농지 양도소득세 절세사례 3가지..

[봉화산]

【사례】40대 초에 귀농한 W씨, 이제 나이가 들고 건강이 여의치 않아 농사일을 그만두고 농지를 팔 생각입니다. 농지를 산 지 20년이 훌쩍 넘은데다가 주변이 개발되면서 땅값이 크게 올라서 양도차익이 꽤 큰 편이라고 하네요. 농지의 양도소득세를 줄여주는 규정이 있을까요?

8년 자경 농지, 양도소득세 100% 감면

농지 소재지 또는 연접한 시·군·구(직선거리 30km 이내 지역 포함)에 살면서 8년 이상 직접 농사 지은 농지를 팔 경우, 양도소득세를 100% 감면받을 수 있습니다. 비사업용토지와 마찬가지로 자경기간을 산정할 때, 사업소득(부동산 임대, 농업·임업소득 제외) 또는 총급여의 합계액이 3,700만원 이상인 과세기간이 있으면 그만큼은 자경기간에서 제외됩니다. 이처럼 8년 이상 자경의 경우 양도소득세를 100% 감면해주지만, 무한정 감면받을 수 있는 것은 아닙니다. 양도소득감면액의 한도는 1년에 1억원, 5년간 2억원입니다.

 【사례】 G씨는 8년 이상 자경 농지 두 필지가 있습니다. 팔려고 알아보니 양도소득세가 한 필지당 1억원씩, 총 2억원 정도 나올 것 같다고 하네요. 양도소득세를 아낄 수 있는 방법이 없을까요?

양도소득세 감면 한도에 맞춰 나눠 팔 것

G씨가 같은 해에 두 필지를 모두 판다면 양도소득세를 1억원까지만 감면받을 수 있습니다. 하지만 한 필지를 먼저 팔고, 다음해에 다른 필지를 판다면 양도소득세 2억원을 모두 감면받고 한 푼도 안 내도 됩니다. 양도소득감면액 한도는 1년에 1억원, 5년간 2억원이니까요.
만약 같은 해 연말에 두 필지를 모두 팔더라도, 한 필지는 12월에 잔금을 치르고, 다른 한 필지는 잔금일을 다음해 1월로 하면, 5년간 2억원 한도를 적용받아 양도소득세 2억원을 모두 면제받게 됩니다.

【질문】 A씨는 아버지가 8년 이상 짓던 농지를 상속받았습니다. 상속받은 농지를 팔 때 양도소득세를 절세할 수 있는 방법은 무엇인가요?

1년 이상 농사짓거나 3년 안에 팔거나

농지를 상속받은 상속인이 1년 이상 계속 경작하면, 아버지가 경작한 기간까지도 전부 농사지은 기간으로 보아 8년 이상이면 자경감면을 받을 수 있습니다.
하지만 주변에서 보면 상속인이 농사를 짓지 않는 경우가 훨씬 더 많을 것입니다. 이처럼 상속인이 농사를 짓지 않더라도, 아버지가 8년 이상 거주하며 직접 지은 농지를 사망일로부터 3년 안에 양도하면 자경감면을 받을 수 있습니다. 따라서 상속인들이 농사를 짓지 않는다면, 상속받고 3년 안에 파는 것이 양도소득세를 가장 아낄 수 있는 방법입니다.
 
농사지은 사실을 인정받기 위한 서류
① 농지 구입 후 작성한 농지원부
② 농협 조합원 증명원
③ 농약 및 비료 구입 영수증 또는 농약 등 판매 확인서
④ 농지위원장이 확인한 자경농지 사실 확인서
⑤ 인우보증서, 농업일지