법인 이자소득세..분개...

[전산세무화팅]

법인이 정기예적금을 타고 이자를 받은경우...받은돈은 모두 보통예금으로 처리

(여러가지방법이 있는것인지...)

보.예 1,020,000 / 정기예적금 1,000,000
선납세금 30,000 이자수익 50,000

결산분개때

법인세등/선납세금

이렇게 되는것인지요?? 답변부탁합니다.

[늘푸른나무]

네.. 맞습니다.. 법인의 수익은 소득세처럼 분리과세가 없기 때문에 각종원천징수된세액과 중간예납등을 선납세금(선납법인세등)으로 처리하고 결산시 산출된 법인세액에서 기납부세액인 선납세금을 차감고 차액를 미지급법인세로 확정하여 추가납부하시면 됩니다. 산출된 세액보다 기납부세액이 더 많다면 환급받으시고요.