http://www.nts.go.kr/front/reference/jungsan2007/refer_2007jungsan.asp
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항목별 요약설명 및 공제요건
총급여액
57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax22,0); sodukGongje();" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=1 maxLength=12 size=12 value=0 name=Tax22>원
연간 급여 총액 (상여, 인정상여 포함)에서 비과세소득을 차감한 금액
근로소득공제
원
필요경비적 공제 (자동계산)
근로소득금액
총급여액에서 근로소득공제를 차감한 금액 (자동계산)
기납부세액
57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax6465, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=4 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax6465>원
매월 원천징수된 갑근세 기재, 주민세는 포함하지 않은 금액
배우자공제
예 아니오
연간 소득금액이 100만원 이하인 자
부양가족공제
근로자와 생계를 같이하는 부양가족으로서 연간소득 100만원 이하인 자 장애인은 연령제한이 없음
직계존속
012345678910
남자 :만60세이상(1947.12.31이전 출생) 여자 :만55세이상(1952.12.31이전 출생), 배우자 직계존속 포함
자 녀
자녀와 입양자로서 만20세 이하(1987. 1. 1 이후 출생) ※ 2인 이상인 경우 다자녀 추가공제 적용
형제자매
형제자매로서 만20세 이하 (남자는 만 60세 이상, 여자는 만 55세 이상)
기 타
국민기초생활보장법 제2조 제2호의 수급자
경로우대공제
65~69세 012345678910
기본공제대상자가 만65세이상 만69세이하 (1938.1.1~1942.12.31 출생)인 경우
70세 이상 012345678910
기본공제대상자가 만70세이상(1937.12.31 이전 출생)인 경우
장애인공제
본인, 배우자, 부양가족이 장애인. 연령제한 없음
부녀자공제
배우자가 없는 여성근로자로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성근로자 (남편의 소득유무에 상관없음)
자녀양육비
만6세이하(2001. 1. 1이후 출생)의 직계비속이 있는 경우(모든 여성 및 남성 근로자) ※ 유치원아, 영유아 및 취학전 아동의 교육비공제와 중복공제 적용
연금보험료불입액
57)) event.returnValue=false;" id=Text2 [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax33, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=15 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax33>원
국민연금법,공무원연금법,군인연금법,사립학교 교직원 연금법 등 근로자 본인 부담액 전액 등
국민건강보험료
납입금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax341, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=16 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax341>원
국민건강보험법에 의하여 근로자가 부담하는 보험료
고용보험료
납입금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax342, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=17 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax342>원
고용보험법에 의하여 근로자가 부담하는 보험료
기타 보장성보험료
납입금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax343, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=18 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax343>원
보장성 보험일 것, 피보험자가 본인ㆍ배우자ㆍ부양가족일 것 근로자 본인 또는 소득이 없는 가족이 계약한 보험의 보험료 (연 100만원 한도)
장애인전용보장성보험료
납입금액 57)) event.returnValue=false;" id=Text1 [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax344, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=19 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax344>원
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자로 장애인 전용 보장성 보험의 보험료 (연 100만원 한도)
㉮본인ㆍ경로자ㆍ장애인의료비
지출액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax352, 0);hospitalvalue(document.tax.Tax352.value, document.tax.Tax353.value);" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=20 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax352>원
기본공제 대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니함)를 위하여 당해 근로자가 직접 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ 경로우대자를 위하여 지출한 금액(대상기간: 2006.12.1~ 2007.11.30)
㉯일반의료비(본인외기본공제자)
지출액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax353, 0);hospitalvalue(document.tax.Tax352.value, document.tax.Tax353.value);" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=21 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax353>원
기본공제 대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니함)를 위하여 당해 근로자가 직접 부담한 의료비 중 ㉮의 금액을 제외한 금액(대상기간: 2006.12.1~2007.11.30)
의료비계(㉮+㉯=ⓑ+ⓒ)
지출액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax351, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=22 readOnly maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax351>원
※ 의료비총액(자동계산)
신용카드(현금영수증)등 지급액(ⓑ)
지출액
※ 의료비 공제금액(ⓐ) = ㉮ + (㉯ - 총급여액×3%) ※ 의료비를 신용카드(현금영수증)등으로 지출한 경우 의료비 공제 또는 신용카드공제 중 선택(이중공제 배제)
현금지급액(ⓒ)
본인
공납금 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax361, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=23 maxLength=10 size=9 value=0 name=Tax361>원
근로자 본인과 기본공제대상자(연령 제한없음)인 배우자ㆍ 직계비속ㆍ형제자매ㆍ입양자를 위하여 근로자가 공제대상 교육기관에 납입한 수업료, 입학금, 보육비용, 취학전 아동의 학원수강료 및 기타 공납금중 일정한도의 교육비
다만, 소득세 또는 증여세가 비과세되는 장학금 등을 받은 경우에는 이를 차감한 일정한도의 교육비
공제한도액 - 근로자 본인 : 전액(대학원교육비 포함) - 기본공제대상자(연령제한받지않음)인 배우자ㆍ직계비속ㆍ 형제자매 및 입양자 ① 유치원ㆍ영유아ㆍ취학전아동 : 1인당 연200만원 ② 초ㆍ중ㆍ고등학생 : 1인당 연200만원 ③ 대학생 : 1인당 연700만원 ④ 대학원생 : 공제대상 아님 - 직계존속 : 공제대상 아님
기본공제대상자인 장애인(소득금액의 제한을 받지 아니함) 재활교육을 위하여 사회복지시설 및 비영리법인 등에 지급 하는 특수교육비를 전액 공제
장애인
57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax368, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=36 maxLength=10 size=8 value=0 name=Tax368>원
주택마련저축공제①
불입액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax371, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=37 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax371>원
세대주인 근로자로서 당해 과세기간중 주택을 소유하지 아니하거나(무주택자) 또는 국민주택이하 1주택 소유자로서 가입당시 공시가액이 3억원 이하(2006년 신규 가입분부터) 불입액의 40% 공제
주택임차차입금원리금상환액공제②
원리금상환액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax372, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=40 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax372>원
위 주택마련저축에 가입한 자가 국민주택규모 이하의 주택을 임차하기 위해 주택마련저축에 연계하여 차입한 주택자금의 원리금상환액 등 원금과 이자상환액의 40% 공제
장기주택저당차입금이자상환액공제③
국민주택규모 이하의 주택을 취득하기 위하여 주택에 저당권을 설정하고 금융기관,국민주택기금으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자상환액 2006년 신규 대출분부터 공시가액 3억 이하 주택 취득
600만원 한도
이자상환액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax3731, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=41 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax3731>원
2003.12.31이전 차입한 차입금의 상환기간이 10년이상인 경우 상환기간이 10년이상 15년미만인 차입금의 차입자가 상환 기간 15년이상(거치기간 3년이하)의 신규차입금으로 기존 차입금을 상환한 경우 기존차입금의 이자상환액 (㉠)
1,000만원 한도
이자상환액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax3732, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=42 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax3732>원
차입금의 상환기간이 15년 이상 (거치기간 3년이하) 인 경우 ㉠ 사례에서 신규차입금의 이자상환액
법정기부금
기부금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax381, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=43 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax381>원
국방헌금,수재의연금,국가, 사립학교의 시설비 등에 기부한 금액
정치자금기부금
기부금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax382, 0); gibu_Set()" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select(); tabIndex=44 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax382>원
조특법 제76조 정치자금에관한법률에 의하여 정당에 기부한 정치자금 중 10만원을 초과하는 금액,10만원 이하는 해당금액 의 100/110을 세액공제 ※ 세액공제는 자동계산되므로 10만원 초과분이 아닌 실제 지출한 금액을 입력
특례기부금(100%)
기부금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax3831, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=45 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax3831>원
조특법 제73조 제1항 제1호 기부금 (문화예술진흥기금으로 출연하는 금액) ※ 실제 지출한 금액을 입력
특례기부금(50%)
기부금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax3832, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=45 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax3832>원
조특법 제73조 기부금(제1항 제1호 기부금 제외) ※ 실제 지출한 금액을 입력
우리사주조합기부금(30%)
기부금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax384, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=46 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax384>원
조특법 제88의4조 기부금 ※ 실제 지출한 금액을 입력
지정기부금(10%)
기부금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax385, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=47 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax385>원
사회ㆍ복지ㆍ문화ㆍ예술ㆍ교육ㆍ종교ㆍ자선 등 공익성 (법인세법시행령 제36조 제1항에 의한) 기부금 노동조합비, 교원단체회비, 공무원직장협의회 회비 ※ 실제 지출한 금액을 입력
혼인 여부
혼인 횟수 012345678910 회
총급여가 2,500만원 이하인 근로소득이 있는 거주자로서 기본공제대상자의 혼인, 장례, 이사의 사유가 있을시 횟수당 100만원 공제(연령제한 없음)
장례 여부
장례 횟수 012345678910 회
이사 여부
이사 횟수 012345678910 회
개인연금저축액
불입액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax42, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=52 maxLength=10 size=12 value=0 name=Tax42>원
2000.12.31이전 가입자의 개인연금저축 불입금액의 40% (72만원 한도)
연금저축액
불입액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax43, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=53 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax43>원
2001.1.1이후 가입자의 연금저축 불입금액 전액(퇴직연금 소득공제와 합산하여 300만원 한도)
투자조합출자액
출자또는투자액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax44, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=54 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax44>원
2002.1.1일 이후 출자 또는 투자액의 10% (소득금액의 50%한도)
신용카드 등 사용액
2006.12.1~2007.11.30까지 사용한 신용카드 금액에서 공제제외 사용금액을 차감한 금액
①신용·직불·선불카드(기명식)
사용금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax452, 0); creditcard();" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=55 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax452>원
여신금융업법 제2조의 규정에 의한 신용카드·직불카드 또는 기명식선불카드
②현금영수증
사용금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax453, 0); creditcard();" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=56 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax453>원
2006.12.1~2007.11.30까지 현금영수증 사용금액
③학원비 지로납부
사용금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax454, 0); creditcard();" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=57 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax454>원
학원의 설립운영 및 과외교습에 관한 법률에 의한 학원의 수강료등을 지로로 납부한 금액
④의료비 중복공제 배제금액
사용금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax455, 0); creditcard();" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=58 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax455>원
신용카드 등 사용액에서 의료비로 공제한 금액 (의료비 중 3%를 초과하는 금액)
신용카드 공제대상계(①+②+③-④)
사용금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax451, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=59 readOnly maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax451>원
※ 신용카드 등 사용총액(자동계산)
우리사주조합출연금
출연금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax46, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=60 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax46>원
400만원 한도
퇴직연금소득공제
불입액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax47_1, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=60 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax47_1>원
"근로자퇴직급여 보장법"에 따라 근로자가 부담하는 부담금을 소득공제(연금저축소득공제액과 합산하여 300만원 한도)
감면세액
소득세법과 조세특례제한법에 의한 감면세액 있는 경우
소득세법
감면세액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax49, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select(); tabIndex=61 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax49>원
소득세법에 의한 감면세액이 있는 경우
조세특례제한법
감면세액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax50, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=62 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax50>원
조세특례제한법에 의한 감면세액이 있는 경우
을근납세조합공제
공제세액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax54, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=63 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax54>원
납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득 산출세액의 10%
정치자금기부금 세액공제
공제세액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax58, 0); gibu_Check2()" style="COLOR: #666666; TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus="this.select(); gibu_Check1()" tabIndex=64 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax58>원
정치자금에관한법률에 의하여 정당(후원회 및 선거관리 위원회 포함)에 기부한 정치자금 (2004년 3월 12일 이후 지출분부터 적용) ※ 정치자금기부금 소득공제란과 비교 처리됩니다.
주택차입금이자
이자상환액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax55, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=65 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax55>원
95.11.1~97.12.31 기간 중에 (구)조세감면규제법 제67조의 2 의 규정에 의한 미분양주택의 취득과 관련하여 국민주택 기금 등으로부터 차입한 대출금의 이자 상환액 중 30%
외국납부세액공제
국외근로소득
소득금액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax571, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=66 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax571>원
국외에서 근로를 제공하고 받은 국외근로소득
외국납부세액
납부세액 57)) event.returnValue=false;" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonblur="SetMoneyForm(document.tax.Tax572, 0)" style="TEXT-ALIGN: right" [안내]태그제한으로등록되지않습니다-xxonfocus=this.select() tabIndex=67 maxLength=11 size=12 value=0 name=Tax572>원
외국에서 납부하였거나 납부할 소득세액
출처: 유비쿼터스라이프 원문보기 글쓴이: 김승필