유흥업 특별소비세 계산방법

[한가족]

	특별소비세 신고시 계산 방법
매출일자	주대(카드결제시)	공급가액	부가세	합계		봉사료
06/01	300,000	272,727	27,273	FALSE
06/02	400,000	363,636	36,364	400,000
06/02	22,566,300	20,514,818	2,051,482	22,566,300
06/03	500,000	454,545	45,455	500,000		43,550,000
매출금액	23,766,300	21,605,727	2,160,573	23,466,300		43,550,000
특소세과세표준	17,381,921
특별소비세   (10%)	1,738,192			1,738,192
교육세         (30%)	521,458			521,458
계	2,259,650				소득세(5)	2,177,500
					주민세(10)	217,750
검산방법					합계	2,395,250
부가세과세표준	19,641,570
부가세         (10%)	1,964,157			1,964,157
공급가액	21,605,727	납부세액(특소세+교육세+부가세)		4,223,807
납부해야할세금	4,223,807
매출대비	19%	특소세과세표준=공급가/(1+0.1+0.1*0.3+(1+0.1+0.1*0.3)*0.1)
1. 매월 10일까지 봉사료 신고 및 납부
2. 매월 10일까지 정규직원의 급여 신고 및 납부
3.매월 말일까지 특별소비세(교육세포함)의 신고및 납부
특별소비세과세표준 = 공급가액/(1+특별소비세율+특별소비세율*교육세율+
(1+특별소비세율+특별소비세율*교육세율)*부가가치세율)
=공급가/(1+0.1+0.1*0.3+(1+0.1+0.1*0.3)*0.1)
= 공급가액/(1.13)+0.113)
=공급가액 / 1.243