Re:예정신고 누락분 계산 ㅜㅜ

[정진욱]

이 문제 저기 형광펜 칠한 곳을 잘 모르겠어요

매출처별세금걔산서 합계표 지연제출 12,000,000원은  과세세금계산서랑 영세 세금계산서 합인가요?

그리고 영세율과제표준신고불성실가산세 계산 5,000,000 은 영세세금계산서랑 영세 기타의 합인가요? ㅜㅜ

아...헷갈리네용 ㅜㅜ

그러면 운반비 5,000,000원 영세 세금계산서는 아무것도 안해주나요?ㅜㅜ

※ 문제풀이 방법

다음의 양식을 문제지 빈 공간에 그려놓고 문제의 자료를 읽으면서 양식에 바로 반영 한다

① 매출세금계산서 누락 ② 간주공급(제품 거래처 증정) 누락, 카드(현금영수증)매출전표 누락

③ 내국신용장에 의한 영세율세금계산서 누락 ④ 직수출하고 받은 외화입금증명서 누락

⑤ 매입세금계산서 누락 ⑥ 매입세금계산서 중복 입력(과다공제) ⑦카드(현금영수증)매입전표 누락

예정신고 누락분	가산세
매출 - 세금 : ① × 10% = ➊	1.매출처별 : (① + ③) × 0.5%(지연제출) or 1%
- 기타 : ② × 10% = ➋	2.매입처별 : ⑤ ⑦*,⑥과다 × 1%
영세 - 세금 : ③	3.신고불성실 : ⑧ × 10% × 50%
- 기타 : ④	4.납부불성실 : ⑧ × 일수 × 3/10,000
매입 - 세금 : (⑤ - ⑥과다) × 10% = ❸	5.영세율과표 : (③ + ④) × 1% × 50%
- 기타 : ⑦ × 10% = ❹	6.합계
미달납부세액 : (➊ + ➋ ) - (❸ + ❹) = ⑧

* ⑤,⑦의 경우 매입세액을 예정신고시 공제받았어야 하는데 공제받지 않고 확정신고시 공제받는 것이므로

과세관청입장에서 손해 보는게 전혀 없으므로 가산세를 부과하지 않는다.

문제적용

예정신고 누락분	가산세
매출 -① 세금 : 10,000,000 × 10% = 1,000,000	1.매출처별 :(10,000,000 + 2,000,000)× 0.5%              = 60,000
-② 기타 : 3,000,000 × 10% = 300,000	2.매입처별 :
영세 -③ 세금 : 2,000,000	3.신고불성실 : 100,000× 10% × 50% = 5,000
-④ 기타 : 3,000,000	4.납부불성실 : 100,000 × 90 × 3/10,000
매입 -⑤ 세금 : 2,000,000 × 10%             + 5,000,000 × 0% = 200,000	= 2,700
-⑦ 기타 : 10,000,000 × 10% = 1,000,000	5.영세율과표 : (2,000,000 + 3,000,000)                × 1% × 50% = 25,000
미달납부세액 : 1,000,000 + 300,000                  - 200,000 - 1,000,000 = 100,000	6.합계 : 92,700

매출누락 첫번째 세금계산서 누락분은 ① 세금 에 입력

        두번째 신용카드누락분은 ② 기타 에 입력

        세번째 영세율 세금계산서 누락분은 ③ 세금 에 입력

        네번째 수출실적명세서분은 ④ 기타 에 입력

매입누락 첫번째 원재료세금계산서 누락분 및 세번째 운반비 영세율 세금계산서누락분을 ⑤ 세금 에 입력하되 세액계산시는 영세율매입이있기때문에 200,000원만 기록

매입누락 두번째 신용카드분은 ⑦ 기타 에 입력

매입 매출 누락분을 반영하여 미달납부세액을 계산 하면 100,000원이 미달납부세액이 됨

가산세 계산시

1.매출처별세금계산서합계표불성실 가산세

매출과 관련하여 세금계산서 발행한 부분인 매출 ① 세금과 영세 ③ 세금 부분에 입력된 과세표준금액에 세율적용하면됨

2.매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세

매입처별세금계산서합계표불성실가산세는 지연제출이나 미제출에대한 가산세는 없고 과다공제에대한 가산세만 계산함 이문제에서는 과다공제금액 없으므로 가산세 없음

3.신고불성실가산세

미달납부세액에 세율적용함

4.납부불성실가산세

미달납부세액에 일수와 3/10,000을 곱하여 계산함

5.영세율과세표준 신고불성실가산세

영세란에 적힌 ③ 세금 과 ④ 기타 금액의 합에 세율적용함

[키다리초미]

감사합니다. 조금만 달라져도 당황이 되네요! 감사합니다 덕분에 정리하고 갑니당.^^