93회 전산회계1급 93회 특별회차 기출문제 가답안

[내일을향하여]

93회 전산회계1급 93회 특별회차 가답안 특별회차

특별회 전산회계1급.zip

2.62MB

전산회계 1급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산회계1급93회#전산회계1급#93회

https://www.youtube.com/watch?v=rae9sX0_abs&list=PLjz3U_NolRtNUo17V7qvLb4BQEbqemDpK

오른쪽 스크롤을 내리시면각 회차별 전산회계 1급 기출문제 풀이가있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서"좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다. :)

<이의신청>

이론시험

A형 4번(B형 14번)(기각)

ㆍ어업권은 일반기업회계기준에서 무형자산으로 분류하고 있습니다[일반기업회계기준 11.40].

A형 6번(B형 6번)(기각)

ㆍ옳지 않은 결합을 고르는 문제이므로 2번이 정답입니다. 책상이라는 자산이 증가하고 현금이라는 자산의 감소가 맞습니다.

A형 9번(B형 9번)(기각)

ㆍ문제에서 "당기 원가의 계산방식"이라고 명시하고 있습니다.

A형 13번(B형 3번)(기각)

ㆍ부가가치세법 시행령 제70조 제1항 제6호에 따르면, 필요적 기재사항 등이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우(과세관청에서 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우는 제외한다)에는 재화나 용역의 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 수정세금계산서를 작성할 수 있는 것으로 규정하고 있습니다.

해당 문제의 4번 지문의 의미는 수정세금계산서를 "과세기간에 대한 확정신고기한까지" 발급하는 경우에 있어서, "경정이 있을 것을 알지 못한 경우에는 필요적 기재사항이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우에도" 수정세금계산서를 발급할 수 있다는 의미로 출제된 지문입니다.

실무시험

문제 2번의 1번(기각)

ㆍ회사부담분을 세금과공과나 복리후생비로 분개하는 것이고 문제에서의 예수금은 근로자 부담분으로 회사에서 미리 받아서 대신 납부한 금액입니다. 그러므로 세금과공과나 복리후생비로 분개하면 틀린 답안이 됩니다.

문제 2번의 3번(기각)

ㆍ지문에서 언급한 대로 미지급한 것이 아니고 차입을 해서 지급한 것으로 처리하여야 합니다.

문제 2번의 5번(기각)

ㆍ내용불명의 입금액은 채무(가수금)이므로 채권(가지급금)으로 회계처리하지 않습니다.

문제 2번의 6번(기각)

ㆍ회수불능 등 대손에 대한 언급이 전혀 없었으므로 부도(지급거절)에 대한 회계처리만 하여야 합니다.

문제 3번의 2번(기각)

ㆍ해당 기업에서 제품이나 상품을 매출하고 발생하는 채권은 외상매출금에 해당합니다. 결제방식이 신용카드결제라고 하더라도 외상매출금이 타당합니다.

기업체들이 관리목적으로 카드외상매출금 또는 외상매출금(카드매출) 등으로 구분하여 관리하고 있으며, 외부에 공시할 때에 매출채권(외상매출금과 받을어음)과 미수금을 구분하여 공시하고 있습니다. 회사의 주된 영업활동에서 발생하는 채권과 그 외의 채권에 대한 회계정보를 구분하여 공시하는 것입니다.

(* 다만, 종전의 기출문제에서 미수금을 인정한 답안이 있어서, 이번 회까지만, "미수금"으로 회계처리한 답안을 인정하며, 향후에는 신용카드로 결제한 외상매출거래에 대하여 "외상매출금"으로 회계처리한 답안만을 정답으로 인정합니다.)

문제 3번의 4번(기각)

ㆍ기계장치를 구입하면서 발행한 어음의 계정과목은 미지급금입니다.

문제 3번의 5번(기각)

ㆍ당사가 생산한 제품이고 원가 5,000,000원이라고 표현했으므로 원가에 부가가치세가 포함되어 있지 아니하며, 자사제품을 거래처에 무상 제공하였으므로 사업상증여에 해당하여 해당 회사에서 부가가치세를 시가의 10% 납부하여야 하므로 시가의 10%인 500,000원의 부가가치세 예수금이 발생합니다.

문제 5번의 1번(기각)

ㆍ10월 1일 분개는 (차) 보통예금 9,000,000원 (대) 선수수익 9,000,000원 입니다.

문제 5번의 2번(기각)

ㆍ환율이 1,000원에서 1,100원으로 인상되어서 외상매입금이라는 부채가 증가되었으므로 외화환산손실이 맞습니다.

문제 5번의 3번(일부인용)

ㆍ퇴직급여충당부채를 나누어 분개하여도 정답으로 인정합니다.

문제 6번의 1번(기각)

ㆍ1월~3월 현금입금액 = 21,042,000 + 25,828,000 + 35,086,000 = 81,956,000원입니다.

문제 6번의 2번(기각)

ㆍ문제는 5월 8일 당일의 복리후생비(판)의 금액에 대한 질문입니다.

문제 6번의 3번(기각)

ㆍ부가가치세과세표준신고서상의 영세율과세표준이란 영세율세금계산서 발급분과 직수출등 영세율세금계산서 발급대상이 아닌 영세율을 합산한 금액을 말합니다.

이 론 시 험

A형
<1>
<2>
<3>
<4>
<5>
<6>
<7>
<8>
<9>
<10>
<11>
<12>
<13>
<14>
<15>
1
3
2
4
3
2
2
4
4
3
3
3
2
4
2

B형
<1>
<2>
<3>
<4>
<5>
<6>
<7>
<8>
<9>
<10>
<11>
<12>
<13>
<14>
<15>
3
3
2
4
2
2
2
4
4
3
1
3
2
4
3

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라
이론문제 답안작성
메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

< 기 본 전 제 >

문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 중 재고자산을 기말 장부금액에 포함할 것인지의 여부를 설명한 것으로 틀린 것은?
① 적송품 : 기말 현재 판매되지 않은 적송품은 수탁자의 재고자산에 포함된다.
② 시송품 : 고객이 구매의사를 표시하기 전까지는 판매자의 재고자산에 포함된다.
③ 할부판매상품 : 대금이 모두 회수되지 않았다고 하더라도 상품의 판매시점에서 판매자의 재고자산에서 제외한다.
④ 미착상품 : 선적지인도조건인 경우에는 상품이 선적된 시점에 소유권이 매입자에게 이전되기 때문에 미착상품은 매입자의 재고자산에 포함된다.

[답] ① 적송품은 고객에게 판매되기 전까지는 위탁자의 소유 자산이므로, 기말 현재 판매되지 않은 적송품은 수탁자의 창고에 보관되어 있더라도 위탁자의 재고자산에 포함한다.

2. 다음 중 재무상태표에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 재무상태표는 일정 시점 현재 기업실체의 재무상태에 대한 정보를 제공하는 보고서로서 구성요소는 자산, 부채 및 자본이다.
② 자산에 내재된 미래의 경제적 효익이란 직접 또는 간접적으로 기업실체의 미래 현금흐름 창출에 기여하는 잠재력을 말한다.
③ 기업실체의 자산은 미래에 발생할 것으로 예상되는 거래나 사건만으로도 취득이 가능하다.
④ 자본은 기업실체의 자산 총액에서 부채 총액을 차감한 잔여액 또는 순자산으로서 기업실체의 자산에 대한 소유주의 잔여청구권이다.

[답] ③ 미래에 발생할 것으로 예상되는 거래나 사건만으로는 자산이 취득되지 않는다.

3. 다음은 재무제표의 기본가정에 대한 설명이다. 재무제표의 기본가정 중 무엇에 대한 설명인가?

기업을 소유주와는 독립적으로 존재하는 회계단위로 간주하고 이 회계단위의 관점에서 그 경제활동에 대한 재무정보를 측정, 보고하는 것을 말한다.

① 계속기업 ② 기업실체 ③ 기간별 보고 ④ 검증가능성

[답] ② 일반기업회계기준 재무회계개념체계 62문단 기업실체의 가정에 관한 내용이다.
4. 다음 중 무형자산에 해당하지 않는 것은?
① 어업권 ② 개발비 ③ 컴퓨터 소프트웨어 ④ 임차보증금

[답] ④ 일반기업회계기준 실 2.38 : 일반기업회계기준은 투자자산, 유형자산, 무형자산으로 분류하기 어려운 성격의 비유동자산은 기타비유동자산으로 분류하도록 하고 있다. 이렇게 기타비유동자산으로 분류되는 자산에는 임차보증금, 이연법인세자산(유동자산으로 분류되는 부분 제외), 장기매출채권 및 장기미수금 등이 있다.

5. 다음 중 자본의 분류와 해당 계정과목의 연결이 잘못된 것은?
① 자본금 : 보통주 자본금
② 자본잉여금 : 주식발행초과금
③ 자본조정 : 감자차익
④ 기타포괄손익누계액 : 재평가잉여금

[답] ③ 자본조정 중 자기주식은 별도 항목으로 구분하여 표시한다. 주식할인발행차금, 주식선택권, 출자전환채무, 감자차손 및 자기주식처분손실 등은 기타자본조정으로 통합하여 표시할 수 있다. 그러나 감자차익은 자본잉여금으로 분류한다.(일반기업회계기준 2.38)

6. 다음은 회계상 거래의 결합관계를 표시한 것이다. 옳지 않은 것은?
거 래 거래의 결합관계
① 사무실청소비 30만원을 현금지급하였다. 비용의 발생 – 자산의 감소
② 책상을 100만원에 현금 구입하였다. 자산의 감소 – 자산의 감소
③ 상품을 90만원에 현금으로 매출하였다. 자산의 증가 – 수익의 발생
④ 관리부 직원의 결혼 축의금 10만원을 현금 지급하였다. 비용의 발생 – 자산의 감소

[답] ② 자산(비품)증가, 자산(현금)감소

7. 기말 현재 보유하고 있는 유가증권의 현황이 다음과 같을 경우 손익계산서에 계상될 금액은 얼마인가?

ㆍ취득원가 1,000,000원의 갑회사 주식(단기보유목적, 시장성 있음), 기말공정가액 1,200,000원
ㆍ취득원가 9,000,000원의 을회사 주식(장기투자목적, 시장성 있음), 기말공정가액 8,500,000원

① 100,000원 ② 200,000원 ③ 500,000원 ④ 700,000원

[답] ②
(차) 단기매매증권 200,000원 (대) 단기매매증권평가이익 (영업외수익) 200,000원
(차) 매도가능증권평가손실 (기타포괄손익누계액) 500,000원 (대) 매도가능증권 500,000원

8. 다음 중 재무상태표상 비유동부채로 분류되는 것은?
① 매입채무 ② 유동성장기부채 ③ 미지급비용 ④ 장기차입금

[답] ④ 매입채무, 유동성장기부채, 미지급비용은 모두 유동부채이다.
9. 다음의 제조경비 항목 중 당기 원가의 계산방식이 다른 하나는?
① 수선비 ② 운반비 ③ 외주가공비 ④ 감가상각비

[답] ④ 감가상각비는 월할경비에 속하여 월별로 할당하며, 나머지는 지급경비로서 지급 및 소비액으로 결정된다.

10. ㈜서울의 당기 직접재료비는 60,000원이고, 제조간접비는 99,000원이다. ㈜서울의 직접노무비는 가공비의 10%에 해당하는 경우, 당기의 직접노무비는 얼마인가?
① 9,000원 ② 10,000원 ③ 11,000원 ④ 12,000원

[답] ③ 가공비 = 직접노무비 + 제조간접비
직접노무비 = 가공비 × 10%
= (직접노무비 + 제조간접비) × 10%
= (직접노무비 + 99,000원) × 10%
∴ 직접노무비 = 11,000원

11. 다음 중 의사결정과 관련한 원가에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 관련원가란 특정 의사결정과 직접적으로 관련 있는 원가로 선택 가능한 대안 사이에 발생할 수 있는 미래의 원가차이를 의미한다.
② 매몰원가란 과거의 의사결정의 결과로 인해 이미 발생된 원가로, 현재의 의사결정에는 아무런 영향을 미치지 못하는 원가를 말한다.
③ 기회원가란 자원을 다른 대체적인 용도로 사용할 경우 발생할 수 있는 최대손실을 의미한다.
④ 회피가능원가란 의사결정에 따라 절약할 수 있는 원가로 관련원가에 해당한다.

[답] ③ 기회원가란 자원을 다른 대체적인 용도로 사용할 경우 얻을 수 있는 최대이익을 의미한다.

12. 개별원가계산과 종합원가계산의 차이점을 설명한 것 중 틀린 것은?
① 종합원가계산은 동종 제품의 연속 대량생산형태에 적합하다.
② 종합원가계산의 핵심과제는 완성품환산량을 계산하는 것이다.
③ 개별원가계산은 공정별로 원가를 집계한다.
④ 개별원가계산은 종합원가계산에 비해 제품별 정확한 원가계산이 가능하다.

[답] ③ 개별원가계산은 각 작업별로 원가를 집계한다.

13. 다음 중 부가가치세법상 수정(전자)세금계산서를 발급할 수 없는 경우는 어느 것인가?
① 처음 공급한 재화가 환입된 경우
② 해당거래에 대하여 세무조사 통지를 받은 후에, 세금계산서의 필요적 기재사항이 잘못 기재된 것을 확인한 경우
③ 착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우
④ 과세기간의 확정신고기한까지 경정할 것을 전혀 알지 못한 경우로서 필요적 기재사항이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우

[답] ② 해당거래에 대하여 세무조사 통지를 받은 후에, 세금계산서의 필요적 기재사항이 잘못 기재된 것을 확인한 경우 수정세금계산서를 발급할 수 없다.
14. 부가가치세법상 다음의 매입세액 중 매출세액에서 공제되는 매입세액은?
① 접대비 관련 매입세액
② 토지관련 매입세액
③ 면세사업 관련 매입세액
④ 과세사업용 화물차 구입 관련 매입세액

[답] ④ 과세사업용 화물차 구입 관련 매입세액은 공제되는 매입세액이다.

15. 다음 중 부가가치세법상 면세되는 재화 또는 용역은?
① 광고 용역
② 인·허가받은 교육용역(무도학원과 자동차학원은 제외)
③ 일반의약품 판매
④ 항공기에 의한 여객운송용역

[답] ② 인·허가받은 교육용역은 부가가치세법상 면세대상에 해당한다.

실 무 시 험

㈜보라패션(회사코드:0935)은 의류를 제조하여 판매하는 중소기업이며, 당기(제6기) 회계기간은 2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

< 기 본 전 제 >

문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

문제1
다음은 기초정보관리 및 전기분재무제표에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오.(10점)

[1] 다음의 무형자산 계정을 추가로 등록하시오.(3점)

ㆍ코드 : 229 ㆍ계정과목 : 임차권리금
ㆍ성격 : 일반 ㆍ대체적요 : 1. 임차권리금 지급

[답] 계정과목 및 적요등록에서 다음을 입력
코드: 229 계정과목: 임차권리금 성격: 1.일반 대체적요: 1번에 “임차권리금 지급” 입력

[2] 거래처별 초기이월 자료를 검토하여 올바르게 수정 또는 추가 입력하시오.(3점)

계정과목
거래처
금액
재무상태표 금액
단기차입금
미래은행
100,000,000원
300,000,000원
한라은행
200,000,000원
장기차입금
미래은행
200,000,000원
500,000,000원
경제은행
300,000,000원

[답] 거래처별 초기이월에서 수정
단기차입금 미래은행 50,000,000원을 미래은행 100,000,000원으로 수정
한라은행 200,000,000원을 추가입력
장기차입금 미래은행 45,000,000원을 200,000,000원으로 수정
경제은행 99,000,000원을 300,000,000원으로 수정

[3] 전기분 원가명세서에서 임차료(제조원가에 속함) 2,000,000원이 누락된 것으로 확인된다. 관련된 전기분 재무제표를 적절히 수정하시오.(4점)

[답] 전기분재무제표에서 수정
ㆍ전기분원가명세서 : 임차료 2,000,000원 추가입력, 당기제품제조원가 132,010,000원 확인
ㆍ전기분손익계산서 : 제품매출원가의 당기제품제조원가 수정입력 확인
당기순이익 45,123,000원 확인
ㆍ전기분잉여금처분계산서 : 당기순이익 불러오기 수정
ㆍ전기분재무상태표 : 이월이익잉여금 52,352,000원 입력(대차차액 0원 확인)

문제2
다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 9월 30일 영업부서 직원 김성실에게 지급한 9월분 급여는 다음과 같다. 공제 후 차감지급액은 당사 보통예금 계좌에서 이체하였다.(3점)

2020년 9월 김성실 급여내역

이 름
김성실
지 급 일
9월 30일
기본급여
3,200,000
소 득 세
84,850

지방소득세
8,480

국민연금
135,000

건강보험
96,900

고용보험
19,500

장기요양보험
8,240
급 여 계
3,200,000
공제합계
352,970
노고에 감사드립니다.
지급총액
2,847,030
(단위 : 원)

[답] 9월 30일 일반전표 입력
(차) 급여(판) 3,200,000원 (대) 보통예금 2,847,030원
예수금 352,970원

[2] 10월 5일 단기시세차익을 목적으로 ㈜미래통상의 주식 100주(액면가 @1,000원)를 2,000,000원에 취득하였으며 취득대금은 보통예금으로 이체하였다.(주식은 시장성이 있으며, 수수료는 무시함)(3점)
[답] 10월 5일 일반전표 입력
(차) 단기매매증권 2,000,000원 (대) 보통예금 2,000,000원

[3] 10월 25일 공장건물을 신축하기 위하여 ㈜서산개발로부터 건물과 건물에 부수되는 토지를 일괄 구입하고 건물을 즉시 철거하였다. 일괄 구입대금 260,000,000원은 하나은행으로부터 대출(대출기간 5년)받아 지급하였다.(3점)

[답] 10월 25일 일반전표 입력
(차) 토지 260,000,000원 (대) 장기차입금(하나은행) 260,000,000원
[4] 11월 20일 ㈜대한의 외상매입금 30,000,000원을 지급하기 위해 20,000,000원은 보통예금에서 이체하고 10,000,000원은 매출처인 대웅전자로부터 받은 받을어음을 배서 양도하였다.(3점)

[답] 11월 20일 일반전표입력
(차) 외상매입금(㈜대한) 30,000,000원 (대) 받을어음(대웅전자) 10,000,000원
보통예금 20,000,000원

[5] 12월 13일 부산으로 출장갔던 영업부 사원 김철수(거래처를 입력할 것)로부터 내용불명의 돈 5,760,000원이 회사 보통예금 계좌에 입금되었다.(3점)

[답] 12월 13일 일반전표입력
(차) 보통예금 5,760,000원 (대) 가수금(김철수) 5,760,000원

[6] 12월 22일 일양패션으로부터 받아 보관하던 받을어음 5,000,000원을 만기일이 되어 결제은행에 제시하였으나 잔액부족을 이유로 지급거절되었다.(3점)

[답] 12월 22일 일반전표입력
(차) 부도어음과수표(일양패션) 5,000,000원 (대) 받을어음(일양패션) 5,000,000원

문제3
다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(18점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.
‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 7월 17일 영업부서는 매출거래처에 접대하기 위하여 ㈜이마트로부터 코로나19 방역에 좋은 마스크와 손세정제 세트를 구입하고 전자세금계산서(공급가액 2,300,000원, 부가가치세 230,000원)를 발급받았다. 대금은 보통예금에서 지급하였다.(3점)

[답] 7월 17일 매입매출전표 입력
유형:54.불공(불공제사유:4.접대비 및 이와 유사한 비용 관련), 공급가액:2,300,000원, 부가세:230,000원 거래처:㈜이마트, 전자:여, 분개:혼합
(차) 접대비(판) 2,530,000원 (대) 보통예금 2,530,000원

[2] 8월 14일 ㈜리아에 제품을 판매하고 다음의 신용카드매출전표를 발급하였다.(3점)

카드종류

거래종류
결제방법
하나카드

신용구매
일시불
회원번호(Card No)

취소시 원거래일자
8210-0504-1176-5885

유효기간
거래일시
품명
**/**
2020.08.14. 10:33

전표제출

금 액
1,200,000

부 가 세
120,000
전표매입사
하나카드
봉 사 료

합 계
1,320,000
거래번호

승인번호/(Approval No.)

91324457
가맹점
㈜보라패션

대표자
허영호
TEL
02-276-5325
가맹점번호
1532453
사업자번호
104-86-40536
주소
서울특별시 중구 장충단로 6길 5

서명(Signature)
(주)리아

[답] 8월 14일 매입매출전표입력
유형:17.카과, 공급가액:1,200,000원, 부가세:120,000원, 거래처:㈜리아, 신용카드사:하나카드, 분개:혼합(또는 외상, 카드)
(차) 외상매출금(하나카드) 1,320,000원 (대) 제품매출 1,200,000원
부가세예수금 120,000원

[3] 8월 17일 수출업체인 ㈜화일건영에 구매확인서에 의하여 제품 300개를 1개당 100,000원에 납품하고 영세율 전자세금계산서를 발급하였다. 매출대금 중 20%는 자기앞수표로 받고 잔액은 외상으로 하였다.(3점)

[답] 8월 17일, 유형:12 영세, 공급가액:30,000,000원, 부가세:0원, 거래처:㈜화일건영, 영세율 구분:3, 구매확인서, 전자:여, 분개:혼합
(차) 현금 6,000,000원 (대) 제품매출 30,000,000원
외상매출금 24,000,000원

[4] 10월 2일 효원기계로부터 절단용 기계장치를 구입하고, 3개월 만기 약속어음을 발행하여 주었고 전자세금계산서(공급가액 72,000,000원, 부가가치세 7,200,000원)를 발급받았다.(단, 고정자산 등록은 생략할 것)(3점)

[답] 10월 2일 매입매출전표입력
유형:51.과세, 공급가액:72,000,000원, 부가세:7,200,000원, 거래처:효원기계, 전자:여, 분개:혼합
(차) 기계장치 72,000,000원 (대) 미지급금 79,200,000원
부가세대급금 7,200,000원

[5] 11월 10일 당사 제품인 의류 100개(원가 5,000,000원)를 접대 목적으로 매출거래처인 영남상사에 무상으로 제공하였다.(단, 제품의 원가와 시가는 동일하다고 가정함)(3점)

[답] 11월 10일 매입매출전표 입력
유형:14.건별, 공급가액:5,000,000원, 부가세:500,000원, 거래처:영남상사 분개:혼합
(차) 접대비(판) 5,500,000원 (대) 제품 5,000,000원
[08.타계정으로 대체액 손익계산서 반영분]
부가세예수금 500,000원

[6] 12월 2일 매출거래처 나인상사에 제품을 판매하고 아래와 같이 전자세금계산서를 발급하였다.(3점)

전자세금계산서(공급자 보관용)
승인번호
20201202-1234-5678
공
급
자
등록번호
104-86-40536
공
급
받
는
자
등록번호
227-02-34429
상호
㈜보라패션
성 명
(대표자)
허영호
상호
나인상사
성 명
(대표자)
권용식
사업장 주소
서울특별시 중구 장충단로 6길 5
사업장 주소
서울 종로구 동숭2길 5
업태
제조
종사업장번호
업 태
도소매업
종사업장번호
종목
의류

종목
의류

비고

수정사유

작성일자
2020.12.2
공급가액
15,000,000원
세액
1,500,000원
월
일
품 목
규 격
수 량
단 가
공 급 가 액
세 액
비 고
12
2
의류

3
5,000,000원
15,000,000원
1,500,000원

합 계 금 액
현 금
수 표
어 음
외 상 미 수 금
영수
이 금액을 함
청구
16,500,000원

16,500,000원

[답] 12월 2일 매입매출전표 입력
유형:11.과세, 공급가액:15,000,000원, 부가세:1,500,000원, 거래처:나인상사, 전자:여, 분개:외상

(차)
외상매출금
16,500,000원

(대)
제품매출
15,000,000원

부가세예수금
1,500,000원

문제4
일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)

[1] 9월 7일 대웅전자로부터 관리부서에서 사용할 컴퓨터(유형자산)를 구입하고 종이세금계산서(공급가액 2,000,000원, 부가가치세 200,000원)를 발급받았다. 대금은 한달 뒤에 지급하기로 하였다.(3점)

[답] 9월 7일 매입매출전표 입력
수정 전
매입매출전표 (차) 소모품비 200,000원 (대) 미지급금 220,000원
(51.과세, 전자:여) 부가세대금금 20,000원
수정 후
매입매출전표 (차) 비 품 2,000,000원 (대) 미지급금 2,200,000원
(51.과세, 전자:부) 부가세대급금 200,000원

[2] 9월 15일 보통예금 입금액 10,253,800원을 ㈜웅이의 외상매출금 회수로 처리하였으나, 이는 대한은행 정기예금이 만기가 되어 보통예금에 정산하여 입금한 것으로 확인되었다. 정기예금의 정산 내역은 원금 10,000,000원, 이자수익 300,000원 그리고 이자수익에 대한 원천징수세액(선납세금) 46,200원이다.(3점)

[답] 9월 15일 일반전표입력
수정 전 : (차) 보통예금 10,253,800원 (대) 외상매출금(㈜웅이) 10,253,800원
수정 후 : (차) 보통예금 10,253,800원 (대) 정기예금 10,000,000원
선납세금 46,200원 이자수익 300,000원

문제5
결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

[1] 10월 1일에 보통예금에 입금된 9,000,000원은 6개월분(임대기간 2020.10.1.~2021.3.31.) 임대료(영업외수익)이다.(장부를 조회하여 월할 계산할 것)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 선수수익 4,500,000원 (대) 임대료 4,500,000원

[2] 기말 외상매입금 계정 중에는 미국 스마트사(거래처를 입력할 것)의 외상매입금 5,000,000원(미화 $5,000)이 포함되어 있다.(결산일 현재 적용환율 : 1,100원/$)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 외화환산손실 500,000원 (대) 외상매입금(미국 스마트사) 500,000원
[3] 당사는 일반기업회계기준에 의하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있다. 이와 관련된 자료는 다음과 같다.(3점)

구분
기초 금액
기중 감소(사용)금액
퇴직금 추계액
제조부문
60,000,000원
18,000,000원
62,000,000원
관리부문
57,000,000원
17,000,000원
59,000,000원

[답]
제조부문 : 퇴직급여(제) 62,000,000원 – (60,000,000원 – 18,000,000원) = 20,000,000원
관리부문 : 퇴직급여(판) 59,000,000원 – (57,000,000원 – 17,000,000원) = 19,000,000원
①,②,③ 중 선택하여 입력
① 결산자료 입력 메뉴에서 아래항목을 입력 후 전표추가
노무비 퇴직급여 : 20,000,000원, 판관비 퇴직급여 : 19,000,000원
② 결산자료 입력 메뉴(CF8 퇴직충당)에서 아래항목을 입력 후 전표추가
제조 퇴직급여 추계액 : 62,000,000원, 판관비 퇴직급여 추계액 : 59,000,000원
③ 12월 31일 일반전표입력
(차) 퇴직급여(제) 20,000,000원 (대) 퇴직급여충당부채 39,000,000원
퇴직급여(판) 19,000,000원

문제6
다음 사항을 조회하여 답안을
이론문제 답안작성
메뉴에 입력하시오.(9점)

[1] 1월부터 3월까지의 현금 입금액 합계는 얼마인가?(3점)

[답] 81,956,000원(총계정원장에서 1월~3월 기간으로 조회 후 차변합계에서 전기이월액을 차감함)

[2] 5월 8일 복리후생비(판)의 금액은 얼마인가?(3점)

[답] 186,000원(일계표 5월 8일 조회)

[3] 4월분~6월분 영세율 과세표준은 얼마인가?(3점)

[답] 35,500,000원(부가가치세 신고서 4월~6월분 조회)