세금 & 연금 환급 - TFN 수입과 ABN 수입

[엘레나]

이번 칼럼에서는 세금 환급 신청 시 TFN 수입과 ABN 수입이 세금 & 연금 환급 시 어떻게 다른지 다루어 보겠다.

먼저, TFN과 ABN이 생소한 분들을 위한 설명으로 시작을 하겠다.

TFN (Tax File Number)

 

TFN은, Tax File Number의 약자로, 호주에서 일을 하기 위해 필요한 개인 고유의 9자리 숫자이다.

TFN은 한국의 주민 등록 번호와 같은 개념으로, 근무지를 변경하고, 이사를 다니고, 이름을 바꾸거나, 호주를 출국한 뒤

다시 돌아 와도 같은 번호를 사용한다. 세금 신고를 위해 ATO (호주국세청)에서 TFN을 확인할 것이며,

따라서, 세금 환급 신청 시 꼭 필요한 번호이다. 개인 정보인 만큼 안전하게 보관하는 것이 매우 중요하다.

TFN이 없으면, 고용주가 임금의 46.5%를 세금으로 납부하며, 금융기관에서도 이자의 46.5%를 세금으로 납부해야 한다.

또한, ATO에서 납세자의 기록을 확인하기 어렵기 때문에 세금 환급과 ABN 신청 등등의 업무가 매우 비효율적으로

진행될 것이다.

사진 출처: http://www.ato.gov.au/content/40939.htm

ABN (Australian Business Number)

ABN은, Australian Business Number의 약자로, 한국의 개인 사업자 번호와 같은 개념이며, 근래에 많은 고용주들이

고용인들에게 요구하고 있어 많은 분들이 신청을 하고 있다. ABN은 고용관계가 있는 형태가 아닌 하나의

사업체를 운영한다는 의미이다. 시간당 근무 대가를 임금으로 받는 것이 아니라, 주어진 임무를 완수할 때 마다 대가를

받는 계약자와 같다. 청소업체, 운동선수, 타일업체 등등의 개인사업자가 ABN등록 가능하다.

사진 출처: http://www.ato.gov.au/businesses/pathway.aspx?pc=001/003/021/001/004

TFN 소득과 ABN 소득의 차이 – 세금

TFN 소득은 tax withheld를 포함한 금액을 급여로 받는다. 다르게 표현하면, 총 수입의 일정 금액을 세금으로

미리 납부한 뒤 (tax withheld), 회계연도가 끝나고 세금 신고 할 때 필요 이상으로 납부한 세금을 다시 환급 받는다.

대부분의 납세자들이 세금 신고 시 환급을 받는 이유가, tax withheld가 실제로 부담해야 하는 세금보다 더 많기 때문인 것이다.

반대로, ABN 소득은 tax withheld를 포함하지 않은 금액을 급여로 받는다. 따라서, 추후 소득에 따라서 세금을

환급 받는 것이 아니라,오히려 추가로 지불을 하게 될 수도 있다.

그렇다면, TFN 소득과 ABN 소득 둘 다 있는 납세자는 어떻게 되는가?

한 회계연도에 TFN과 ABN 소득 모두 있는 납세자는 해당 소득을 모두 합쳐서 세금 환급 신청을 하게 되며,

이때, 총 소득과 미리 납부한 세금을 계산하여 세금이 환급 될 수도, 또는 추가로 지불 해야 할 수도 있다. 

TFN 소득과 ABN 소득의 차이 – 연금

 

TFN 소득은, 법에 의해서, 고용주가 월 $450 이상의 소득을 받는 고용인을 위해 총 소득의 9%를 한국의 적립식 생명보험과

같은 형태로 월별 또는 분기별로 적립해주게 되어있다. 예를 들어서, 고용주는 한 달 동안 $1,500의 소득을 창출한

고용인을 위해 $135의 연금을 적립해 주어야 한다.

하지만, ABN 소득은, 고용관계 형태가 아닌 사업체의 형태이기 때문에 연금이 납부 되지 않으며, 그러한 법적 의무 또한 없다.

결론

 

TFN 수입의 장점은, 수입의 9%를 연금으로 적립할 수 있다는 점이다. 하지만, 미리 수입의 일정량을 세금으로 납부해야

하는 단점이 있다. 물론, 회계연도가 끝나고 세금을 신고할 때 필요 이상으로 납부한 세금을 환급 받을 수는 있다.

ABN 수입의 장점은, 미리 세금을 납부할 필요가 없다는 점이다. 하지만, 회계연도가 끝나고 수입을 신고할 때 세금을

납부해야 하는 부담이 따르며, 연금이 적립되지 않는 단점 또한 존재한다.

*위 글에 대한 저작권은 호주 Okaytax Pty Ltd에 있으며 관련 내용은 각 케이스별로 조금씩 다를 수 있으니

 반드시 전문가의 조언을 받으시기 바랍니다