과세: EU 위원회는 디지털 시대 패키지의 부가가치세에 동의합니다.

[힘힘]

과세: 위원회는 디지털 시대 패키지의 부가가치세에 동의합니다.

이사회는 오늘 EU의 부가가치세(VAT) 규정을 디지털 시대에 도입하는 새로운 조치에 합의했습니다. 전자 송장 및 실시간 데이터 보고에 관한 새로운 규정과 디지털 플랫폼을 통한 비즈니스 수행을 통해 이 법안 패키지는 세금 사기에 맞서 싸우고, 기업을 지원하며, 디지털화를 촉진할 것입니다.
이 계약은 지침, 규정 및 시행 규정의 세 가지 법을 포괄하며, 이를 종합하여 부가가치세 시스템의 세 가지 측면에 변화를 가져올 것입니다. 새 규칙은 다음과 같습니다:

• 2030년까지 국경 간 거래에 대한 부가가치세 신고 의무를 완전히 디지털화합니다.
• 온라인 플랫폼은 개별 서비스 제공업체가 부가가치세를 부과하지 않는 대부분의 경우 단기 숙박 및 여객 운송 서비스에 대해 부가가치세를 납부해야 합니다.
• 기업이 사업을 영위하는 모든 회원국에서 고가의 부가가치세 등록을 거치지 않아도 되도록 온라인 부가가치세 원스톱 쇼핑을 개선하고 확대합니다.

디지털 부가가치세 신고현재 기업은 몇 달에 한 번씩 해당 회원국에서 과세 대상인 다른 EU 회원국 기업에 판매되는 상품 및 서비스에 대한 '재구매 명세서'를 국세 당국에 제출해야 합니다.
이는 데이터가 불완전하고 실시간으로 사용할 수 없기 때문에 사기꾼들이 의심스럽거나 사기성 거래를 신속하게 탐지하는 데 어려움을 겪을 수 있는 여지를 열어줍니다.
이제 협의회는 전자 송장을 통해 부가가치세 목적으로 실시간 디지털 신고 시스템을 구축하기로 합의했습니다.
기업은 국경 간 기업 간 거래에 대한 전자 송장을 발급하고 해당 데이터를 세무서에 자동으로 보고합니다. 이는 공공 조달 분야의 전자 송장 발행에 대한 기존 유럽 표준을 기반으로 합니다. 그런 다음 국세청은 의심스러운 활동에 대한 분석을 제공할 수 있는 새로운 IT 시스템을 통해 데이터를 공유합니다.
국가 차원의 프레임워크는 전자 송장에 포함된 데이터의 품질을 보장하고 해당 프레임워크의 운영에 있어 회원국이 유연하게 사용할 수 있도록 보장합니다.
이렇게 하면 회원국들은 부가가치세 사기에 대처하는 데 사용할 수 있는 국경 간 거래에 대한 빠르고 완전한 정보를 얻을 수 있습니다.
이사회는 2030년에 EU 시스템이 구축되어야 하며, 2035년까지 모든 기존 국가 시스템이 EU 시스템과 상호 운용될 수 있도록 해야 한다는 데 동의했습니다.
플랫폼 경제를 위한 부가가치세현재 많은 온라인 숙박 임대 및 여객 운송 서비스 제공업체가 부가가치세를 납부하지 않고 있습니다. 이는 주로 개인 제공자(운전자 또는 아파트 임대인 등) 또는 소규모 사업자인 경향이 있으며, 일반적으로 부가가치세 등록이 필요하지 않거나 단순히 의무를 알지 못하는 경우가 많거나 다른 회원국의 납세 규정 준수 규칙을 준수하는 경향이 있기 때문입니다.
이로 인해 많은 양의 부가가치세가 징수되지 않고 때로는 기존 숙박 및 운송 서비스와 플랫폼을 통해 운영되는 서비스 간의 불공정 경쟁이 발생하기도 합니다.
새로운 규칙에 따라 플랫폼 경제 사업자는 서비스 제공업체가 직접 부가가치세를 납부하지 않는 경우(소위 '공급업체 간주' 모델에 따라) 부가가치세를 징수하고 송금할 책임이 있습니다. 플랫폼은 고객으로부터 직접 부가가치세를 징수하여 과세 당국에 송금합니다.
이사회는 세금 목적의 단기 숙박 임대의 정의를 확대하고 회원국이 간주 공급업체 규칙에서 중소기업(SME)을 면제할 수 있는 기회를 부여함으로써 회원국에게 더 큰 유연성을 제공했습니다. 또한 위원회는 간주 공급업체 규칙을 적용하기 위한 짧은 전환 기간에 대해서도 합의했습니다.
부가가치세 등록을 위한 원스톱 상점현재 '원스톱 상점' 시스템을 통해 기업은 한 회원국의 행정부와 한 언어로 한 EU 국가에서 다른 EU 국가로 소비자에게 상품과 서비스를 판매할 때 납부해야 하는 부가가치세를 신고하고 송금할 수 있습니다. 그러나 자사가 아닌 다른 회원국 내(즉, 해당 회원국의 창고 또는 주간 시장에서) 소비자에게 상품을 판매하려는 기업은 부가가치세 목적으로 두 번 등록해야 합니다.
따라서 새로운 규칙은 이제 기존의 '원 스톱 상점'의 범위를 국경 간 공급뿐만 아니라 자국 이외의 회원국 내에서 진행되는 전기 또는 가스와 같은 특정 품목의 기업 간 소비자 판매로 확장할 것입니다. 여기에는 기업이 나중에 소비자에게 직접 판매하기 위해 단순히 다른 회원국으로 주식을 이전하려는 상황이 포함됩니다.
이렇게 하면 더 많은 기업이 단일 온라인 포털과 한 가지 언어로 부가가치세 의무를 이행할 수 있게 됩니다.
또한 협의회는 기업 간 거래에서 부가가치세 납부에 대한 책임을 재화 또는 서비스의 공급업체에서 구매자에게 전가하는 데 동의했습니다(소위 '역전세 메커니즘'에 따라). 이는 일부 상황에서는 이미 가능했지만 앞으로는 필수 사항이 될 것입니다.
위원회의 제안과 달리, 위원회는 기본 공급업체가 아닌 거래를 촉진하는 플랫폼에서 부가가치세를 징수하는 기존 간주 공급업체 조항을 온라인 플랫폼에서 공급하는 모든 상품과 자체 상품 양도로 확대하지 않기로 결정했습니다. 또한 예술 작품 및 골동품에 대한 규칙을 변경하지 않기로 합의했습니다.  
또한, 현재 협의회에서 논의 중인 유니온 관세법 개혁 제안의 부가가치세 측면에서 수입 원스톱 상점을 의무화하는 제안에 대해서도 논의하기로 결정했습니다.
배경 및 다음 단계2022년 12월 8일, 위원회는 세 가지 제안으로 구성된 '디지털 시대의 부가가치세' 패키지를 발표했습니다:

• 디지털 시대에 대한 부가가치세 규정과 관련하여 2006/112/EC 지침을 수정하는 의회 지침 제안;
• 디지털 시대에 필요한 부가가치세 행정 협력 협정에 관한 규정(EU) No 904/2010을 개정하는 의회 규정 제안서
• 특정 부가가치세 제도에 대한 정보 요건과 관련하여 시행 규정(EU) No 282/2011을 수정하는 시행 규정 위원회 제안서

지침과 규정은 특별 입법 절차의 적용을 받습니다. 위원회 내에서는 세 가지 법률 행위 모두에 대해 만장일치가 필요합니다. 유럽 의회는 2023년 11월 22일에 자문을 받고 의견을 전달했습니다. 그러나 이사회가 지침을 대폭 변경함에 따라 유럽 의회는 합의된 텍스트에 대해 다시 협의할 예정입니다.
그런 다음 이 텍스트는 EU 공식 저널에 게재되어 발효되기 전에 이사회에서 공식적으로 채택해야 합니다.

• 디지털 시대를 위한 부가가치세 규정에 관한 위원회 지침 초안 - 일반적인 접근 방식
• 디지털 시대에 필요한 부가가치세 행정 협력 협정에 관한 의회 규정 초안 - 정치적 합의
• 특정 부가가치세 제도에 대한 정보 요구 사항에 관한 규정 시행 위원회 초안 - 정치적 합의
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