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품 목 |
수 량 |
단 가 |
공급가액 |
부가가치세 |
결제방법 |
명함지갑세트 |
100 |
10,000원 |
1,000,000원 |
100,000원 |
현 금 |
[답] 12월 15일 매입매출전표입력
유형:매입51. 공급가액 1,000,000 부가세 100,000,거래처:35051.(주)보물섬, 전자:여, 분개:현금,혼합
(차) 833.광고선전비(판) 1,000,000원 (대) 101.현 금 1,100,000원
135.부가세대급금 100,000원
[6] 12월 22일 공장부문에서 사용할 기계운용 메뉴얼 교재를 화성서점에서 구입하고, 계산서를 발급 받았다. 대금 150,000원은 전액 보통예금에서 이체하였다.(3점)
[답] 12월 22일 매입매출전표입력
유형 : 매입53. 공급가액 150,000 부가세 0, 거래처:141.화성서점 분개:혼합
(차)526. 도서인쇄비(제) 150,000원 (대) 103.보통예금 150,000원
[1] 8월 14일 기계장치를 현금 11,000,000원(부가가치세 포함)을 받고 전자세금계산서를 발급하여 (주)용문에 처분하면서 감가상각누계액을 고려하지 않고 회계처리 하였다. 기계장치 취득가액은 15,000,000원이고 감가상각누계액은 3,000,000원이다.(3점)
[답] 8월 14일 매입매출전표
유형:매출11. 공급가액 10,000,000 부가세 1,000,000 ,거래처:169.(주)용문, 전자:여, 분개:혼합
(차) 101.현 금 11,000,000원 (대) 206.기계장치 15,000,000원
207.감가상각누계액(기계장치) 3,000,000원 255.부가세예수금 1,000,000원
970.유형자산처분손실 2,000,000원
[2] 9월 18일 경리직원은 (주)산본으로부터 사무용품 구입시 발급받은 전자세금계산서를 이중으로 입력하였다. 대금은 구입 당시 현금으로 지급하고 구입시 비용으로 처리하였다.(3점)
[답] 9월 18일 매입매출전표입력
유형: 매입51. 공급가액 160,000 부가세 16,000, 거래처: 115(주)산본, 전자:여, 분개:현금,혼합
(차) 829.사무용품비(판) 160,000원 (대) 101.현 금 176,000원
135.부가세대급금 16,000원
[1] 단기차입금 중에는 (주)연재의 외화단기차입금 10,000,000원(미화 $10,000)이 포함되어 있다.(회계기간 종료일 현재 적용환율 : 미화 1$당 1,100원)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 955.외화환산손실 1,000,000원 (대) 260.단기차입금(109.(주)연재) 1,000,000원
[2] 기말 현재 당사가 단기매매차익을 목적으로 보유하고 있는 주식현황과 기말 현재 공정가치는 다음과 같다.(3점)
주 식 명 |
보유주식수 |
주당 취득원가 |
기말 공정가치 |
(주)한성 보통주 |
2,000주 |
10,000원 |
주당 12,000원 |
(주)강화 보통주 |
1,500주 |
8,000원 |
주당 10,000원 |
(주)도전 보통주 |
100주 |
15,000원 |
주당 15,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 107.단기매매증권 7,000,000원 (대)905.단기매매증권평가이익 7,000,000원
[3] 결산일 현재 12월 19일자 가수금 3,000,000원의 내역이 다음과 같이 확인되었다.(3점)
·(주)정상에 대한 거래로 제품매출을 위한 계약금을 받은 금액 : 500,000원 ·(주)정상에 대한 외상대금 중 일부를 회수한 금액 : 2,500,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 257.가수금 3,000,000원 (대) 259.선수금(167.(주)정상) 500,000원
108.외상매출금(167.(주)정상) 2,500,000원
[1] 3월부터 5월까지 제품제조에 투입한 제조경비가 가장 큰 월과 그 금액은 얼마인가?(3점)
[답] 4월 , 3,110,800원
[2] 제1기 예정신고기간(1월~3월)의 매입세액이 불공제되는 세금계산서의 공급가액은 얼마인가?(3점)
[답] 30,300,000원
[3] 제1기 확정신고기간(4월~6월)의 부가가치세 매출세액은 얼마인가?(3점)
[답] 29,553,600원
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