[1] 4월 7일 한국상사에 제품 10,000,000원(부가가치세 별도)을 판매하고 전자세금계산서를 교부하였다. 거래대금 중 2,000,000원은 한국상사의 백두상사에 대한 매출채권(받을어음이 아님)으로 양수하였고, 나머지는 보통예금으로 입금되었다. 단, 하나의 전표로 입력하시오.(3점)
[답] 4월 7일 매입매출전표입력
유형:11.과세 거래처:117.한국상사 전자입력: 여 분개:혼합,
공급가액:10,000,000 세액:1,000,000
(차) 103.보통예금 9,000,000 (대) 404.제품매출 10,000,000
108.외상매출금(116.백두상사)2,000,000 255.부가세예수금 1,000,000
[2] 4월 11일 한성무역(주)에 수출용 제품을 28,000,000원에 납품하고 영세율 전자세금계산서를 교부하였다. 3월 24일 계약금으로 수취한 금액 이외의 매출대금은 외상으로 하였다. 단, 계약금은 조회하여 사용하기로 한다.(3점)
[답] 4월 11일 매입매출전표입력
유형:12영세 공급가액: 28,000,000 세액: 0
거래처: 217.한성무역(주) 전자:여 분개:혼합
(차) 108.외상매출금 25,000,000 (대)404.제품매출 28,000,000
259.선 수 금 3,000,000
[3] 5월 3일 비사업자인 진종호에게 제품을 판매하고, 판매대금 440,000원(부가가치세 포함)은 신용카드(대한카드)로 결제받았다.(3점)
[답] 5월 3일 매입매출전표입력
유형:17.카과 공급가액:400,000, 세액:40,000
거래처:115.진종호 분개:외상,혼합,카드
(차) 108.외상매출금 440,000 (대) 404.제품매출 400,000
(99601.대한카드) 255.부가세예수금 40,000
[4] 5월 13일 원재료 납품업체인 (주)동명물산으로부터 Local L/C에 의해 수출용 제품생산에 사용될 원재료(1,000개, 단가 30,000원)를 납품받고 (영세율)전자세금계산서를 교부받았다. 대금결제는 전액 약속어음으로 지급하였다.(만기일:2012.12.30)(3점)
[답] 5월 13일 매입매출전표입력
유형:52.영세 공급가액:30,000,000 세액:0 거래처: 409.(주)동명물산, 전자세금:여 분개:혼합
(차) 153.원재료 30,000,000 (대) 252.지급어음 30,000,000
[5] 5월 17일 당사는 업무용으로 사용할 목적으로 취득가액 20,000,000원(부가가치세 별도)인 소형승용차(5인승, 1,500cc)를 (주)최신자동차에서 5개월 할부로 구입하고, 최초 할부금 4,400,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하였으며, 전자세금계산서를 수취하였다.(3점)
[답] 5월 17일 매입매출전표입력
유형:매입54 공급가액:20,000,000 세액:2,000,000
거래처:509.(주)최신자동차 전자:여, 분개:혼합,불공사유3
(차)208. 차량운반구 22,000,000 (대) 102.당좌예금 4,400,000
253.미지급금 17,600,000
또는 (차)208. 차량운반구 22,000,000 (대) 253.미지급금 22,000,000
253.미지급금 4,400,000 102.당좌예금 4,400,000
도 맞음
3.결산정리분개
[1] 당사는 회사홍보용 우산(구입가액 6,000,000원)을 광고선전비(판관비)로 계상하였으나 결산시 미사용된 잔액 2,500,000원을 소모품(자산)으로 대체한다. 단, 회계 처리시 금액은 음수로 입력하지 아니한다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 122.소모품 2,500,000 (대) 833.광고선전비(판) 2,500,000
[2] 외화장기차입금(국민은행)이 기말현재 150,000,000원(미화 $100,000) 계상되어 있으며, 결산일 현재 환율은 1,300원/$ 이다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 305.외화장기차입금 20,000,000 (대) 910.외화환산이익 20,000,000
(98003.국민은행)
[3] 전기에 유동성장기부채로 대체한 대한은행의 장기차입금 50,000,000원의 상환기간을 2년 연장하기로 하였다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 264.유동성장기부채 50,000,000 (대) 293. 장기차입금 50,000,000
(98004.대한은행) (98004.대한은행)
[4] 퇴직급여추계액은 다음과 같다. 퇴직급여충당부채는 퇴직급여추계액의 100%를 설정한다.(3점)
구 분 |
퇴직급여추계액 |
기설정된 퇴직급여충당부채 |
제조부문 |
25,000,000원 |
19,000,000원 |
영업부문 |
48,000,000원 |
13,500,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차)508.퇴직급여(제) 6,000,000 (대)295.퇴직급여충당부채 40,500,000 806.퇴직급여(판) 34,500,000
또는 결산자료입력 메뉴에 제조원가 퇴직급여 6,000,000원 및 판관비 퇴직급여 34,500,000원을 입력
또는 결산자료 입력 메뉴의 퇴직충당버튼에 퇴직급여추계액 508퇴직급여:25,000,000 원, 806퇴직급여:48,000,000원 을 입력하고 결산 반영후 전표추가 한다.
[5] 당기말‘법인세등’으로 회계처리 할 금액은 44,000,000원(지방소득세 포함)이다. 선납세금계정을 조회하여 법인세에 대한 회계처리를 하시오.(3점)
[답] 일반전표 12월 31일
(차)998. 법인세등 44,000,000 (대) 136.선납세금 10,000,000
261. 미지급세금 34,000,000
또는 일반전표 12월 31일
(차) 998.법인세등 10,000,000 (대) 136.선납세금 10,000,000
입력후 결산자료입력 메뉴에 법인세등 입력에서 법인세 계상란에 34,000,000 입력후 전표추가
또는 결산자료입력메뉴의 선납세금란에 10,000,000원,추가계상액란에 34,000,000원 입력후 전표추가