미래재무회계연습 이연법인세관련 질문인데 고수분들 꼭 봐주세요~~

[ehdckgkwk]

p431의 문제 5번에서요
x1년도에 발생한 퇴직급여 한도초과액 120,000원이 4년간 30,000원씩 손금이 추인된다고 나와있는데요...

x5년도의 예상과세소득이 22,000이라고 그랬으면
x3년도 초 당시 이연법인세자산 기초잔액이 30,000 x 30% x 2 + 22,000 x 30% = 24,600이 되어야 하는것 아닌가요;

x5년도 예상과세소득을 그전기간동안에는 몰랐다가 x3년도 법인세계산시 알게되었기 때문에
이연법인세자산 기초잔액을 27,000이라고 하는건가요???????? 흠..

[완전고시생]

x5년도 예상과세소득이 22,000이라는건 03년도에 예측한 것이고 02년도까지는 퇴직급여충당부채 일시적차이가 차후에 충분히 실현될 것이라고 예상한듯하네요..예상과세소득이란게 추정치기 때문에 매년 바뀌는 개념이라 주어진 예상과세소득은 03년도에 새로 예측한것이라고 봐야 할 것 같습니다. 참고로 그 문제 실제 기출문제에선 그냥 예상과세소득이 매년 200,000원으로 예상된다고 한듯..

[ehdckgkwk]

아무래도 그런가정이 있어야겠죠?? 답변 감사드려요~~