공공요금(전기료, 수도료) 월 100,000원
⑤ 임대보증금의 일시적인 운용에서 발생한 금융수익은 다음과 같다.
- 은행정기예금이자 : 1,000,000원
- 배당금수익 : 2,000,000원(전액현금배당)
- 유가증권처분이익 : 3,000,000원
* 정기이자율 10% 가정한다.

⑥ 2003년 7월 1일 30,000,000원 상가건물에 대한 자본적 지출이 발생하였다.
⑦ 필요경비는 15,000,000원으로서, 비치․기장한 장부에 의해 확인된다.

3) 아래소득은 모두 종합과세되는 소득이다.
2002년과 2003년에 귀속될 소득별 소득금액을 답안예시와 같이 계산하시오.(단, 이자소득과 배당소득에서도 결손금과 이월결손금을 공제한다.)


<답안예시>

2002 2003
(××)소득금액 ××원 (××)소득금액 ××원
(××)소득금액 ××원 (××)소득금액 ××원


4) 다음 자료에 근거하여 종합소득공제액을 계산하시오.

<생계를 같이하는 동거가족>


① 보험료지급내역
- 국민건강보험료 1,200,000원
- 모친을 피보험자로 하는 생명보험료 1,500,000원
② 의료비지급내역
- 본인의 질병치료비 3,000,000원
- 배우자 성형수술비 5,000,000원
③ 교육비 지급내역
- 본인대학원비 7,000,000원
- 중학생 아들학비 2,200,000원
- 중학생 딸 학비 1,500,000원
④ 신용카드사용액(2002년 12월～2003년 11월)
- 모친생명보험료 납부액 1,500,000원
- 물품구입대금 12,000,000원
- 신용카드사용액 외의 직불카드 3,000,000원 사용(물품구입)
⑤ 총급여액 45,000,000원
근로소득공제액 13,250,000원
5) 양도소득과세표준 계산(실지거래가액으로 계산)
취득 : 300,000,000원(1998. 9. 1)
양도 : 500,000,000원(2003. 10. 1)
자본적 지출액 : 5,000,000원

※ 양도소득세 과세대상 자산은 장기할부조건으로 취득한 등기된 건물로서 취득시에 현재가치할인차금 20,000,000원을 제외한 금액인 280,000,000원으로 장부에 기장하였다.
보유기간중 현재가치할인차금상각비 5,000,000원을 사업소득금액 계산시 필요경비 산입하였다.


*길어서 죄송합니다..이 문제는 세무사, 회계사 2차 시험문제에서 발췌한것입니다.
(문제가 있을시 삭제하겠습니다)아직 모르는 것이 많아 이렇게 질문을 드립니다.
이 문제들이 어떤것을 요구하는 문제인지 이해가 잘 되질 않아서요
무슨 문제인지 알아야 법 조항 등등을 찾을 수 있을거 같아서요..
이 문제는 이자소득에 대한 문제로서..이런식으로 간단하게만 설명해 주셔도 됩니다..
제발 부탁 드립니다..

[추억은오래도록]

2003기출cta회계학2부-양종성,2004년2차세법 문제 입니다 ㅠ 도와주세요 ㅠ_ ㅠ

[신나는 팔도여행]

(1)만기가 6년인 저축성 보험의 보험차익 5,000,000원 --> 만기가 10년 이상이 아니므로 이자소득 금액으로 종합과세대상. (2)공익신탁 재산이익 10,000,000원 --> 공익신탁이익은 비과세이므로 종합과세대상에 불포함..... 그냥 이런식으로 풀면 되지 않을까요??

[장원급제]

기출문제라면 최태규세무회계2에 답이랑 문제랑 다 있는데..