1. 다음 중 소득세의 특징으로 옳지 않은 것은? 4
① 소득세는 납세자와 담세자가 동일한 직접세에 해당한다.
② 소득세는 개인별 소득을 기준으로 과세하는 개인단위과세제도를 원칙으로 한다.
③ 소득세의 과세방법에는 종합과세, 분리과세, 분류과세가 있다.
④ 소득세는 소득금액과 관계없이 단일세율을 적용한다.
2. 다음 중 소득세법상 종합과세대상이 아닌 소득은? 2
① 국외에서 받은 이자소득(원천징수대상이 아님)이 1,200만원 있는 경우
② 로또에 당첨되어 받은 3억원의 복권당첨금
③ 소득세법상 성실신고대상사업자가 업무용 차량을 매각하고 200만원의 매각차익이 발생한 경우
④ 회사에 근로를 제공한 대가로 받은 급여 2,000만원
3. 소득세법상 기타소득 중 종합소득과세표준 계산에 항상 합산하지 아니하는 것(=무조건 분리과세 대상)은? 1
① 복권당첨금 ② 뇌물 및 알선수재 등에 의하여 받는 금품
③ 원천징수대상이 아닌 기타소득 ④ 당연분리과세를 제외한 기타소득금액이 연 300만원인 경우
4. 과세최저한을 초과하는 기타소득금액 중 원천징수되지 않는 것은? 2
① 일시적인 봉사료 지급금액 ② 계약금이 위약금으로 대체되는 경우 그 위약금
③ 지역권을 대여하고 받는 금품 ④ 복권 당첨금
5. 다음 중 소득세법상 분리과세소득이 없는 종합소득은? 2
① 근로소득 ② 사업소득 ③ 기타소득 ④ 배당소득
6. 다음 중 소득세법상 소득에 대해 적용되는 원천징수세율이 가장 낮은 것부터 순서대로 나열한 것은? 3
가. 비영업대금의 이익 나. 3억원 이하의 복권당첨소득
다. 분리과세를 신청한 장기채권의 이자와 할인액 라. 일당 15만원의 일용근로소득
① 가-나-다-라 ② 나-다-라-가 ③ 라-나-가-다 ④ 나-가-다-라
7. 다음 중 소득금액 계산시 실제 지출된 필요경비를 인정받을 수 있는 소득은? 4
① 이자소득 ② 배당소득 ③ 근로소득 ④ 기타소득
8. 다음의 거주자 중 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 되는 거주자는 누구인가?(단, 제시된 소득 이외의 다른 소득은 없다) 1
① 복권에 당첨되어 세금을 공제하고 10억원을 수령한 이재민씨
② 과세기간 중 다니던 회사를 퇴사하고 음식점을 개업하여 소득이 발생한 오유미씨
③ 소유중인 상가에서 임대소득이 발생한 서영춘씨
④ 개인사업을 영위하여 사업소득이 발생한 송태승씨
[답]
9. 다음 중 소득세법에 관한 설명으로 가장 옳은 것은? 4
① 소득세의 과세기간은 1/1~12/31일을 원칙으로 하나, 사업자의 선택에 의하여 이를 변경할 수 있다.
② 사업소득이 있는 거주자의 소득세 납세지는 사업장소재지로 한다.
③ 소득세법은 종합과세제도이므로 거주자의 모든 소득을 합산하여 과세한다.
④ 소득세의 과세기간은 사업개시나 폐업에 의하여 영향을 받지 않는다.
10. 다음 중 소득세법상 사업소득금액 계산시 총수입금액에 산입되는 항목은? 4
① 사업무관자산의 자산수증이익 ② 소득세의 환급액
③ 부가가치세 매출세액 ④ 거래상대방으로부터 받은 판매장려금