새로운 보복세, 899조

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새로운 보복세, 899조

Adam N. Michel 지음

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ElevenLabs AI 기술 로 생성되었습니다 .

하원에서 통과된 조정 법안에는 미국 기업을 차별하는 외국 세금에 대한 보복 조치로 고안된 새로운 세제 조치가 포함되어 있습니다. 이 새로운 세금은 경제협력개발기구(OECD)의 2개 기둥 포용적 틀(Inclusive Framework)에 의해 정당화되고 조장되는 특정 목적세 및 역외세의 확산을 겨냥하고 있습니다.

저는 최근 지정학적 정보 서비스 에 제출한 보고서에서 OECD 프로젝트 , 현재 상태, 그리고 가능한 미래 방향을 요약했습니다 .

제안된 보복세는 유럽을 비롯한 전 세계에 의회가 트럼프 대통령의 행정명령을 지지한다는 강력한 신호를 보내고 있습니다. 이 행정명령은 OECD 글로벌 세제 협정과 관련하여 이전 행정부가 내놓았던 모든 공약을 폐기하도록 합니다. 그러나 의회의 보복세는 이미 취약한 OECD 절차가 자체적인 무게에 무너지도록 내버려 두는 대신, 미국 경제에 불필요한 위험을 초래합니다. 이는 유입 투자에 직접 세금을 부과하고 새로운 과세 권한을 트럼프 행정부에 위임하기 때문입니다.

OECD의 목표세는 틀렸지만, 보복성 과세 역시 틀렸습니다. 두 가지 경제적 비용은 상쇄되지 않고 오히려 더 커져 모두를 더 불행하게 만듭니다.

섹션 899란 무엇인가요?

899조로 명명된 이 새로운 세금은 디지털 서비스세(DST), 전용이익세(DPT), 그리고 OECD의 2차 UTPR(과소과세 지급 규정) 등 불공정하다고 명시적으로 규정된 세금을 부과하는 국가를 대상으로 합니다. 이 조항은 향후 10년간 1,160억 달러의 세수 확보를 목표로 하며 , 최근 상원의원들이 조정 절차에 참여할 자격이 있다고 승인했습니다.

섹션 899는 두 가지 주요 방식으로 운영됩니다.

첫째, 외국 개인, 기업, 재단 및 정부가 미국에서 벌어들인 다양한 유형의 소득에 대해 더 높은 소득세율을 부과합니다. 추가 세율은 법정 세율보다 5%포인트 높은 수준에서 시작하여 20%포인트까지 상승하며, 기존 조세 조약 감면 혜택을 무효화합니다.

두 번째로, 이 법안에는 기존 다국적 기업의 미국 자회사에 부과되는 기반 침식 방지 남용세(BEAT)를 강화하는 강화된 기반 침식세(Super BEAT)가 포함되어 있어, 해당 기업의 미국 세금 의무가 증가합니다.

이러한 표적 세금 인상의 목적은 다른 국가들이 해당 정부의 시민과 기업에 대한 세금을 인상함으로써 미국 기업에 불균형적으로 부담을 주는 세금을 부과하는 것을 막는 것입니다. 899조는 표적 외국인 투자자들에게 미국 투자의 매력을 감소시킴으로써 이를 시도합니다. 만약 외국에 대한 세금이 계속 부과된다면, 조세재단(Tax Foundation)은 899조가 미국 내 외국인 직접투자(FDI)의 약 80%를 차지하는 국가들의 투자에 대한 세금을 인상할 것으로 추산합니다.

이러한 무분별한 세금 인상은 상당한 비용과 불확실성을 수반합니다. 카일 포메를로와 스탠 뵈거는 899조에 따라 해외 투자에 대한 세금을 인상하면 "미국 자본 스톡이 감소하고, 노동 생산성이 감소하며, 임금도 감소할 것"이라고 지적합니다. 잭 샐먼은 899조에 대한 합동세무위원회의 평가를 해석하는 한 가지 방법 은 경제적으로 자멸적인 것이라고 말합니다. 즉, "투자자들을 겁먹게 하고 2030년대까지 자산 가격을 떨어뜨려 세율을 인상하는 동시에 수입을 감소시키는 것"입니다.

의회, 행정부에 더 많은 과세 권한 위임

새로운 조항은 행정부의 과세 권한을 크게 확대합니다. 899조는 재무부 장관에게 "불공정한" 외국 세금의 구성 요소를 판단하는 데 있어 광범위한 재량권을 부여합니다. 이 조항은 DST, DPT, UTPR을 명시적으로 포함하면서도, 재무부가 추가적인 역외 또는 차별적 세금을 지정할 수 있도록 허용합니다. 이 경우, 일반 세금을 제외하는 것 외에는 별다른 보호 장치가 없으며, 공식적인 절차적 안전장치도 없습니다. 

트럼프 행정부는 이미 위임된 세무 및 무역 권한을 처벌 없이 행사할 의지를 시사해 왔으며, 이는 종종 법적 권한의 범위를 넘어서는 행위입니다. 명확한 정의를 내세우는 새로운 세무 기관을 설립하는 것은 세계 투자 불확실성을 심화시키고 미국 시장에 대한 신뢰를 더욱 약화시킬 것입니다. 

더 나은 길?

영토외 차별 세금은 의회 내 공화당원들이 말하는 것만큼 나쁘거나 더 심각하지만, 그렇다고 해서 투자에 대한 새로운 세금을 전면적으로 부과할 만큼 정당화될 수는 없습니다. 

대신, 의회는 유럽 주도의 OECD 세제 개편안에 대응하기 위한 긍정적인 의제를 추진할 수 있습니다. 제가 이전에 주장했듯이, OECD 글로벌 세제 협정을 약화시키는 가장 좋은 방법 은 미국을 세계에서 가장 매력적인 투자, 기업 설립, 그리고 확장의 장소로 만드는 것입니다. 의회는 보복성 세제를 도입하는 대신, OECD에 대한 미국의 분담금을 삭감하고, 2017년 기업 경비 조항을 영구화해야 하며 ( 현재 하원 법안은 이를 이행하지 못하고 있습니다), 법인세율을 더욱 인하해야 합니다.

제가 운영하는 Cato at Liberty 블로그 " 트럼프, OECD 글로벌 조세 카르텔에 타격을 주는 행정명령 발표 " 에서 의회에 대한 추가 권고안을 읽어보실 수 있습니다 .

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