96회 전산세무2급 96회 기출문제

[내일을향하여]

96회 전산세무2급 96회 기출문제

제96회 전산세무2급.zip

2.51MB

전산세무 2급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산세무2급96회 #기출문제#96회

https://www.youtube.com/watch?v=ahxEwfJQq9Y&list=PLjz3U_NolRtNNfQ-F_zVehpubm7kbr4im

오른쪽 스크롤을 내리시면각 회차별 전산세무 2급 기출문제 풀이가 있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서"좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다.^^

이의사항

이론시험

A형 5번(B형 15번)(기각)

ㆍ매도가능증권의 평가손익은 기타포괄손익(자본)이며, 매도가능증권의 매각시 처분손익은 당기손익에

반영합니다.

A형 7번(B형 7번)(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상이 없습니다.

A형 8번(B형 8번)(기각)

ㆍ준고정비는 일정범위의 조업도 내에서는 일정한 금액이 발생하지만 해당 범위를 벗어나면 원가발생액

이 달라집니다. 해당 문제의 지문은 준고정비의 고정화 여부를 설명한 것이 아닙니다.

A형 12번(B형 2번)(기각)

ㆍ비과세 근로소득의 일반적인 설명으로 출산·보육수당의 경우 월 20만원 이하의 금액이 아니라 월 10

만원 이하의 금액이므로 보기 중 명확한 답안이 존재합니다.

실무시험

문제 1번의 1번(기각)

ㆍ법인세중간예납세액을 자산으로 처리하도록 명시하고 있으므로 "선납세금"으로 분개하여야 합니다.

“법인세등”으로 하는 경우 당기비용으로 처리되기 때문에 정답이 될 수 없습니다.

문제 1번의 2번(기각)

ㆍ문제에서 단기차입금의 상환에 관한 회계처리임을 명확히 제시하고 있으므로 외환차익만을 분개한 경

우 정답으로 인정되지 않습니다.

문제 1번의 3번(기각)

ㆍ문제에서 정답으로 처리할 계정과목과 전표처리 방식에 대해 명확하게 기재되어 있기 때문에 답에 제

시된 계정과목 외에 다른 계정과목을 사용하거나 여러 개의 전표로 분개할 경우 오답으로 처리됩니

다. 단, 하나의 전표로 처리하되 급여, 예수금 등을 구분한 것은 정답으로 인정됩니다.

문제 2번의 2번(기각)

ㆍ여비교통비는 임·직원이 업무상 시내 교통비 및 지방출장이나 해외출장 시 소요되는 비용을 처리하는

계정과목이며, 차량유지비라 함은 회사의 업무를 위하여 운행하는 차량의 유지, 관리와 관련하여 발생

하는 비용을 처리하는 계정과목입니다.

문제 2번의 4번(기각)

ㆍ문제2의 입력시 유의사항에 “별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어있는 거래처코드를 선택하는

방법으로 거래처명을 입력한다.” 라고 기재되어있으므로 거래처가 확인되는 경우 거래처를 입력하여야

합니다.

문제 2번의 5번(기각)

ㆍ문제에서 명확히 복수거래로 입력하라고 제시되어 복수거래의 미입력시 정답처리 될 수 없습니다.

ㆍ건물을 수선하고 세금계산서를 발급받았다고 명시하고 있으므로, 세금계산서의 발급 당시 건물의 수

선이 완료되지 않았다는 임의적 판단은 인정되지 아니합니다.

문제 3번의 1번(기각)

ㆍ대손변제 탭의 입력은 "공급을 받은 자"가 해당 채권에 대한 금액을 변제할 경우 작성하는 탭이기 때문

에 대손채권 일부회수한 공급자 입장에서의 입력은 대손발생 탭에 (-)를 표기하여 작성하여야 됩니다.

ㆍ대손금액의 일부가 회수되었으므로 대손금액에 (-)를 입력하여야 됩니다.

ㆍ2021년 3월 15일 소멸시효가 완성되었으므로 대손이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한(2021년 4

월 ~ 6월)에 대손세액공제를 받을 수 있습니다.

문제 3번의 2번(기각)

ㆍ법인이 전자세금계산서 외의 세금계산서를 발급한 경우에는 미발급 가산세(1%)를 적용합니다. (부가가

치세법 제60조 2항 2호)

문제 4번의 2번(기각)

ㆍ문제의 단서조항을 살펴본다면 환급세액의 경우 "미수금", 납부세액의 경우 "미지급세금"으로 명시 되

어 있고 부가가치세 예수금이 부가가치세 대급금보다 많아 환급세액이 아닌 "납부세액만 발생되는 상

황입니다.

따라서 본 문제의 경우 환급세액은 존재하지 않으며 납부세액만 존재하기 때문에 미수금 계정으로 처

리할 수 없습니다.

문제 4번의 3번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상이 없습니다.

ㆍ미지급비용 계정과목에 거래처를 입력해도 무방합니다.

문제 4번의 4번(기각)

ㆍ2021년도에 해당하는 무형자산상각비는 900,000원입니다.

18,000,000원/5 × 3/12=900,000원

문제 4번의 5번(인용)

ㆍ어떠한 방법으로 입력을 하든 결과적으로 답안과 같은 회계처리가 이루어진 경우 정답으로 인정됩니다.

문제 5번의 2번(일부인용)

ㆍ개인연금저축 계좌번호 입력시 하이픈(-)표시를 입력한 경우 정답으로 인정합니다.

ㆍ문제에 개인연금저축 불입액으로 명칭을 명확히 표현하고 있으므로, 입력구분은 연금저축 등 입력란

에 개인연금저축으로 입력되어야 정답입니다.

ㆍ문제에서 연말정산 자료는 국세청 및 기타증빙자료로 확인되는 자료라고 전제하고 있으므로 월세액

전액이 실질 납부되었는지에 대한 이의제기는 타당성이 없으며, 연간 월세 납입액이라고 명시되지 않

은 이상, 월세액이라 하면 매월 납부하는 월세에 해당하는 금액이라고 판단하여야 할 것입니다.

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 중 재무회계에 관한 설명으로 적절하지 않은 것은?

① 재무제표에는 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석이 있다.

② 자산과 부채는 원칙적으로 상계하여 표시하지 않는다.

③ 기업의 외부이해관계자에게 유용한 정보를 제공하는 것을 주된 목적으로 한다.

④ 특정 기간의 경영성과를 나타내는 보고서는 재무상태표이다.

[답] ④ 특정 기간의 손익상태를 나타내는 보고서는 손익계산서이다.

2. 다음 중 재고자산에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 재고자산이란 정상적인 영업과정에서 판매를 목적으로 하는 자산을 말한다.

② 재고자산의 수량을 결정하는 방법에는 계속기록법, 실지재고조사법, 혼합법이 있다.

③ 재고자산의 단가결정방법에는 개별법, 선입선출법, 후입선출법, 가중평균법이 있다.

④ 가중평균법 적용시 계속기록법을 적용한 평균법을 총평균법이라 하고, 실지재고조사법을 적용한 평균법을 이동평균법이라 한다.

[답] ④ 계속기록법을 적용한 평균법을 이동평균법이라 하고, 실지재고조사법을 적용한 평균법을 총평균법이라 한다.

3. 회계변경에 대한 다음의 설명 중 틀린 것은?

① 매출채권의 대손추정률을 변경하는 것은 회계추정의 변경에 해당한다.

② 회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우는 회계정책의 변경에 의한 누적효과를 먼저 적용한다.

③ 회계정책의 변경과 회계추정의 변경을 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계정책의 변경으로 본다.

④ 이익조정을 주된 목적으로 한 회계변경은 정당한 회계변경으로 보지 아니한다.

[답] ③ 회계정책의 변경과 회계추정의 변경을 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 본다.

4. 다음 중 자본에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 자본은 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액, 이익잉여금으로 구성된다.

② 이익준비금은 자본잉여금에 속한다.

③ 자기주식처분손실은 자본조정에 속한다.

④ 주식배당이 진행되어도 자본총계에는 변화가 없다.

[답] ② 이익준비금은 이익잉여금에 속한다.

5. 다음 자료는 시장성 있는 유가증권에 관련된 내용이다. 이 유가증권을 단기매매증권으로 분류하는 경우와 매도가능증권으로 분류하는 경우 2021년 당기손익의 차이는 얼마인가?

⋅2020년 7월 1일 A회사 주식 1,000주를 주당 6,000원에 매입하였다.
⋅2020년 기말 A회사 주식의 공정가치는 주당 7,000원이다.
⋅2021년 6월 30일 A회사 주식 전부를 주당 7,500원에 처분하였다.

① 차이없음 ② 500,000원 ③ 1,000,000원 ④ 1,500,000원

[답] ③ 1,500,000원 – 500,000원 = 1,000,000원

⋅단기매매증권인 경우 처분이익 500,000원(=1,000주×(7,500원-7,000원))

⋅매도가능증권인 경우 처분이익 1,500,000원(=1,000주×(7,500원-6,000원))

6. 다음 중 공손에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 공손은 작업공정에서 발생한 불합격품을 의미한다.

② 공손은 정상공손과 비정상공손으로 구분할 수 있다.

③ 정상공손과 비정상공손은 제조원가에 포함시킨다.

④ 정상공손은 원가성이 있다.

[답] ③ 정상공손은 원가성이 있는 것으로 제조원가에 포함되지만, 비정상공손은 영업외비용으로써 제조원가에 포함 시키지 않는다.

7. 다음의 자료는 ㈜블루오션의 선박제조와 관련하여 발생한 원가자료이다. 유람선B의 당기총제조원가는 얼마인가?(당기 제조간접비 발생액은 250,000원이며, 회사는 직접노무비를 기준으로 제조간접비를 배부하고 있다.)

구분	유람선A	유람선B	합계
직접재료비	400,000원	600,000원	1,000,000원
직접노무비	300,000원	200,000원	500,000원

① 900,000원 ② 950,000원 ③ 1,000,000원 ④ 1,050,000원

[답] ①

⋅제조간접비 배부율: 제조간접비 250,000원 ÷ 총직접노무비 500,000원 = 50%

⋅당기총제조원가(유람선B) : 직접재료비 600,000원 + 직접노무비 200,000원 + 제조간접비 200,000×50%= 900,000원

8. 다음의 그래프가 나타내는 원가에 대한 설명으로 틀린 것은?

① ㉠은 조업도의 변동에 따라 원가총액이 비례적으로 변화하는 변동비에 대한 그래프이다.

② ㉡은 단위당 원가가 일정한 고정비에 대한 그래프이다.

③ ㉢은 변동원가와 고정원가가 혼합된 준변동원가에 대한 그래프이다.

④ ㉣은 일정한 범위의 조업도 내에서는 일정한 금액이 발생하지만 그 범위를 벗어나면 원가발생액이 달라지는 준고정비를 나타낸다.

[답] ② ㉡은 고정비에 대한 그래프이다. 조업도가 증가하면 총원가는 일정하지만 단위당 원가는 감소한다.

9. 제조간접비 예정배부율은 직접노동시간당 1,000원이다. 실제 직접노동시간이 1,000시간 발생했을 때

제조간접비 배부 차이가 100,000원 과다 배부인 경우 제조간접비 실제 발생액은 얼마인가?

① 900,000원 ② 1,000,000원 ③ 1,100,000원 ④ 1,200,000원

[답] ① 1,000원 × 1,000시간 - 100,000원 = 900,000원

10. 수선부문과 동력부문에 각각 600,000원, 630,000원의 부문원가가 집계되어 있을 경우 아래의 자료를 바탕으로 성형부문에 배부될 원가는 얼마인가?(직접원가배부법을 사용하는 것으로 가정한다.)

구분	제조부문		보조무분		합계
	성형	조립	수선	동력
수선	800시간	400시간	-	600시간	1,800시간
동력	9,100㎾	3,500㎾	7,000㎾	-	19,600㎾

① 820,000원 ② 840,000원 ③ 855,000원 ④ 875,000원

[답] ③ 수선→성형 배부 : 600,000×800÷1,200=400,000원

동력→성형 배부 : 630,000×9,100÷12,600=455,000원

∴ 400,000+455,000=855,000원

11. 다음 중 부가가치세 과세표준에 포함하는 항목이 아닌 것은?

① 재화의 수입에 대한 관세, 개별소비세, 주세, 교육세, 농어촌특별세 상당액

② 할부판매, 장기할부판매의 경우 이자 상당액

③ 공급대가의 지급 지연으로 인하여 지급받는 연체이자

④ 대가의 일부로 받은 운송보험료, 산재보험료

[답] ③ 부가가치세법 제29조 5항 5호. 공급대가의 지급 지연으로 지급받은 연체이자는 공급가액에 포함하지 않는다.

12. 다음 중 비과세 근로소득의 설명이다. 가장 틀린 것은?

① 자가운전보조금 - 월 20만원 이하의 금액

② 근로자가 제공받는 식대 - 식사를 제공받지 않으며 월 10만원 이하의 금액

③ 출산·보육수당 - 월 20만원 이하의 금액

④ 직무발명보상금 - 연 500만원 이하의 금액

[답] ③ 출산·보육수당 - 월 10만원 이하의 금액

13. 다음 재화의 간주공급 중 세금계산서의 발급이 가능한 경우는 어느 것인가?

① 직매장(타사업장)반출 ② 개인적공급

③ 사업상증여 ④ 폐업시 잔존재화

[답] ① 간주공급중 직매장(타사업장)반출의 경우 세금계산서를 발급한다.

14. 소득세법에 따른 사업소득 필요경비에 해당하지 않는 것은?

① 해당 사업에 직접 종사하고 있는 사업자의 배우자 급여

② 판매한 상품 또는 제품의 보관료, 포장비, 운반비

③ 운행기록을 작성비치한 업무용승용차 관련비용 중 업무사용비율에 해당하는 금액(복식부기의무자)

④ 새마을금고에 지출한 기부금

[답] ④ 새마을금고에 지출한 기부금은 비지정기부금에 해당하여 필요경비에 산입하지 않는다.

15. 부가가치세법에 따른 수정세금계산서에 대한 다음의 설명 중 옳은 것은?

① 수정세금계산서는 반드시 전자로 발급하여야 한다.

② 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우는 적법한 수정세금계산서의 발급사유에 해당하지 않는다.

③ 계약의 해제로 인한 발급의 경우 그 작성일은 처음 세금계산서 작성일로 한다.

④ 일반과세자에서 간이과세자로 과세유형이 전환되기 전에 공급한 재화 또는 용역에 수정발급 사유가 발생하는 경우의 작성일은 그 사유가 발생한 날을 작성일로 한다.

[답] ② 종이세금계산서도 수정발급이 가능하다. 계약의 해제로 인한 발급의 경우 작성일은 계약해제일로 적는다. 과세유형이 전환되기 전에 공급한 재화나 용역의 수정발급의 경우는 처음에 발급한 세금계산서 작성일을 수정발급의 작성일로 한다.(부가령 제70조 제2항)