제 5장 매입세액
1절 세금계산서 매입세액
44-13. 다음 중 부가가치세법상 일반과세사업자가 당해 과세기간분 부가가치세 확정신고시 공제받을 수 있는 매입세액은?
① 면세사업용도에 사용할 재화를 구입하고 교부받은 세금계산서상 매입세액
② 간이과세자로부터 재화를 구입하고 교부받은 세금계산서상 매입세액
③ 세금계산서 대신에 교부받은 거래명세표상의 매입세액
④ 당해 과세기간 부가가치세 예정신고시 누락된 상품매입 세금계산서상의 매입세액
37-13. 다음 중 부가가치세법상 일반과세사업자가 당해 과세기간분 부가가치세 확정신고시 공제받을 수 있는 매입세액은?
① 접대비 관련 매입세액
② 직전 과세기간 부가가치세 확정신고시 누락된 세금계산서상의 매입세액
③ 세금계산서 대신에 교부받은 거래명세표상의 매입세액
④ 당해 과세기간 부가가치세 예정신고시 누락된 상품매입 세금계산서상의 매입세액
33-12. 다음 중 부가가치세법상 매입세액의 공제를 받을 수 있는 경우는?
① 사업과 관련없이 지출한 매입세액
② 매입자발행세금계산서 매입세액
③ 세금계산서 필요적 기재사항 누락 매입세액
④ 면세사업과 관련된 매입세액
25-13. 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세액이다. 틀린 것은?
① 비영업용소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액 ② 의제매입세액
③ 접대비관련 매입세액 ④ 토지관련 매입세액
23-12. 다음 중 부가가치세법상 매입세액이 공제되는 것은?
① 세금계산서를 교부받지 아니하는 경우
② 대표이사의 개인적 용도로 구입한 재화의 매입세액
③ 거래처의 접대비에 관련된 매입세액
④ 음식업자가 매입한 축산물관련 매입가액의 일부
44-11. 다음 자료에 의하면 부가가치세법상 공제받을 수 있는 매입세액공제액은 얼마인가.
ㆍ2000cc인 비영업용소형승용자동차의 렌탈요금으로 세금계산서 수령 : 공급대가 550,000원
ㆍ종업원 사고 치료비를 병원에서 신용카드로 결제 : 결제금액 110,000원
ㆍ국내 항공기 이용 요금을 신용카드로 결제 : 결제금액 88,000원 |
① 68,000원 ② 58,000원 ③ 18,000원 ④ 공제받을 금액 없음
2절 기타 공제 매입세액
31-12. 다음 중 부가가치세법상 의제매입세액공제와 관련된 설명 중 틀린 것은?
① 음식점에서 양념하지 않은 돼지고기를 구입해 계산서를 받은 경우 의제매입세액공제대상이다.
② 의제매입세액공제는 법인사업자에게도 적용된다.
③ 의제매입세액의 공제시기는 면세농산물 등을 구입하여 과세사업에 사용하는 시점이다.
④ 예정신고시에도 의제매입세액공제를 적용한다.
3절 공통매입세액의 안분계산
30-12. 다음 중 부가가치세법상 납부세액 또는 환급세액의 재계산에 대한 설명으로서 틀린 것은?
① 감가상각자산에 대해서만 납부세액 재계산을 한다.
② 취득일 또는 그후 재계산한 과세기간의 면세비율이 당해과세기간의 면세비율과 5% 이상 차이가 나는 경우에 한해서 납부세액 재계산을 한다.
③ 예정신고때도 면세비율의 증감이 있으면 납부세액을 재계산하고, 확정신고시 다시 정산한다.
④ 취득후 2년이 지난 기계장치의 경우 면세비율이 5%이상 증감하였다 하더라도 납부세액의 재계산을 할 필요가 없다.
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부가가치세
Re:제 5장 매입세액 문제
정진욱
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11.09.03 14:23
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