|
• 회사부담분 : 280,000원(이 중 생산직 직원에 대한 건강보험료는 180,000원임) • 종업원부담분 : 280,000원 • 회사는 건강보험료 회사부담분에 대하여 복리후생비로 처리하고 있다. |
[12] 8월 26일 만기가 도래하여 거래은행에 추심 의뢰한 (주)송도전자의 받을어음 70,000,000원 중에서, 추심수수료 100,000원을 차감한 금액이 보통예금 계좌에 입금되었다.(3점)
[13] 9월 3일 영업부 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 10,000,000원을 보통예금에서 지급하였다. 이 금액에는 연금운용에 대한 수수료 500,000원이 포함되어 있다.(3점)
[14] 9월 14일 미국기업인 벤카인터내셔날에 수출(선적일자 9월 5일)하였던 제품에 대한 외상매출금이 보통예금 계좌에 입금되었다.(3점)
• 외상매출금 : 20,000달러 • 9월 05일 환율 : 1,500원/달러 • 9월 14일 환율 : 1,300원/달러 |
2.매입매출전표
[1] 10월 5일 독도소프트(주)에서 ERP시스템 소프트웨어 용역을 공급받고, 세금계산서 22,000,000원(부가가치세 포함)를 수취하였다. 대금은 2011년 2월 10일에 지급하기로 하였다. 단, 계정과목은 무형자산 항목으로 처리하고, 당해 용역은 완료되었다.(3점)
[2] 10월 29일 해외거래처인 히라가나사로부터 수입한 원재료(¥1,000,000)와 관련하여, 김포 세관으로부터 수입세금계산서를 교부받아 동 부가가치세액 1,000,000원을 김포세관에 현금으로 완납하였다. 단, 부가가치세와 관련된 것만을 회계처리하기로 한다.(3점)
[3] 11월 11일 원재료 납품업체인 (주)대풍으로부터 Local L/C에 의해 수출용 제품생산에 사 용될 원재료(1,000개, @50,000원)을 납품받고 세금계산서(영세율)를 교부받았 다. 그리고 대금은 전액 당점발행 약속어음으로 지급하였다.(3점)
[4] 11월 15일 개인인 김철수씨에게 제품을 3,300,000원(부가가치세 포함)에 현금으로 판매하고 현금영수증을 교부하여 주었다.(3점)
[5] 11월 26일 (주)씨엘에게 제품 10,000,000원(부가가치세 별도)을 판매하고 세금계산서를 발행하였다. 판매대금 중 2,000,000원은 (주)씨엘의 선수금과 상계하고, 5,000,000원은 (주)씨엘이 발행한 어음으로, 잔액은 자기앞수표로 받았다.(3점)
[6] 10월 2일 제품의 임가공 계약에 의해 의뢰하였던 컴퓨터부품을 (주)일신산업으로부터 납품받고 세금계산서를 수취하였다. 대금은 10,000,000원(부가가치세 별도)으로 50%는 당좌수표로 지급하고 나머지는 법인카드(신한카드)로 결제하였다. (3점)
[7] 10월 17일 (주)척척상사에 제품 30,000,000원(부가가치세 별도)을 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 6개월 후에 받기로 하였다.(3점)
[8] 11월 13일 생산부서 사원들에게 선물로 지급하기 위해 이천쌀 50포대를 유일정미소로부터 구입하고 현금으로 1,200,000원을 결제하면서 현금영수증(지출증빙용)을 교부받았다.(승인번호입력은 생략한다.)(3점)
[9] 11월 25일 수출대행업체인 (주)조조물산에 Local L/C에 의하여 제품 200개를 1개당 100,000원에 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였다. 대금 중 10%는 현금으로 받고 잔액은 외상으로 하였다.(3점)
[10] 12월 2일 영업부서에서 매출거래처인 (주)은진기업의 체육대회에 대한 점심식사를 지원하기 위하여, 도시락 제공업체인 (주)깔끔도시락으로부터 세금계산서를 교부받았다. 대금 5,000,000원(부가가치세 별도)은 자기앞수표로 지급하였다.(3점)
3.결산정리분개
[1] 장부상 현금보다 실제 현금이 부족하여 현금과부족으로 계상하였던 금액 50,000원에 대하여 결산일 현재에도 그 원인을 알 수 없어 당기 비용(영업외비용)으로 처리하다.(3점)
[2] 영업부에서는 계속적으로 소모품 구입시 전액 소모품비로 비용화하여 계상하고 결산시 미 사용분을 자산으로 계상한다. 결산시 영업부서로부터 미사용분으로 소모품 2,000,000원을 통보받았다.(3점)
[3] 월간기술지를 생산부서에서 1년 정기구독(정기구독기간 2010.10.01 ~ 2011.09.30, 정기구독비용 600,000원은 10월 1일에 전액 선지급 하였음)하고 전액 선급비용으로 회계처리 하였다. 월할계산으로 할 것.(3점)
[4] 기말 현재 당사가 단기매매차익을 목적으로 보유하고 있는 주식현황과 기말 현재 공정가 치는 다음과 같다.(3점)
주 식 명 |
보유주식수 |
주당 취득원가 |
기말 공정가치 |
(주)삼화 보통주 |
1,000주 |
15,000원 |
주당 16,000원 |
(주)동성 보통주 |
500주 |
20,000원 |
주당 21,000원 |
[5] 이자수익 중 다음연도 회계기간에 해당 하는 금액은 240,000원이다.(3점)
[6] 기말재고조사 결과 제품재고 1,000,000원이 부족하여 확인한 결과 매출거래처에 접대비로 제공된 것이다.(적요에 타계정으로 대체액을 사용할 것)(3점)
|