「전산세무회계 2급 답안」
이론시험 (A형)
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① |
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③ |
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④ |
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② |
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② |
7 |
② |
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① |
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② |
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③ |
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④ |
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③ |
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④ |
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② |
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③ |
이론시험 (B형)
1 |
③ |
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③ |
3 |
③ |
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③ |
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① |
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② |
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③ |
※ A형의 2번, B형의 7번 모두 정답처리.
실무시험
[문제1] 전표입력(회계처리)
[1] 4월 1일 : (차) 보통예금 19,400,000 (대) 미수금 20,000,000
지급수수료 600,000 (거래처: 비씨카드99600)
[2] 4월 5일 : (차) 미지급배당금 3,000,000 (대) 현 금 3,000,000
미교부주식배당금 5,000,000 자본금 5,000,000
[3] 4월 10일 : (차) 보통예금 600,000 (대) 유가증권 500,000
유가증권처분이익 100,000
[4] 4월 17일 : (차) 단기차입금 10,000,000 (거래처: 김진욱) (대) 현금 10,725,000
이자비용 1,000,000 예수금 275,000
[5] 4월 21일 : (차) 선급금(거래처: ㈜봉천) 5,000,000 (대) 당좌예금 5,000,000
[6] 4월 27일 : (차) 원재료 300,000 (대) 현금 300,000
※ 키컴: 원재료 (원가코드 “1”사용)
[문제2] 매입매출전표
[1] 9월 3일 : 유형: 24 불공(키컴: 매입 223) 거래처: ㈜영신물산 분개: 혼합
(차) 차량운반구 22,000,000 (대) 받을어음 5,000,000 (거래처: 반포상회)
현 금 17,000,000
※더존: 적요수정메뉴에서 받을어음 배서에 대한 거래처를 반포상회로 수정한다.
※키컴: 입력화면 하단의 분개에서 받을어음 배서에 대한 거래처를 반포상회로 수정한다.
[2] 9월 10일 : 유형: 21 과세(키컴: 매입 110) 거래처: 한일운송 분개: 현금
(차) 운반비 (판매관리비) 100,000 (대) 현금 110,000
부가세대급금 10,000
[3] 9월 15일 : 유형: 27 카드(키컴: 매입 111) 거래처: 을지주유소 분개: 혼합
(차) 차량유지비 50,000 (대) 미지급금 55,000(거래처:비씨카드)
부가세대급금 5,000
※더존: 적요수정메뉴에서 미지급금에 대한 거래처를 비씨카드로 수정한다.
※키컴: 차량유지비 (원가코드 “1”사용), 입력화면 하단의 분개에서 미지급금에 대한 거래처를 비씨카드로 수정한다.
[4] 9월 21일 : 유형: 11 과세(키컴: 매출 114) 거래처: ㈜한림상사 분개: 혼합
(차) 미수금 5,500,000 (대) 차량운반구 15,000,000
감가상각누계액 9,300,000 부가세예수금 500,000
유형자산처분손실 700,000
[5] 9월 30일 : 유형: 21 과세(키컴: 매입 110) 거래처: ㈜무진장 분개: 현금
① (차) 포장비(제조) 10,200,000 (대) 현금 11,220,000
부가세대급금 1,020,000
② (차) 외주가공비(제조) 10,200,000 (대) 현금 11,220,000
부가세대급금 1,020,000
③ (차) 잡 급(제조) 10,200,000 (대) 현금 11,220,000
부가세대급금 1,020,000
[문제3] 부가가치세신고서
[1] 예정신고누락분란 : 금액 7,000,000, 세액 700,000을 입력함
[2] 일반매입란 : 금액 6,000,000을 합산한 금액으로 정정함, 세액 600,000을 합산한 금액으로 정정함
[3] 가산세액 계산 합계 : 79,550원
・ 세금계산서합계표 제출불성실가산세(지연제출) : 7,000,000 × 1% = 70,000원
・ 신고불성실가산세 : 5,000원
(700,000 - 600,000 = 100,000) × 10% × 50% 감면 = 5,000
・ 납부불성실가간세 : 4,550원
(미납세액 100,000 × 5/10,000 × 미납일수 91일 = 4,550)
[문제4] 결산정리
[1] 외상매출금 : (216,700,000 X 1%) - 600,000 = 1,567,000
받을어음 : (110,350,000 X 1%) - 300,000 = 803,500
※키컴 : (차) 대손상각비 2,370,500 (대) 외상대손 1,567,000
받을대손 803,500
[2] 결산자료입력메뉴에서
제조부분 퇴직급여충당금전입액 15,000,000
판매비와 관리비부분 퇴직급여충당금전입액 11,000,000을 입력
※키컴: (차) 퇴직급여충당금전입액 (원가코드“1”)15,000,000 (대) 퇴직충당 26,000,000
퇴직급여충당금전입액 11,000,000
[3] 제조원가부분 감가상각비 차량운반구 6,600,000
판매비와 관리비부분 건물감가상각비 2,200,000, 비품감가상각비 500,000을 입력함
※키컴: (차) 감가상각비 (원가코드“1”)6,600,000 (대) 건물감가 2,200,000
감가상각비 2,700,000 차량감가 6,600,000
비품감가 500,000
[4] 12월 31일 더존: (차) 법인세등 12,000,000 (대) 선납세금 12,000,000
키컴: (차) 법인세등 21,000,000 (대) 선납세금 12,000,000
미지급법인세 9,000,000
※ 더존: 법인세추가계상액 9,000,000원 결산자료에 입력
[5] 기말재고액: 원재료 28,000,000 재공품 25,000,000 제품 30,000,000으로 한다.
※더존: 결산자료입력 후 [추가]키를 클릭하여 결산분개를 일반전표에 대체시킴
※키컴: 결산자료입력에서 외부입력 후 “F6 결산전표”를 클릭하여 결산전표 발행
[6] 해당메뉴에 입력
(단위 : 원) |
처분일자 |
당기 2002. 2. 28 전기 2001. 2. 28 |
처분내역
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이익준비금 |
2,000,000 |
현금배당금 |
12,000,000 |
기업합리화적립금 |
3,000,000 |
※ 이익잉여금처분계산서에 해당사항을 입력한 후 전표추가키를 클릭
[문제5] 원천징수
※ 전산세무회계2급 평가범위를 벗어난 문제이므로 모두 정답 처리함.