안녕하세요~ 세법을 들은지 1달도 안되는 초보수강생입니다.<br>
그런데 자산계상 접대비에서 질문이 생겨서요...<br>
접대비 한도 초과액 중 자산계상 초과분에 대해서 부인하는 순서는 이해가 되는데요... <br>
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예를 들어 최종으로 접대비 한도내 접대비 3천만원이 건물 3천만원으로 잡혀져 있을 경우... 접대비를 손금을 잡아주게 되는거 같은데..<br>
그러면 회사 장부에는 계속 건물로 잡혀있게 되는데 이를 감가상각하게 될 경우 또 손금으로 잡히게 되는 문제가 발생하지 않습니까?<br>
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예를 들어 <br>
판관비 5천 (대변) 접대비 1억<br>
건설중 자산 2천5백<br>
건물 3천 5백(매년 1/7 정액법 상각)<br>
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으로 회사가 인식 한 경우, 접대비 한도액이 3천이면, 7천을 부인해야 하는데<br>
판관비, 건설중자산은 다 빼주고 건물 3천5백 중 5백을 빼주면 건물3천이 접대비 3천으로 계상되어 있게 됩니다. 추후 건물을 감가상각하게 되면, 회사장부와 세법간의 차이를 손금불산입 하는건 이해가 되는데 건물로 계상되있는 접대비 3천은 그럼 어떻게 되는건지요? 접대비 손금으로 인식하고 또 감가상각비를 인식하게 되는건가요?<br>
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아 헷갈리네요 이 부분이..ㅠㅠ
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첫댓글 접대비 인정액중 건물계상분은 당기에 자산으로 인정후, 후에 비용화 되는 것을 인정한 것으로 이중이 아닙니다... 자산으로 인정해준것은 당기 비용은 아니기 때문입니다....