96회 전산회계1급 96회 기출문제

[내일을향하여]

96회 전산회계1급 96회 기출문제

전산회계 1급 기출문제 풀이 유튜브 경로입니다. #전산회계1급96회#전산회계1급#96회

제96회 전산회계1급.zip

4.23MB

https://www.youtube.com/watch?v=rae9sX0_abs&list=PLjz3U_NolRtNUo17V7qvLb4BQEbqemDpK

오른쪽 스크롤을 내리시면각 회차별 전산회계 1급 기출문제 풀이가있습니다.~~~~

내용을 보시고 힘들지 않으시면, 유튜브에서"좋아요" 글고 "댓글"한방씩 꾸우욱 부탁드립니다.^^

이의사항

이론시험

A형 2번(B형 12번)(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

A형 5번(B형 15번)(기각)

ㆍ상업적 생산목적이 아닌 소규모의 시험공장을 설계, 건설 및 가동하는 활동은 개발단계에 속하는 활

동의 일반적인 예에 해당합니다. (일반기업회계기준 실무지침 11.14)

A형 6번(B형 6번)(기각)

ㆍ당기말 영업외이익 총액이 얼마인지를 물어봤기 때문에 배당금수익과 단기매매증권평가이익을 더한

금액인 600,000원이 정답입니다.

A형 8번(B형 8번)(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

A형 11번(B형 1번)(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

A형 14번(B형 4번)(기각)

ㆍ복권의 공급에 대하여는 부가가치세가 면제됩니다. (부가가치세법 제26조 제1항 제9호)

실무시험

문제 1번의 3번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

문제 2번의 2번(기각)

ㆍ유형자산 취득시 매입부대비용은 취득원가에 가산합니다.

문제 2번의 3번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

문제 2번의 5번(기각)

ㆍ제품의 판매에 관한 비용이고, 화물운송비에 해당하므로 계정과목을 운반비(판)으로 처리하는 것이 적

절합니다.

문제 3번의 1번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

문제 3번의 2번(기각)

ㆍ매출이 발생이 되기 전에 받은 금액은 차변에 보통예금, 대변에 선수금이라는 계정과목을 사용합니다.

그 후 매출이 발생하게 되면 선수금 계정이 상계처리가 되어야 하기 때문에 보통예금 계정과목은 적

절하지 않습니다. 지급어음은 지급을 어음으로 할 때 사용하는 계정과목입니다.

문제 3번의 3번(기각)

ㆍ수출대금은 차후에 받기로 하였기 때문에 외환차손익은 고려하지 않는 것이고, 차변에 외상매출금, 대

변에 제품매출로 회계처리하는 것이 정답입니다.

문제 3번의 4번(인용)

ㆍ아래의 분개도 정답으로 인정합니다.

(차) 도서인쇄비(제) 100,000원 (대) 현금 100,000원

문제 3번의 5번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

문제 3번의 6번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

문제 4번의 1번(기각)

ㆍ외상매출금에 대한 대손상각비이기 때문에 “기타의대손상각비” 계정과목은 정답으로 인정되지 않습니다.

문제 4번의 2번(기각)

ㆍ배기량 1,000cc 및 경차임을 명시하고 있으므로 유형은 “51.과세”가 맞습니다.

문제 5번의 3번(일부인용)

ㆍ계정과목을 구분하여 입력하는 것은 회계정보를 활용하기 위한 것입니다. 미지급금과 구분하여 미지

급세금 계정을 사용하고 있는 상태에서 모두 미지급금 계정에 입력하는 것은 미지급세금을 구분한 이

유가 없게 되고, 재무제표를 보는 사람이 미지급금 계정 속에 미지급세금이 얼마인지 바로 확인할 수

없게 됩니다.

ㆍ결산자료입력 메뉴에서 선납세금 6,000,000원, 미지급세금 4,000,000원 입력 후 전표추가도 정답으로

인정합니다.

문제 6번의 1번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

문제 6번의 2번(인용)

ㆍ계정별원장에 거래처명이 남해백화점(주)로 표기되어있으므로 거래처명을 “남해백화점(주)”로 입력한

경우도 정답으로 인정합니다.

문제 6번의 3번(기각)

ㆍ문제와 답 모두 이상 없습니다.

이 론 시 험

1. 「재무정보가 정보이용자의 의사결정에 유용하기 위해서는 신뢰할 수 있는 정보이어야 한다」는 내용과 가장 거리가 먼 항목은?
① 중립성 ② 비교가능성 ③ 검증가능성 ④ 표현의 충실성

[답] ② [일반기업회계기준 제3장 회계정보의 질적특성 46] 회계정보의 질적특성중 신뢰성에 대한 질문이다. 비교가능성은 신뢰성에 해당하지 않는다.

2. 당기말 결산을 위한 장부마감 전에 다음과 같은 오류사항이 발견되었다. 오류 정리시 당기순이익에 영향을 미치는 항목은?
① 전기 주식할인발행차금 미상각 ② 매도가능증권평가손실 미계상
③ 단기매매증권평가이익 미계상 ④ 당기의 기타대손상각비를 대손상각비로 계상

[답] ③ 전기의 주식할인발행차금 미상각 → 자본조정 항목
매도가능증권평가손실 미계상 → 기타포괄손익누계액 항목
당기의 기타대손상각비를 판매비와관리비로 계산 → 당기순이익 계산에는 영향없음

3. 다음 중 일반기업회계기준에 따른 재고자산의 회계처리에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식한 기간에 매출원가로 인식한다.
② 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 장부금액에서 직접 차감한다.
③ 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산한다.
④ 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류한다.

[답] ② 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산한다. (일반기업회계기준 제7장 재고자산 20)

4. 다음 중 유형자산의 취득원가에 포함되는 부대비용을 모두 고른 것은?

a. 설치장소 준비를 위한 지출 b. 종합부동산세 c. 자본화 대상인 차입원가
d. 재산세 e. 유형자산의 취득과 직접 관련된 취득세

① a, e ② c, d ③ b, c, d ④ a, c, e

[답] ④ 종합부동산세와 재산세는 유형자산의 보유 단계에서 발생하는 비용이므로 발생기간의 비용으로 인식하여야 한다.

5. 일반기업회계기준에 따르면 무형자산의 창출과정은 연구단계와 개발단계로 구분할 수 있다. 다음 중 개발단계에 속하는 활동의 일반적인 예로 적절하지 않은 것은?
① 새로운 지식을 얻고자 하는 활동
② 생산 전 또는 사용 전의 시작품과 모형을 설계, 제작 및 시험하는 활동
③ 새로운 기술과 관련된 공구, 금형, 주형 등을 설계하는 활동
④ 상업적 생산목적이 아닌 소규모의 시험공장을 설계, 건설 및 가동하는 활동

[답] ① 새로운 지식을 얻고자 하는 활동은 연구단계에 속하는 활동의 일반적인 예에 해당한다(일반기업회계기준 실무지침 11.13).

6. 다음은 ㈜은혜상사가 당기에 구입하여 보유하고 있는 단기매매증권이다. 다음 자료에 따라 당기 말 재무제표에 표시될 단기매매증권 및 영업외손익은 얼마인가?

⋅4월 1일 : ㈜장현테크가 발행한 보통주 200주를 주당 10,000원에 취득하였다.
⋅8월 31일 : ㈜장현테크로부터 중간배당금(주당 1,000원)을 수령하였다.
⋅12월 31일 : ㈜장현테크의 보통주 시가는 주당 12,000원으로 평가된다.

단기매매증권 영업외수익 단기매매증권 영업외수익
① 2,400,000원 200,000원 ② 2,400,000원 600,000원
③ 2,000,000원 200,000원 ④ 2,000,000원 600,000원

[답] ② 단기매매증권 200주 × 12,000원 = 2,400,000원
단기매매증권평가이익 200주 × (12,000원 – 10,000원) = 400,000원
배당금수익 200주 × 1,000원 = 200,000원

7. 다음 ( )안에 들어갈 용어와 해당계정이 올바르게 짝지어진 항목은?

자본항목에서, ( )이란 자본거래에 해당하지만 자본금이나 자본잉여금으로 분류할 수 없는 항목을 말한다.

① 자본조정 – 매도가능증권평가손실 ② 자본조정 – 자기주식처분손실
③ 기타포괄손익누계액 – 감자차손 ④ 기타포괄손익누계액 - 자기주식처분손실

[답] ② [일반기업회계기준 2.31~2.32]
8. 다음 중 재화의 판매로 인한 수익 인식 요건이 아닌 것은?
① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.
② 판매자는 판매한 재화에 대하여, 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 있다.
③ 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
④ 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높다.

[답] ② 판매자는 판매한 재화에 대하여, 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없다. (일반기업회계기준 제16장 수익 10)

9. 다음 원가관리회계에 관한 설명 중 가장 거리가 먼 항목은?
① 제품원가계산을 위한 원가정보를 제공한다.
② 경영계획수립과 통제를 위한 원가정보를 제공한다.
③ 예산과 실제 간의 차이분석을 위한 원가정보를 제공한다.
④ 외부 이해관계자들에게 기업분석을 위한 원가정보를 제공한다.

[답] ④

10. 다음의 자료를 근거로 매출원가를 계산하면 얼마인가?

⋅기초 재공품재고액 : 100,000원 ⋅당기 총제조원가 : 350,000원
⋅기말 재공품재고액 : 130,000원 ⋅기초 제품재고액 : 300,000원
⋅기말 제품재고액 : 280,000원

① 160,000원 ② 220,000원 ③ 290,000원 ④ 340,000원

[답] ④ 당기 제품제조원가 : 기초 재공품재고액(100,000원) + 당기 총제조원가(350,000원) - 기말 재공품재고액(130,000원) = 320,000원
매출원가 : 기초 제품재고액(300,000원) + 당기 제품제조원가(320,000원) - 기말 제품재고액(280,000원) = 340,000원

11. 다음 중 보조부문의 원가를 배부하는 방법과 관련된 내용으로 틀린 것은?
① 직접배부법은 보조부문 상호 간의 용역제공관계를 무시하므로 계산이 가장 간단한 방법이다.
② 단계배부법과 상호배부법은 보조부문 상호 간의 용역제공관계를 고려한다.
③ 원가계산의 정확성은 상호배부법 > 단계배부법 > 직접배부법 순이다.
④ 단일배부율법은 보조부문원가를 변동원가와 고정원가로 구분하여 각각 다른 배부기준을 적용하여
배분한다.

[답] ④ 보조부문원가를 변동원가와 고정원가로 구분하여 각각 다른 배부기준을 적용하여 배부하는 방법은 이중배부율법이다

12. 다음 중 종합원가계산의 특징으로 옳지 않은 것은?① 다양한 종류의 제품을 소량 생산하는 경우에 적합한 방법이다.
② 일반적으로 직접원가와 간접원가로 나누어 계산하지 않는다.
③ 기말시점에는 공정별로 재공품이 존재한다.
④ 개별원가계산에 비해 상대적으로 적은 운영비용이 소요된다.

[답] ① 종합원가계산은 단일 종류의 제품을 연속적으로 대량 생산하는 경우에 적용하는 방법이다.

13. 부가가치세법상 재화의 공급시기로 옳지 않은 것은?
① 현금판매, 외상판매의 경우 : 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 때
② 무인판매기에 의한 공급 : 무인판매기에서 현금을 인취하는 때
③ 반환조건부 판매, 동의조건부 판매, 그 밖의 조건부 판매의 경우 : 그 조건이 성취되거나 기한이 지나
판매가 확정되는 때
④ 장기할부판매, 완성도기준지급 또는 중간지급조건부로 재화를 공급하는 경우 : 대가의 전부를 실제 받았을 때

[답] ④ 대가의 각 부분을 받기로 한 때

14. 다음 중 그 공급이 부가가치세 면세대상에 해당하지 않는 것은?
① 토지 ② 복권 ③ 신문광고 ④ 수돗물

[답] ③ 신문을 공급하는 경우에는 부가가치세가 면제되지만, 신문광고에 대해서는 부가가치세가 과세된다.(부가가치세법 제26조 제1항 제8호).

15. 다음 중 부가가치세법상 세금계산서 제도와 관련한 설명 중 틀린 것은?
① 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 발급하고 발급일로부터 7일 이내에 대가를 지급받는 경우에는 적법한 세금계산서를 발급한 것으로 본다.
② 세금계산서의 필요적 기재사항의 일부가 기재되지 않은 경우에도 그 효력이 인정된다.
③ 월합계 세금계산서등의 경우에는 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 발급가능하다.
④ 법인사업자는 전자세금계산서 의무발급대상자이다.

[답] ② 세금계산서의 필요적 기재사항이 일부라도 기재되지 않은 경우 그 효력이 인정되지 않는다.

실 무 시 험

㈜소담패션(회사코드:0963)은 스포츠의류등을 제조하여 판매하는 중소기업이며, 당기(제6기) 회계기간은 2021.1.1.~2021.12.31.이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

< 기 본 전 제 >

문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

문제1
다음은 기초정보관리 및 전기분재무제표에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오.(10점)

[1] 다음 자료를 이용하여 거래처등록의 해당 탭에 추가로 입력하시오.(3점)

⋅거래처코드 : 99605 ⋅카드사명 : 시티카드
⋅카드번호 : 9410-0900-5580-8352 ⋅유형 : 매입
⋅카드종류 : 사업용카드 ⋅사용여부 : 여

[답] 기초정보등록의 거래처등록 메뉴(신용카드 탭)에 입력

[2] 다음 계정과목에 대하여 적요를 추가적으로 등록하시오.(3점)

⋅코드 : 0819 ⋅계정과목 : 임차료
⋅현금적요 : 7. 공기청정기임차료 지급 ⋅대체적요 : 7. 공기청정기임차료 미지급

[답] [계정과목및적요등록] 메뉴에서 임차료(코드 : 0819)의 현금적요 및 대체적요 추가 입력

[3] 전기분 재무제표를 검토한 결과 다음과 같은 오류가 발견되었다. 모든 전기분 재무제표의 관련된 부분을 수정하시오.(4점)

계정과목
틀린 금액
올바른 금액
내용
운반비(524)
660,000원
6,600,000원
입력 오류

[답]
① 전기분원가명세서 : 운반비 6,600,000원으로 수정 입력되면서 전기분원가명세서 당기제품제조원가 300,660,000원 --> 306,600,000원으로 수정됨
② 전기분손익계산서 : 당기제품제조원가 306,600,000원으로 수정 입력하면 당기순이익 99,340,000원 --> 93,400,000원으로 수정됨
③ 전기분잉여금처분계산서 : 당기순이익 93,400,000원으로 수정 입력하면(또는 F6. 불러오기), 미처분이익잉여금 122,340,000원 --> 116,400,000원으로 수정됨
④ 전기분재무상태표 : 이월이익잉여금 116,400,000원으로 수정입력함.

문제2
다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 7월 20일 국민은행에서 2021년 8월 30일까지 상환하기로 하고 5,000,000원을 차입하여 즉시 ㈜섬메이의 미지급금 5,000,000원을 지급하였다. (3점)

[답] 7월 20일 일반전표입력
(차) 미지급금(㈜섬메이) 5,000,000원 (대) 단기차입금(국민은행) 5,000,000원

[2] 8월 21일 공장이전을 위해 신축중이던 건물이 완공되어 취득세 등 관련 소요 공과금 7,500,000원을 보통예금 계좌에서 이체 지급하였다. (3점)

[답] 8월 21일 일반전표입력
(차) 건물 7,500,000원 (대) 보통예금 7,500,000원

[3] 8월 30일 국민은행에서 차입한 단기차입금을 상환하기 위하여 보통예금 계좌에서 5,000,000원을 국민은행에 이체하였다. (3점)

[답] 8월 30일 일반전표입력
(차) 단기차입금(국민은행) 5,000,000원 (대) 보통예금 5,000,000원

[4] 9월 10일 지난달 영업팀 임직원들에게 급여를 지급하면서 원천징수한 소득세 160,000원을 신용카드(비씨카드)로 납부하였다. (3점)

[답] 9월 10일 일반전표입력
(차) 예수금 160,000원 (대) 미지급금(비씨카드) 160,000원

[5] 10월 22일 영통산업에 제품을 판매하면서 발생한 화물운송비 150,000원을 보통예금 계좌에서 이체하였다. (3점)

[답] 10월 22일 일반전표입력
(차) 운반비(판) 150,000원 (대) 보통예금 150,000원

[6] 11월 1일 사채 액면총액 20,000,000원, 상환기간 3년, 발행가액 22,000,000원으로 발행하고 납입금은 보통예금에 입금되었다. (3점)

[답] 11월 1일 일반전표입력
(차) 보통예금 22,000,000원 (대) 사 채 20,000,000원
사채할증발행차금 2,000,000원

문제3
다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(18점)

< 입력 시 유의사항 >

‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다.
‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다.
‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.
‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 8월 3일 새로 출시한 제품의 홍보를 위하여 판매부서에서 광고대행사인 ㈜블루에게 홍보물(영상콘텐츠) 제작을 의뢰하여 배포하고 전자세금계산서를 발급받았다. 해당 대금 1,100,000원(부가가치세 포함)은 8월 31일에 지급하기로 하였다.(미지급금 계정을 사용할 것) (3점)

[답] 8월 3일 매입매출전표입력
유형: 51.과세, 공급가액: 1,000,000원, 부가세: 100,000원, 거래처: ㈜블루, 전자: 여, 분개: 혼합
(차) 광고선전비(판) 1,000,000원 (대) 미지급금 1,100,000원
부가세대급금 100,000원

전자세금계산서(공급자 보관용)
승인번호

공
급
자
사업자등록번호
206-81-95706
종사업장번호

공
급
받
는
자
사업자등록번호
102-81-42945
종사업장번호

상호(법인명)
㈜소담패션
성 명
(대표자)
황희상
상호
(법인명)
㈜삼성상회
성 명
이현희
사업장주소
경상남도 고성군 동해면 외산로 592
사업장 주소
인천광역시 남동구 구월남로 129
업 태
제조,도소매
종 목
스포츠의류
업 태
도매
종 목
의류
이메일
JI1234@gmail.net
이메일
samsung@naver.com
작성일자
공급가액
세액
수정사유
2021.08.10
50,000,000원
5,000,000원

비고

월
일
품 목
규 격
수 량
단 가
공 급 가 액
세 액
비 고
8
10
전자부품

10
5,000,000원
50,000,000원
5,000,000원

합 계 금 액
현 금
수 표
어 음
외 상 미 수 금
영수
이 금액을 함
청구
55,000,000원
11,000,000원

44,000,000원

[2] 8월 10일 ㈜삼성상회에 제품을 판매하고 다음의 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 7월 30일에 보통예금으로 수령한 계약금을 제외하고 ㈜삼성상회가 발행한 약속어음(만기 2021년 10월 31일)을 수취하였다. (3점)

[답] 8월 10일 매입매출전표 입력
유형 : 11.과세, 공급가액 : 50,000,000원, 부가세 : 5,000,000원, 거래처 : ㈜삼성상회, 전자 : 여, 분개 : 혼합
(차) 선 수 금 11,000,000원 (대) 제품매출 50,000,000원
받을어음 44,000,000원 부가세예수금 5,000,000원

[3] 11월 10일 선적완료한 제품은 미국 소재법인인 ebay에 11월 2일 $10,000에 직수출하기로 계약한 것이며, 수출대금은 차후에 받기로 하였다. 계약일 시점 기준환율은 $1=1,210원이며, 선적일 시점 기준환율은 $1=1,250원이다. (3점)

[답] 11월 10일 매입매출전표 입력
유형:16.수출(영세율구분 1.직접수출), 공급가액:12,500,000원, 부가세:0원, 거래처:ebay, 전자:부, 분개:외상 또는 혼합
(차) 외상매출금 12,500,000원 (대) 제품매출 12,500,000원

[4] 11월 20일 경리부의 업무용 도서를 구입하면서 현금을 지급하고 ㈜설영문고로부터 다음과 같이 현금영수증을 발급받았다. (3점)

㈜설영문고
116-81-80370
홍지안
서울특별시 서초구 명달로 105
홈페이지 http://www.kacpta.or.kr
현금(지출증빙)
구매 2021/11/20/15:34 거래번호 : 0026-0107
상품명

수량

금액
법인세 조정 실무
1

100,000원

합 계

100,000원
받은금액

100,000원

[답] 11월 20일 매입매출전표 입력
유형:62.현면, 공급가액:100,000원, 부가세:0원, 거래처:㈜설영문고, 전자:부, 분개:현금 또는 혼합
(차) 도서인쇄비(판) 100,000원 (대) 현 금 100,000원

[5] 11월 30일 내국신용장에 의해 수출용 제품에 필요한 원자재(공급가액 : 10,000,000원)를 ㈜현우로부터 매입하고 영세율전자세금계산서를 발급받았다. 매입금액 전액에 대해 약속어음을 발행(만기 : 2021년 12월 31일)하여 지불하였다.(3점)

[답] 11월 30일 매입매출전표 입력
유형 : 52.영세, 공급가액 : 10,000,000원, 부가세 : 0원, 거래처 : ㈜현우, 전자 : 여, 분개 : 혼합
(차) 원재료 10,000,000원 (대) 지급어음 10,000,000원

[6] 12월 7일 당사가 생산한 제품(원가 350,000원, 시가 500,000원이며 부가가치세는 제외된 금액임)을 매출 거래처 직원 결혼선물용으로 사용하였다. (3점)

[답] 12월 7일 매입매출전표 입력
유형:14. 건별, 공급가액:500,000원, 부가세:50,000원, 거래처: 생략, 분개:혼합
- 간주공급 중 사업상 증여에 해당하며, 부가가치세 과세표준은 시가이다.
(차) 접대비(판) 400,000원 (대) 제품 350,000원(적요: 8 타계정으로 대체)
부가세예수금 50,000원

문제4
일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)

[1] 8월 3일 매출처 ㈜네오전자의 부도로 외상매출금 잔액 1,100,000원이 회수불능하여 전액 대손상각비로 처리하였는데, 확인 결과 부도시점에 외상매출금에 대한 대손충당금잔액이 800,000원이었던 것으로 확인된다. (3점)

[답] 8월 3일 일반전표 입력
(수정 전)
(차) 대손상각비(판) 1,100,000원 (대) 외상매출금(㈜네오전자) 1,100,000원

(수정 후)
(차) 대손충당금(109) 800,000원 (대) 외상매출금(㈜네오전자) 1,100,000원
대손상각비(판) 300,000원

[2] 12월 20일 업무용 승용차(모닝, 배기량 1,000cc인 경차임)를 현금으로 구입(11,950,000원, 부가가치세별도)하면서 과세유형을 불공제로 입력하였다. 원재료 매입으로 되어있는 현재의 전표를 수정하시오. (3점)

차량명
판매가격
(부가가치세 별도)
제조사
구입점
비고
모닝(스탠다드)
11,950,000원
기아자동차㈜
기아차 남양주점
(208-81-56451)
전자세금계산서 수취

[답] 12월 20일 매입매출전표 수정
(수정 전)
유형: 54.불공, 사유: 3, 공급가액:11,950,000원, 부가세:1,195,000원, 거래처:기아차 남양주점, 전자:여, 분개: 현금 또는 혼합
(차) 원재료 13,145,000원 (대) 현 금 13,145,000원

(수정 후)
유형: 51.과세, 공급가액:11,950,000원, 부가세:1,195,000원, 거래처: 기아차 남양주점, 전자:여, 분개: 현금 또는 혼합
(차) 차량운반구 11,950,000원 (대) 현 금 13,145,000원
부가세대급금 1,195,000원

문제5
결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오. (9점)
[1] 기말 외상매입금 계정 중에는 미국 ABC Ltd.의 외상매입금 3,000,000원(미화 $2,500)이 포함되어 있다.(결산일 현재 적용환율 : 1,150원/$) (3점)

[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 외상매입금(ABC Ltd.) 125,000원 (대) 외화환산이익 125,000원

[2] 2021년 6월 1일에 공장 건물 중 일부를 임대(임대기간: 2021. 6. 1.~2022. 5. 31.)하고, 일시에 수령한 12개월분 임대료 50,400,000원을 전액 임대료(영업외수익)로 회계처리하였다. 월할계산 하시오. (3점)

[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 임대료(904) 21,000,000원 (대) 선수수익 21,000,000원

[3] 당해 사업연도 법인세등은 10,000,000원이다. 법인세의 중간예납세액 6,000,000원(선납세금 계정)을 8월 15일에 납부하였고 나머지 금액에 대해서는 다음연도 3월 31일까지 납부할 예정이다. (3점)

[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 법인세등 10,000,000원 (대) 선납세금 6,000,000원
미지급세금 4,000,000원

문제6
다음 사항을 조회하여 답안을
이론문제 답안작성
메뉴에 입력하시오.(9점)

[1] 상반기(1월~6월) 중 제품매출액이 가장 많은 달과 그 금액은 얼마인가? (3점)

[답] 5월, 223,800,000원(총계정원장에서 제품매출 계정 조회)

[2] 4월말 현재 미지급금이 가장 많은 거래처명과 그 금액은 얼마인가? (3점)

[답] 남해백화점, 2,200,000원(거래처원장에서 기간을 4월 30일까지로 조회)

[3] 2021년 제1기 예정신고기간(1월~3월) 동안 삐에로패션으로부터 수취한 매입세금계산서의 매수와 공급가액은 얼마인가? (3점)

[답] 13매, 21,750,000원(세금계산서합계표에서 1~3월로 조회한 후, 매입 탭 – 전체데이터 탭을 조회)

이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.