EU 과세대상: 위원회, 원천징수 절차에 대한 새로운 규칙 합의(FASTER)

[힘힘]

과세대상: 위원회, 원천징수 절차에 대한 새로운 규칙 합의(FASTER)

의회는 오늘 이중과세 완화를 받기 위한 보다 안전하고 신속한 절차에 대한 합의(일반적인 접근)에 도달했으며, 이는 국경 간 투자를 활성화하고 세금 남용을 방지하는 데 도움이 될 것입니다.
소위 FASTER 이니셔티브는 국경을 초월한 투자자, 국세 당국 및 은행 또는 투자 플랫폼과 같은 금융 중개인을 위해 EU의 원천 징수 세금 절차를 더 안전하고 효율적으로 만드는 것을 목표로 합니다.
자본 시장 연합의 기능을 개선하려면 세금 감면 절차를 조정하는 것이 필수적입니다. 세금 사기를 훨씬 더 효율적으로 퇴치하는 데 도움이 될 이 중요한 제안에 대한 합의를 발견하게 되어 기쁩니다. 다른 국가에 대한 투자를 더 쉽게 만들고 특히 개인 투자자들이 유럽 금융 시장에 투자하도록 장려하여 결국 경제 전체에 이익이 되기를 바랍니다.
벨기에 재무장관
이중과세현재 국경을 초월한 투자가 우려되는 상황에서 많은 회원국이 해외에 거주하는 투자자에게 지급되는 배당금(주식 및 주식)과 이자(채권)에 세금을 부과하고 있습니다. 동시에 해당 투자자는 동일한 소득에 대해 거주 국가에서 소득세를 납부해야 합니다.
회원국 간의 조약은 이중과세 문제를 해결하는 것을 목표로 하지만, 실제로 원천징수 구제를 청구하는 절차는 회원국마다 상당히 다르기 때문에 구제 또는 환급 절차가 길고 비용이 많이 들며 번거롭습니다. 이러한 절차는 또한 대규모 세금 사기에 취약할 수 있습니다.
원천세 계획은 세금 감면 절차를 더 빠르고, 더 간단하며, 동시에 더 안전하게 만들 것입니다.
보통세거주증명서이 지침은 세금 납부 투자자들이 원천징수 구제를 받기 위한 패스트트랙 절차의 혜택을 받기 위해 사용할 수 있는 공통 EU 디지털 세금 거주 증명서(eTRC)를 도입할 예정입니다.
회원국은 과세 목적으로 관할 구역에 거주하는 것으로 간주되는 자연인 또는 법인에게 디지털 납세 거주 증명서(eTRC)를 발급하는 자동화된 프로세스를 제공합니다.
패스트트랙 절차이 지침은 회원국들이 원천징수를 위한 기존의 표준 환급 절차를 보완하는 두 개의 패스트트랙 절차를 가질 수 있도록 허용합니다. 이것은 구제와 환불 절차를 EU 전체에서 더 빠르고 더 긴밀히 조화시킬 것입니다.
회원국은 다음 시스템 중 하나 또는 둘 다를 사용해야 합니다.

• 배당금이나 이자를 지급할 때 해당 세율이 적용되는 '출처relief' 절차
• 과오납된 원천세를 정해진 기한 내에 환급해 주는 "급속 환급" 제도

이사회는 회원국들이 상장 주식에 대해 지급되는 배당금에 대해 초과 원천세를 면제하는 경우 패스트트랙 절차를 적용해야 한다는 데 동의했습니다.
회원국은 현재 절차를 유지할 수 있는 선택권을 갖게 되며, 다음의 경우 지침 제3장을 적용하지 않습니다.

• 이들은 관할 지역 거주자가 발행한 상장 주식에 대해 지급되는 배당금에 대한 초과 원천징수에 적용할 수 있는 포괄적인 원천 구제 시스템을 제공하며, 이들의 시가총액 비율은 임계값인 1.5% 미만입니다(ESMA 보고). 그럼에도 불구하고 이 비율이 4년 연속 초과될 경우 지침에 의해 예측된 모든 규칙은 취소할 수 없는 적용이 됩니다. 이러한 경우 회원국은 지침의 규칙을 국내법으로 변경하는 데 5년이 걸립니다. 이러한 특징은 회원국의 금융 시장 규모를 고려하는 동시에 일부 회원국이 현재 시장 상황에 적합한 국가 시스템을 유지하고 있음을 인식합니다.
• 그들은 상장 채권에 대해 지불된 이자에 대한 초과 원천세로부터 구제를 제공합니다.

위원회는 또한 사기를 방지하기 위해 회원국들이 추가적인 점검을 수행하기 위해 원천징수 구제 요청을 패스트트랙 절차에서 완전히 또는 부분적으로 제외할 수 있는 추가적인 상황을 본문에서 소개했습니다.
이사회는 투자자가 증권에 직접 투자하지 않고 집합투자를 통해 투자하는 경우에 대한 간접투자에 관한 조항을 본문에 추가했습니다.
이러한 조항은 특정 집합 투자 사업과 같은 합법적인 투자자 또는 그 투자자가 패스트트랙 절차에 접근할 수 있도록 보장합니다.
새로운 규칙에 따르면, 등록 소유자를 대신하여 구제를 요청하는 인증된 금융 중개인은 등록 소유자의 세금 감면 혜택을 받을 수 있는 자격에 대해 실사를 수행해야 합니다.
금융 중개업자를 위한 표준화된 보고이 지침은 금융 중개 기관(은행 또는 투자 플랫폼과 같은)에 대한 표준화된 보고 의무를 설정합니다. 이렇게 하면 국세 당국이 잠재적인 세금 사기나 남용을 더 쉽게 감지할 수 있습니다.
회원국들은 대규모(및 선택적으로 더 작은) 금융 중개 기관들이 인증을 받기 위해 등록해야 하는 국가 등록부를 설립할 것입니다. 이 등록 절차를 간소화하기 위해 이사회는 유럽 인증 금융 중개 포털을 만들기로 합의했습니다.
이 포털은 국가 등록부에 액세스할 수 있는 중앙 전용 웹 사이트 역할을 합니다.
회원국은 특정한 경우에 인증된 금융 중개 기관을 등록하고 제거하고 이와 관련된 조치를 채택하는 데 필요한 재량권을 유지할 것입니다.
등록되면 금융 중개인은 거래를 추적할 수 있도록 관련 세무 당국에 필요한 정보를 보고해야 합니다.
회원국은 세금 남용이나 사기 가능한 사례를 탐지하기 위해 거래와 관련하여 보다 광범위한 보고를 요청할 수 있는 선택권을 갖게 됩니다.
이사회는 직접 보고 외에 간접 보고 가능성을 추가했습니다. 신고가 직접적인 경우, 인증된 금융 중개인은 원천 회원국의 관할 기관에 직접 신고해야 합니다. 보고가 간접적인 경우에는 증권 결제 체인을 따라 인증된 금융 중개인이 정보를 제공해야 합니다.
이사회는 이 지침에 따른 의무가 준수되지 않는 회원국들에 의해 벌칙이 부과되어야 한다는 것에 동의했습니다.
배경 및 다음 단계유럽위원회는 2023년 6월 19일에 FASTER 지침에 대한 제안서를 제출했습니다.
이 제안은 의회가 단독 입법자로서 활동하는 특별 입법 절차의 적용을 받습니다. 이사회 내에서 만장일치가 필요합니다. 2024년 2월 28일 유럽의회의 자문을 받아 의견을 전달했습니다. 그러나 협상 중에 이사회가 지침에서 변경한 사항으로 인해 유럽 의회는 합의된 텍스트에 대해 다시 협의할 것입니다.
합의된 문서는 법적 언어 검사를 거치게 되며, 그 후 EU 공식 저널에 게재되고 발효되기 전에 이사회에서 공식적으로 지침을 채택해야 합니다.
회원국들은 2028년 12월 31일까지 지침을 국내 입법으로 옮겨야 하지만, 국내 규칙은 2030년 1월 1일부터 적용 가능해야 합니다.

• 초과 원천징수의 신속하고 안전한 구제에 관한 위원회 지침 - 일반적 접근법
• 과세(배경정보)