|
차입금액 10,000달러 차입시 적용한 환율 : 1,100원/달러 상환시 적용한 환율 : 1,200원/달러 |
(차) 단기차입금 11,000,000원(워싱턴은행) (대) 보통예금 12,000,000원
외환차손 1,000,000원
[4] 11월 27일 (주)대여에 빌려주었던 대여금에 대한 이자 1,000,000원에 대해 세금 250,000원을 제외한 금액이 당사의 보통예금에 입금되었다.(세금은 자산으로 처리하시오)
(차) 보통예금 750,000원 (대) 이자수익 1,000,000원
선납세금 250,000원
[5] 11월 30일 공장에서 사용하는 승용차에 대한 자동차세 570,000원과 본사 사무실에서 사용하는 승용차에 대한 자동차세 360,000원을 현금으로 납부하였다.
(차) 세금과공과(제) 570,000원 (대) 현금 930,000원
세금과공과(판) 360,000원
[6] 12월 10일 퇴직금 지급을 위하여 삼성생명보험에 퇴직보험예치금 700,000원을 당좌수표를 발행하여 예치하다. 단, 납부한 금액의 1%는 보험회사의 사업비에 충당한다.
(차) 퇴직보험예치금 693,000원 (대) 당좌예금 700,000원
지급수수료 7,000원
[7] 12월 21일 주식 10,000주(액면가액 5,000원)를 주당 4,000원에 발행하고 납입금은 전액 국민은행 보통예금 계좌에 입금되었다. 신주발행비 2,000,000원은 전액 현금으로 지급하였다.
(차) 보통예금 40,000,000원 (대) 자본금 50,000,000원
주식할인발행차금 12,000,000원 현 금 2,000,000원
[8] 7월 27일 단기매매차익을 목적으로 소유하고 있는 삼성전자 주식300주를 1주당 5,500원(장부가격 5,000원)에 매각 처분하고 대금은 매매수수료 20,000원을 차감한 후 현금으로 받았다.
(차) 현금 1,630,000원 (대) 단기매매증권 1,500,000원
단기매매증권처분이익 130,000원
[9] 8월 2일 보통예금에서 5,000,000원을 정기예금으로 이체하였으며, 이때 보통예금에서 700원의 송금수수료가 인출되었다.
(차) 정기예금 5,000,000원 (대) 보통예금 5,000,700원
지급수수료(판) 700원
[10] 8월 21일 유명대학교에 의뢰한 신제품 개발에 따른 연구용역비 20,000,000원을 보통예금 에서 인터넷뱅킹으로 이체하여 지급하였다.(자산으로 회계처리 할 것)
(차) 개발비 20,000,000원 (대) 보통예금 20,000,000원
[11] 8월 28일 균등할주민세 55,000원이 구청으로부터 부과되었으며, 법인카드인 국민카드로 납부하였다.
(차) 세금과공과(판) 55,000 (대) 미지급금 55,000(국민카드)
또는 세금과공과(제)
[12] 9월 8일 다음과 같이 전월분 건강보험료를 현금으로 납부하였다.
성 명 |
소 속 |
종업원부담분 |
회사부담분 |
합계 |
마 창 수 |
기 획 실 |
80,000원 |
80,000원 |
160,000원 |
신 경 남 |
영 업 부 |
80,000원 |
80,000원 |
160,000원 |
진 경 희 |
생 산 부 |
50,000원 |
50,000원 |
100,000원 |
합 계 |
210,000원 |
210,000원 |
420,000원 |
(차) 예 수 금 210,000원 (대) 현 금 420,000원
복리후생비(판) 160,000원
복리후생비(제) 50,000원
[13] 9월 21일 전기요금 800,000원(본사 400,000원, 공장 400,000원)이 보통예금 통장에서 자동 인출되었다.
(차) 전력비(제) 400,000원 (대) 보통예금 800,000원
수도광열비(판) 400,000원
[14] 9월 27일 창고에 보관 중인 제품 3,000,000원이 화재로 인하여 소실되었다. 당 회사는 화재보험에 가입되어 있지 않다.
[답] 9월 27일 일반전표 입력
(차) 재해손실 3,000,000원 (대) 제품(제) 3,000,000원
(8.타계정으로 대체액)
2.매입매출전표
[1] 9월 10일 송탄가구(주)와의 임가공용역 계약에 의하여 제작 의뢰했던 제품을 납품받았다. 임가공비 (공급가액 4,000,000원, 부가가치세 400,000원)에 대해서 세금계산서를 교부받았고 대금은 3,000,000원은 당사 거래은행인 국민은행 보통예금 계좌에서 이체 되었고, 잔액은 다음 달에 지급하기로 하다.
[답] 51.과세 거래처:송탄가구(주) 분개:혼합분개
(차) 외주가공비(제) 4,000,000원 (대) 보통예금 3,000,000원
부가가치세대급금 400,000원 미지급금 1,400,000원
[2] 9월 22일 명성가구(주)에 Local L/C에 의해 제품(외화 :$10,000, 환율 1,300원/$)을 판매하고 영세율세금계산서를 교부하였다. 대금은 외상으로 하였다.
[답] 12.영세 거래처:명성가구(주) 분개:외상분개
(차) 외상매출금 13,000,000원 (대) 제품매출 13,000,000원
[3] 10월 5일 당사는 본사 경리부에서 사용할 실무서적 10권을 (주)독도서적(213-81-78215)에서 300,000원에 현금구입하면서 계산서를 수령하였다.(거래처코드:700번에 등록하시오)
[답] 53.면세 거래처:(주)독도서적 분개:현금분개
(차) 도서인쇄비(판) 300,000원 (대) 현 금 300,000원
[4] 10월 9일 강북주유소에서 공장용 화물차량에 주유를 하면서 주유대금 55,000원(부가세 포함)은 현금으로 결제하고 현금영수증(지출증빙용)을 받았다.(승인번호 입력은 생략)
[답] 61.현과 거래처:강북주유소 분개:현금분개
(차) 차량유지비(제) 50,000원 (대) 현금 55,000원
부가세대급금 5,000원
[5] 11월 20일 (주)금호렌탈에서 직원출장용으로 임차한 소형승용차(2,000cc)의 사용대금 330,000원(부가세 포함)을 현금으로 지급하면서 세금계산서를 교부받았다.
[답] 54.불공 거래처:(주)금호렌탈 분개:현금분개
(차) 지급임차료 330,000원 (대) 현금 330,000원
[6] 10월 20일 수출업체인 형제무역에 Local L/C에 따라 $30,000(기준환율 1,000원 /$1)에 제품을 납품하고 영세율세금계산서를 교부하였으며, 대금은 형제무역 발행 약 속어음으로 받았다.
[답] 12.영세 거래처:형제무역 분개:혼합분개
(차) 받을어음 30,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
[7] 11월 15일 생산직근무자들에게 선물을 주기 위하여 설악공장으로부터 통조림을 구입하고 세금계산서 20,000,000원(부가가치세 별도)을 교부받았다. 대금은 설악공장의 외상매출금 13,600,000원과 상계하고 잔액은 3개월 만기 약속어음으로 지급하였다.
[답] 51.과세 거래처:설악공장 분개:혼합분개
(차) 복리후생비(제) 20,000,000원 (대) 외상매출금 13,600,000원
부가세대급금 2,000,000원 미지급금 8,400,000원
[8] 11월 25일 공장에서 사용하던 기계를 봉담정밀(주)에게 20,000,000원(부가가치세 별도)에 매각하고 대금 15,000,000원을 자기앞수표로 받고 잔액은 2달 후에 받기로 하고 세금계산서를 교부하였다. 기계의 취득원가는 25,000,000원, 감가상각누계액은 5,000,000원 이었다.
[답] 11.과세 거래처:봉담정밀 분개:혼합분개
(차) 현금 15,000,000원 (대) 기계장치 25,000,000원
감가상각누계액 5,000,000원 부가세예수금 2,000,000원
미수금 7,000,000원
[9] 12월 10일 독도식당에서 영업부서의 회식을 하고 음식대금 880,000원(부가가치세 포함)을 법인카드인 국민카드로 결제하였다. (카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공 제요건은 충족하였다.)
[답] 27.카과 거래처:독도식당 분개:카드분개
(차) 복리후생비(판) 800,000원 (대) 미지급금 880,000원(국민카드)
부가세대급금 80,000원
[10] 12월 27일 취득가액 10,000,000원 (부가가치세 별도)인 비영업용(1500CC)소형승용차를 (주)현대자동차에서 10개월 할부로 구입하고 최초 불입금 1,000,000원을 당좌수표로 발행하여 지급하였다.
[답] 54.불공 거래처:(주)현대자동차 분개:혼합
(차) 차량운반구 11,000,000원 (대) 당좌예금 1,000,000원
미지급금 10,000,000원
3.결산정리분개
[1] 본사 차량에 대한 보험료는 지급시 모두 비용으로 회계처리하고 있다. 결산일 현재 미경과보험료는 300,000원이다.
(차) 선급비용 300,000원 (대) 보험료(판) 300,000원
[2] 2009년 8월 1일 일시적으로 건물 중 일부를 임대(임대기간 2009년 9월1일~2010년 8월31일)하면서 1년분 임대료 6,000,000원을 현금으로 받고 선수수익으로 회계처리하였다. 월할 계산하여 기말수정분개를 하시오.
(차) 선수수익 2,000,000원 (대) 수입임대료 2,000,000원
[3] 당사는 결산시 장부상 현금보다 실제현금이 부족하여 현금과부족계정으로 처리한 금액 400,000원 중 320,000원은 영업사원의 시내교통비 누락분으로 밝혀졌고 나머지 금액은 결산일까지 밝혀지지 않아 잡손실로 회계처리하기로 하였다.
(차) 여비교통비(판) 320,000원 (대) 현금과부족 400,000원
잡손실 80,000원
|