Re: 재정분석 자산 항목별 잔액표 및 현금성자산 감소분 사용처 분해 내역 추출

[부기(簿記)맨]

답변이 너무 늦어 죄송합니다.

당연히 얼마되지 않으셨으니 시에서 요구한 자료 준비가 쉽지 않습니다.

현금성자산의 감소는 첨부하신 총계정원장에서 조회하시면 총금액만 나올 겁니다.

세부내역을 보실려면 실시간시산표 메뉴에서 현금과예금 계정과목을 더블클릭하시면 현금에 대한 증가 및 감소분을 

함께 보실수가 있습니다.

즉 분개장이 조회되는데요. 

대변쪽의 현금과예금의 금액이 감소된 금액인데요.

사유 파악이 필요하니 현금과예금 감소의 반대계정인 차변쪽에 집행사유가 있습니다.

사업과 관련된 금액, 예탁금, 타회계전출금 등 내부거래금액 등을 확인하실 수 있습니다.

예컨데 실시간시산표를 조회하시면

1건의 지출건이 다음과 같이 분개가 발생하게 됩니다.

집기비품을 수리했다면 지출시 분개가 집기비품수선유지비로 회계처리 했을 겁니다.

이러한 경우 분개는

검수완료시점: 차) 집기비품수선유지비 *******원 / 대) 일반미지급비용  차변금액과 동일(자산인경우 일반미지급금)

지급명령(지출): 차) 일반미비급비용    위금액과 동일 대) 현금과예금 차변금액과 동일

위 분개에서 지출사유를 보시려면 검수완료시점의 차변과목을 그리고 현금의 감소를 보시려면 지급명령 시 분개의 대변과목을 보시면 됩니다.

먼저 엑셀로 변환하신 다음 편집을 하시면 윤곽이 나오실 겁니다.

유의하실건 현금성자산 감소의 사유 중 하나가 은행에 예치한 금액(장단기금융상품)인 경우는 주무관님 지자체의 현금이 감소했다고

보시면 안됩니다. 자금관리 차원에서 운휴자금을 은행에 예치한 것이므로 

이 부분까지 포함했는데도 현금성자산이 감소되었는지 보셔야 합니다.

그리고 질문 중 1회성인지 아니면 경상적인지 구분은 사실상 구분하기는 쉽지 않을 겁니다.

울 복식부기회계에서 원가개념이 있는데요.

원가측면에서 살펴볼 때 고정비냐 아니면 유동비냐를 구분하라는 이야기인데요.

울 분개장을 가지고 구분하는 것은 쉽지 않습니다. 

구지 구분이 필요하다면 오히려 예산쪽에서 파악함이 더 쉽지 않을까 사료됩니다.

즉, 예산과목은 경상예산과 자본예산으로 구분되는데요.

경상예산의 경우 인건비 등 기관 운영에 필요한 경비로 매년 필요한 비용인 즉 고정비가 될 겁니다.

질문2) 감소이후  연말 가용 유동성 수준이 적정한지 분석은 

현금의 흐름 즉, 수입추이, 지출추이 향후 지자체 사업계획 등과 결부해서 분석해 봐야 하는 것으로  

적어도 지난 5년의 현금흐름을 분석하고 향후 신규사업계획 등 종합적으로 고려해 보아야 가능합니다.

제가 현직에 있을 때 현금흐름예측시스템을 용역으로 개발한적이 있는데

우리 시에서 관심이 없어 그냥 자료로만 남겨둔 적이 있는데 넘 안타까워습니다.

이점 참고하시구요.

시간 되실 때 전화한 번 주실래요.(010-5205-5998)

수고하세요.

2026.8.19.

답변: 재무회계컨설팅 대표 김홍현

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[분개어린이]

바쁘신 와중에 세세하게 답변 달아주셔서 정말 감사드립니다.
해당 문의는 답변 제출 기한이 너무 촉박하여 조언해주신 내용을 참고하지 못한 채 마무리하게 되었습니다..
그래도 답변해주신 내용 덕분에 앞으로의 결산 및 분개 업무를 이해하는데 도움이 되었습니다!
감사합니다!