미국에서 명확성을 제공하기 위한 향후 암호화폐 및 NFT 세금 지침

[백산]

미국에서 명확성을 제공하기 위한 향후 암호화폐 및 NFT 세금 지침

출처  securities  저자 샘 그랜트  소스:EK 이페어케이 플러스

거래에는 자본 손실을 초래할 수 있는 위험이 수반됩니다.


끊임없이 진화하는 디지털 자산 공간과 수평을 이루는 맥락에서 전 세계 연방 정부는 과세에 관한 한 모든 측면이 지침에 적절하게 설명되어 있는지 확인하기 위해 열심이었습니다. 그러나 미국에서 명확한 세금 지침을 추구하는 것은 모호하고 미숙한 지침을 낳는 애매한 일이었습니다. 금요일 컨센서스 2023 행사에서 IRS 디지털 자산 프로젝트 책임자인 줄리 포스터(Julie Foerster)는 향후 12개월 이내에 새로운 세금 지침이 도착할 것이라고 암시했습니다. 암호화폐 과세에 대한 국세청의 책임자인 포스터(Foerster)는 국세청이 현재의 세금 처리를 변경할 계획이라고 말했습니다.

미국의 기존 암호화폐 세금 지침
미국의 과세는 디지털 자산을 보석과 마찬가지로 재산으로 인정하는 연방 정부 국세청(IRS)에서 광범위하게 감독합니다. 이 분류는 자산을 부동산 거래에 적용되는 일반 조세 원칙의 적용을 받도록 하며, 따라서 납세자는 세금 신고 시 자본 이득/손실을 보고할 의무가 있습니다. 기존 규칙에 따라 암호화폐는 자산 또는 소득으로 과세됩니다. 전환 가능한 가상 자산의 경우 국세청은 주식에 대한 세금 체계, 즉 암호 화폐 소득과 자본 이득을 과세 대상으로 간주합니다. 이러한 자본 이득은 개인이 자산을 판매하기 전에 보유하는 기간에 따라 달라지며 암호화폐 손실은 세금 공제 대상으로 처리됩니다.

연구는 다른 세금 공제에서 암호화폐의 배제를 지지합니다
지난 2월 발표된 미국의 암호화폐 과세에 관한 연구는 암호화폐 손실을 공제하기 위한 새로운 프레임워크를 제안했습니다. 자본 이득에 대한 공제액을 제공하는 현재 지침을 잘못 판단하여 연구원들은 암호화폐 손실이 암호화폐 이득에서만 공제되는 접근 방식을 옹호했습니다. 암호화폐 손실은 다른 자본 자산과 동일한 과세 규칙의 적용을 받으며, 일반적으로 공제 금액과 시기에 대한 조항이 있는 자본 이득에 대해 공제할 수 있습니다.

"이러한 규칙은 다른 투자 활동과 달리 암호화폐 거래에 대한 도덕적 비승인에 근거한 것이 아니라 우리 조세 시스템의 많은 손실 제한 규칙의 근간을 이루는 통일된 정당성에 의해 뒷받침될 것"이라고 논문의 저자는 썼습니다.

연구의 권장 사항에 따라 공제 한도는 판매와 같은 시나리오에서 발생하는 손실에 적용됩니다. 이벤트를 소각하기 위해 자산이 몰수되는 경우 암호화폐 보유자는 손실을 전액 공제할 수 있습니다. Foerster는 서비스 및 집행 부국장실에서 자신의 자격으로 전달하면서 기관이 자발적인 준수 외에도 "메시지를 전달"하는 데 도움이 되는 다른 수단에 의존해야 할 수 있음을 암시했습니다. 그녀의 발언은 미국이 그녀가 이름을 밝히지 않은 다른 국가들과 최선의 과세 접근법을 논의하고 있음을 시사했다.

지침 초안 작성에 커뮤니티 참여를 요청합니다.
IRS의 입장을 나타내거나 반영하지 않는 견해를 가진 Foerster는 또한 IRS와 해당 분야의 플레이어 간의 더 나은 상호 작용의 필요성을 강조했습니다. 그녀는 업계 참가자의 건전한 포용의 필요성을 강조하면서 지역 사회 참여를 촉구했습니다.

"[IRS]는 현재 우리가 가지고 있는 사람들과 미래에 우리가 가져올 사람들의 기술을 살펴볼 필요가 있습니다. [...] 우리는 적절한 도구와 적절한 인력을 확보해야 합니다."

그녀는 3 월에 IRS가 발표 한 NFT (Non-Fungible Token) 과세에 관한 제안과 관련하여 말했다. 미국 세무 당국이 디지털 수집품 과세에 대한 확고한 접근 방식을 확립하기 위한 첫 번째 조치를 취한 IRS는 지난달 회색 문제를 해결하기 위한 통지를 발표했습니다.

IRS는 NFT 과세 접근 방식에 대한 대중의 피드백을 구합니다.
세입 기관은 NFT, 특히 동일한 것을 관리하는 최종 프레임워크를 기다리는 기본 자산과 같은 물리적 자산의 소유권을 인증하는 NFT에 세금을 부과할 것을 제안했습니다. 이 제안은 NFT가 우표, 조각품 및 물리적 예술품과 같은 과세 대상 수집품이 되는 것을 보게 될 것입니다. IRS는 NFT를 "분산 원장 기술을 사용하여 기록되고 관련 권리 또는 자산의 진위 및 소유권을 인증하는 데 사용될 수 있는 고유한 디지털 식별자"로 정의합니다. 재무부와의 공동 성명은 미국 세법에 따라 발표될 예정인 지침과 관련하여 논쟁의 여지가 있는 문제에 대해 19월 <>일까지 피드백을 제공할 것을 요청했습니다.

다른 관할 구역의 세금 안내
미국만이 NFT나 디지털 자산을 법적 조세 제도 하에서 가져오려는 유일한 국가는 아닙니다. 캐나다에서는 연방 정부에서 20.5%에서 33% 사이의 개별 한계 세율을 사용하여 채굴 또는 스테이킹과 같은 암호화폐 보상 활동으로 인한 소득에 대한 세금을 계산합니다. 지방세는 21%로 제한됩니다. 지난달 싱가포르의 현지 보고서에 따르면 당국은 NFT 수입을 기존 소득세 규정에 적용하려고 한다고 자세히 설명했습니다.

한편, 유럽에서는 유럽 증권 시장 감독 (ESMA)이 곧 출시 될 MICA (Markets in Crypto Assets) 패키지 외에도 초기 코인 제공에 대한 지침을 규정했습니다. 특정 국가에서는 암호화 토큰이 자산으로 간주되어 판매 또는 교환 이익에 대해 양도소득세가 부과되는 독일과 같은 추가 법률을 채택했습니다. 영국에서는 제레미 헌트(Jeremy Hunt) 재무장관이 3월 중순부터 시행될 새로운 지침을 발표했는데, 여기에는 별도로 이익 보고가 포함됩니다.

싱가포르 규제 당국은 채굴 또는 스테이킹으로 인한 소득을 자본 이득으로 취급합니다. 이는 소득에 일반적으로 세금이 부과되지 않는다는 것을 의미하지만 광부와 스테이커는 다른 방법으로 세금을 부과할 수 있습니다. 스위스에서도 유사한 면세법이 채택되었는데, 보유자는 보유 자산에 대해 또는 지갑 간에 거래할 때 세금이 부과되지 않습니다. 이는 정부가 암호화폐 거래소에 세금을 부과하고 20%의 암호화폐 소득세를 시행하겠다는 의사를 밝힌 한국과 같은 일부 아시아 국가의 상황과 대조됩니다.

영국, 세금 지침에 대한 입법 변경 제안
영국 정부는 탈중앙화 금융(DeFi) 틈새 시장을 더 잘 나타내기 위해 현재 양도소득세(CGT) 범위를 별도로 변경할 계획입니다. HM Revenue & Customs는 이번 주 암호화폐 활동에 대한 세금 처리에 대한 조정에 대한 의견을 묻는 협의 기간을 열었습니다. 변경 사항에 따라 참가자는 디지털 자산이 경제적 의미에서 "처분"될 때(비 DeFi 거래에서 판매 또는 교환되는 경우) 자본 이득 또는 소득세만 지불하게 됩니다. DeFi 거래는 스마트 계약을 사용하여 실행되거나 차입 자산을 반환할 때 실행되는 거래를 수반합니다.

"거래의 각 단계에서 자산의 시장 가치를 결정하고 기록해야 할 필요성은 또한 불균형적인 행정 부담을 야기할 수 있습니다," 협의 문서의 한 부분이 읽었다.

차입 및 대출과 같은 DeFi 보상 제도의 수입은 현재 영국에서 소득세가 면제되지 않지만 제안된 개정안에 포함될 것입니다. 양도소득세는 활동 자산이 나중에 매각되는 경우에만 적용됩니다. 정부는 협의 기간이 만료되는 00월 <>일까지 세금 수정에 대한 견해와 통찰력을 수용할 것입니다

홍콩 법원은 소멸된 게이트코인 거래소와 관련된 사건에서 암호화폐를 재산으로 분류합니다.
지난주 홍콩 법원은 소멸된 거래소 플랫폼인 게이트코인(Gatecoin)과 관련된 사건에서 암호화폐를 재산으로 분류했습니다. 판결에서 Linda Chan 판사는 도시 국가에서 재산의 정의가 포괄적이고 광범위한 의미를 지니고 있다고 설명했습니다. 홍콩은 암호화폐를 주식 및 주식과 같은 다른 무형 자산과 동등한 자산으로 브랜드화함으로써 다른 관습법 관할권에 합류했습니다.

이 사건은 홍콩에서 이러한 성격의 결정이 내려진 것은 이번이 처음이지만, 이전에 중국 본토와 미국에서 이러한 종류의 판결이 내려졌지만 IRS는 세금상의 이유로 암호화폐를 재산으로 간주합니다. 게이트코인 청산인은 거래소가 보유한 암호화폐 자산을 고객 신탁 재산으로 취급해야 하는지 아니면 모든 채권자가 사용할 수 있도록 해야 하는지에 대해 법원의 지침을 구했습니다. 그들의 질의에 대한 응답으로 법원은 암호화폐가 일반적으로 신뢰의 대상이 될 수 있지만 이 경우 신뢰가 확립되지 않았다고 결정했습니다. Chan의 판결은 암호화폐가 법에 따라 신뢰할 수 있음을 효과적으로 확인했습니다.

과세에 대한 표준화된 접근 방식 채택
특히 디지털 자산에 대한 세금 지침은 여전히 편향된 주제이지만, 이에 대한 향후 담론은 절실히 필요한 투명성을 도입할 것으로 예상됩니다. 과세 목적으로 다른 관할 구역에서 암호화폐를 재산, 자산 또는 통화로 다양하게 고려하면 세금 처리가 약간 복잡해졌습니다. 그럼에도 불구하고 이 분류를 통해 적절한 접근 방식을 정의할 수 있습니다.

저자

샘 그랜트Sam은 블록체인 공간에 관심이 많은 금융 콘텐츠 전문가입니다. 그는 금융 및 사이버 보안 분야의 여러 회사 및 언론 매체와 협력했습니다