천주산업

[재성]

§ 종합실습문제 §

한송이 아름다운 꽃이 되지 말고 영원히 변치 않을 소나무가 되어주렴^^

(주)천주산업 (코드 115)은 공작기계를 제조하여 판매하는 중소기업으로서 당기 회계 연도는 제17기(2012. 1. 1 - 2012. 12. 31)이다. 다음 자료를 입력하고 물음에 답하시오. (단축 거래임. 10월, 11월, 12월)

【입력1】 다음 사업자등록증을 보고 회사등록메뉴에 입력하시오.

사 업 자 등 록 증

(법인사업자)

등록번호 : 608 - 81 - 68759

① 법인명(단체명) : (주)천주산업

② 대 표 자 : 이 창 신

③ 개 업 연 월 일 : 1996년 2월 22일

④ 사업장 소재지 : ( - ) 경상남도 마산시 중앙동 495

⑤ 사업자의 주소 : ( - ) 경상남도 마산시 회원동 500

⑥ 사 업 의 종 류 : (업태) 제 조 (종목) 공작기계

⑦ 교 부 사 유 : 신 규

1996년 2월 25일

마산 세무서장 (인)

【입력2】(주)천주산업의 거래처 정보사항은 다음과 같다. 거래처등록메뉴에 입력하시오.

코드	거래처명	사업자번호	사업장 소재지	대표자명	업 태	종 목
1001	(주)가 포	108-81-00322	경남 마산 중앙동 30	강호동	제 조	금 속
1002	(주)교 방	608-81-68711	경남 마산 교방동 135	이휘재	제 조	기계부품
1003	(주)용 마	608-81-68744	경남 마산 남성동 97	유재석	제 조	식 기 류
1004	우리기계	608-13-68712	경남 마산 장군동 56	김재동	제 조	볼 트 류
1005	창원자동차	609-81-84524	경남 창원 귀곡동 61	이윤석	제 조	자 동 차
1006	롯데백화점	609-81-84562	경남 창원 상남동 35	조형기	서비스	잡 화

【입력3】다음은 (주)천주산업의 전기분 재무상태표, 거래처별잔액명세서, 손익계산서 및 원가명세서이다. (주)천주산업의 거래처별잔액명세서와 손익계산서 및 원가명세서를 참고로 하여 전기분 재무상태표를 전기이월자료등록 메뉴에 등록하시오.

재 무 상 태 표

제16기 2011년 12월 31일 현재

(주)천주산업 (단위 : 원)

현 금	29,824,441	외 상 매 입 금	17,000,000
당 좌 예 금	39,741,000	지 급 어 음	37,500,000
보 통 예 금	28,785,000	미 지 급 금	15,500,000
단기매매증권	3,500,000	미 지 급 비 용	600,000
외 상 매 출 금	71,500,000	장 기 차 입 금	30,000,000
대 손 충 당 금	△715,000	퇴직급여충당부채	8,000,000
받 을 어 음	4,000,000	자 본 금	80,000,000
대 손 충 당 금	△ 40,000	주식발행초과금	10,000,000
제 품	( )	이 익 준 비 금	8,000,000
재 공 품	( )	기업합리화적립금	5,100,000
원 재 료	( )	재무구조개선적립금	4,200,000
부 재 료	( )	차기이월이익잉여금	78,113,735
영 업 권	1,200,000	당기순이익(15,436,717)
건 물	100,000,000
감가상각누계액	△35,000,000
기 계 장 치	70,000,000
감가상각누계액	△61,417,116
차 량 운 반 구	20,400,000
감가상각누계액	△12,964,590
자 산 총 계	294,013,735	부채 및 자본총계	294,013,735

◈ (주)천주산업의 거래처별 잔액명세서는 다음과 같다.

계 정 과 목	금 액	거 래 처 명	금 액
외 상 매 출 금	71,500,000	(주) 용 마	10,000,000
		우 리 기 계	( )
받 을 어 음	4,000,000	우 리 기 계	4,000,000
외 상 매 입 금	17,000,000	(주) 가 포	15,000,000
		(주) 교 방	2,000,000
지 급 어 음	37,500,000	(주) 가 포	( )
		(주) 교 방	9,500,000

손 익 계 산 서

제16기 2011년 1월 1일부터 12월 31까지

(주)천주산업 (단위 : 원)

과 목	금 액
Ⅰ. [매 출 액]		114,835,000
1.제 품 매 출	115,000,000
2.매 출 할 인	165,000
Ⅱ . [매 출 원 가]		86,331,956
1.[제품매출원가]		86,331,956
기초제품재고액	22,700,000
당기제품제조원가	75,631,956
기말제품재고액	12,000,000
Ⅲ. [매 출 총 이 익]		28,503,044
Ⅳ .[판매비와관리비]		9,331,000
1.급 여	1,500,000
2.퇴 직 급 여	1,500,000
3.복 리 후 생 비	364,000
4.접 대 비	880,000
5.감 가 상 각 비	4,072,000
6.세 금 과 공 과	300,000
7.대 손 상 각 비	565,000
8.수 도 광 열 비	70,000
9.통 신 비	80,000
Ⅴ.[영 업 이 익]		19,172,044
Ⅵ. [영 업 외 수 익]		585,000
1.배 당 금 수 익	500,000
2.대손충당금환입	35,000
3.잡 이 익	50,000
Ⅶ . [영 업 외 비 용]		1,380,000
1.이 자 비 용	600,000
2.매출채권처분손실	250,000
3.단기투자자산처분손실	530,000
Ⅷ . [경 상 이 익]		18,377,044
Ⅸ . 법인세비용차감전순이익		18,377,044
Ⅹ . 법 인 세 비 용	2,940,327	2,940,327
Ⅺ . 당 기 순 이 익		15,436,717

제 조 원 가 명 세 서

제16기 2011년 01월 01부터 2011년 12월 31까지

(주)천주산업 (단위 : 원)

과 목	금 액
Ⅰ. [재 료 비]		61,000,000
1.[원 재 료 비]	54,500,000
기초원재료재고액	14,500,000
당기원재료매입액	45,000,000
계	59,500,000
기말원재료재고액	5,000,000
2.[부 재 료 비]	6,500,000
기초부재료재고액	7,700,000
당기부재료매입액
계	7,700,000
기말부재료재고액	1,200,000
Ⅱ.[노 무 비]		6,000,000
1. 임 금	2,500,000
2. 퇴 직 급 여	3,500,000
Ⅲ.[외 주 가 공 비]
Ⅳ.[중 기 임 차 료]
Ⅴ.[경 비]		12,431,956
1. 복 리 후 생 비	884,000
2. 감 가 상 각 비	9,047,956
3. 차 량 유 지 비	270,000
4. 전 력 비	130,000
5. 가 스 수 도 료	2,000,000
6. 통 신 비	100,000
Ⅵ.[당기총제조비용]		79,431,956
Ⅶ.[기초재공품재고액]	13,200,000	13,200,000
Ⅷ. 합 계		92,631,956
Ⅸ.[기말재공품재고액]	17,000,000	17,000,000
Ⅹ.[당기제품제조원가]		75,631,956

【입력4】다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 입력하시오.

(단, 일반거래자료의 부가가치세는 없는 것으로 가정한다.)

10월 2일 소모품 ￦300,000을 현금으로 구입하였다. (공장용 ￦130,000, 나머지 영업용, 비용처리)

〔차〕 〔대〕

10월 6일 판매용 제품1대(원가 ￦1,500,000, 시가 ￦1,800,000)를 좋은고아원에 기증하다

〔차〕 〔대〕

10월 10일 우리기계 발행 약속어음 ￦1,000,000을 거래은행에서 할인받고, 할인료 ￦9,000원을 제외한 실수금은 거래은행의 보통예금계좌에 입금하였다. (매각거래로 회계처리)

〔차〕 〔대〕

10월 15일 공장 화물용 트럭의 타이어를 또온나카센타에서 수리하고 수리대금 ￦180,000을 국민카드로 결재하다. (국민카드 거래처 120번 추가등록, 수익적 지출로 처리할 것)

〔차〕 〔대〕

10월 20일 매출처 우리기계에 대한 외상매출금 ￦10,000,000이 약정기일보다 빠르게 회수되어 2%를 할인해 주고, 잔액은 현금으로 받았다.

〔차〕 〔대〕

10월 22일 당사는 이사회의 결의로 신주 1,000주(액면가액 1주당 @￦5,000)를 1주당 @￦5,600에 발행하고, 전액 거래은행에 당좌예입하였으며, 신주발행비 ￦130,000은 현금으로 별도 지급하였다.

〔차〕 〔대〕

10월 25일 10월분 직원의 급여를 다음과 같이 현금으로 지급하였다.

소 속	급 여	소 득 세	주민세	건강보험료	국민연금	공 제 계	차감지급액
공장생산팀 영업관리팀	1,500,000 2,500,000	46,000 72,000	4,600 7,200	32,000 47,000	32,000 47,000	114,600 173,200	1,385,400 2,326,800
합 계	4,000,000	118,000	11,800	79,000	79,000	287,800	3,712,200

〔차〕 〔대〕

11월 10일 건강보험료 및 국민연금을 다음과 같이 현금으로 납부하였다.

소 속	종업원부담분	회사부담분	납부액계
공장생산팀 영업관리팀	64,000 94,000	64,000 94,000	128,000 188,000
합 계	158,000	158,000	316,000

〔차〕 〔대〕

11월 19일 생산직 사원의 회식비 ￦180,000을 월말에 지급하기로 하다.

〔차〕 〔대〕

11월 25일 거래처에 신제품의 견본을 보내기 위해 택배회사에 의뢰하고, 현금 ￦300,000을 현금으로 지급하다.

〔차〕 〔대〕

11월 30일 11/19일자 생산직 사원의 회식비를 현금으로 지급하다.

〔차〕 〔대〕

12월 1일 생산직 사원에 대한 산재보험료 ￦700,000을 거래은행에 현금으로 납부하였다.

〔차〕 〔대〕

12월 3일 보유중인 주식에 대하여 ￦500,000의 배당금영수증을 받다.

〔차〕 〔대〕

12월 8일 (주)가포으로부터 당점발행 약속어음이 만기가 되어 이를 제시받고 어음대금 ￦10,000,000에 대하여 자기앞수표로 지급하였다.

〔차〕 〔대〕

12월 11일 단기보유목적으로 구입한 주식 ￦900,000(장부가액 ￦700,000)에 매각하고, 대금은 거래수수료 ￦40,000을 제외한 잔액은 수표로 받다.

〔차〕 〔대〕

12월 14일 공장의 환경오염분담금 ￦150,000을 보통예금에서 인출하여, 현금지급 하다.

〔차〕 〔대〕

12월 18일 외화장기차입금 중 $5,000(차입시 기준환율 $당 ￦1,300 상환시 기준환율 $당 ￦1,200)를 현금으로 상환하였다. (계정과목이 없을시 직접 만들어 넣을 것)

〔차〕 〔대〕

12월 20일 당월 차량할부금 ￦2,000,000(공장화물차량 할부금 ￦1,000,000, 영업용 소형승용차 할부금 ￦1,000,000)을 보통예금계좌에서 인출하여 지급하다.

〔차〕 〔대〕

12월 25일 전기료 ￦350,000(공장용 ￦200,000, 사무실용 ￦150,000)을 한국전력에 현금으로 납부하였다.

〔차〕 〔대〕

12월 28일 현대주유소에서 공장에서 사용할 경유를 구입하고 대금 ￦1,000,000은 수표를 발행하여 지급하였다.

〔차〕 〔대〕

【입력5】 당기 중 매입․매출거래 자료는 다음과 같다. 각각의 거래내용을 매입매출입력 메뉴에 입력하시오.

10월 4일 (주)가포로부터 원재료(공급가액 ￦40,000,000 부가가치세 ￦4,000,000)을 매입하고 전자세금계산서를 교부받았다. 대금 중 ￦4,000,000은 현금으로 지급하고 나머지는 당점발행 약속어음으로 지급하였다.

〔차〕 〔대〕

10월 7일 (주)용마에게 제품(공급가액 ￦40,000,000, 부가가치세 별도)을 외상으로 매출하고 전자세금계산서 교부하였다.

〔차〕 〔대〕

10월 10일 제품(공급가액 ￦10,000,000)을 일본에 소재하고 있는 『도라꼬』사에 직수출하고 대금은 거래은행의 당좌계좌로 송금 받았다. (거래처 110번으로 등록할 것)

〔차〕 〔대〕

10월 13일 [10월7일] 매출처 (주)용마에게 매출한 제품 중 일부하자가 발견되어 이를 반품(공급가액 ￦4,000,000원 부가가치세 별도)받고 반품전자세금계산서”를 교부하였다.

〔차〕 〔대〕

10월 20일 (주)창원자동차에서 영업용 소형승용차 1대(공급가액 ￦10,000,000, 부가가치세 별도)를 구입하고 전자세금계산서를 교부 받았다. 대금 중 ￦1,000,000은 현금으로 지급하고, 나머지는 24개월 할부로 하였다.

〔차〕 〔대〕

11월 8일 잘하네공사에서 공장건물을 수리하고, ￦1,000,000(부가세별도)을 현금으로 지급하고, 전자세금계산서를 교부받다. (거래처 111번에 등록할 것. 112-11-17834 수익적 지출임)

〔차〕 〔대〕

12월 2일 공장용으로 사용중인 운반용 트럭 1대(공급가액 ￦3,000,000, 부가세 별도)를 우리기계에 매각하고 전자세금계산서를 교부하였다. 대금 중 ￦2,000,000은 현금으로 받고, 나머지는 1개월 후에 받기로 하였다. (취득원가 ￦5,000,000, 감가상각누계액 ￦1,200,000)

〔차〕 〔대〕

12월 7일 우리기계에 제품(공급가액 ￦45,000,000 부가가치세 ￦4,500,000)을 매출하고 전자세금계산서를 교부하였다. 대금 중 ￦4,500,000은 현금으로 받고 나머지는 외상으로 하였다.

〔차〕 〔대〕

12월 10일 조은신문에 신제품 광고료 ￦1,320,000(부가세 포함)을 게재하고 대금은 국민카드로 결제하였다. (거래처 108번으로 등록할 것) 116-81-66719 등록할 것

〔차〕 〔대〕

12월 19일 기계장치의 일부를 (주)금강기계정비에서 수리하고, 수리비(공급가액 ￦300,000, 부가세별도)는 전액 외상으로 하였다. (거래처 109번으로 등록할 것) 121-12-68940 전자세금계산서 교부받음

〔차〕 〔대〕

12월 28일 신정선물용 상품권을 다음과 같이 롯데백화점에서 구입하고 전자세금계산서를 교부받았다.

(국민카드로 결제)

구 분	수 량	단 가	공급가액	부가가치세	총 액	용 도	대금결재
상품권	10	30,000	300,000	30,000	330,000	거래처 선물용	국민카드
상품권	25	20,000	500,000	50,000	55,0000
합 계			800,000	80,000	880,000	-	-

〔차〕 〔대〕

【입력6】 다음 결산정리사항을 보고 12월 31일자로 결산을 하시오.

[1] 차입금에 대한 이자 미지급분 ￦500,000을 계상하다.

〔차〕 〔대〕

[2] 기말 매출채권에 대하여 1%의 대손충당금을 설정하다.

〔차〕 〔대〕

[3] 당기 퇴직급여충당금을 다음과 같이 설정하다.

․공장생산직 : ￦6,000,000 ․영업관리직 : ￦4,000,000

〔차〕 〔대〕

[4] 소모품 기말 잔액은 다음과 같다.

․공장용 : ￦30,000 ․영업용 : ￦50,000

〔차〕 〔대〕

[5] 공장용 보험료 미경과분 ￦200,000을 계상하다.

〔차〕 〔대〕

[6] 기말 외화장기차입금 중 $1,000(차입시 기준환율 $당 ￦1,300)을 평가하다.

단, 기말 환율 $당 ￦1,400). (계정과목이 없을시 직접 만들어 넣을 것)

〔차〕 〔대〕

[7] 당기의 유형자산에 대한 감가상각비 계상 금액은 다음과 같으며, 그 외 감가상각 대상자산은 없는 것으로 한다.

유형자산명	구 분	감가상각비
건 물	본 사	2,500,000
	공 장	2,500,000
기 계 장 치	공작기계	3,870,000
차량 운반구	화 물 차(공장)	3,350,000
	승 용 차(본사)	2,255,000

〔차〕 〔대〕

[8] 당기 기말재고액은 다음과 같다.

재고자산명	금 액
원 재 료	12,000,000
재 공 품	15,000,000
제 품	20,000,000

천주산업 해답...

일반전표입력
10월 2일	차변	소모품비 (제) 130,000 소모품비 170,000	대변	현금 300,000
10월 6일	차변	기부금 1,500,000	대변	제품 1,500,000
10월 10일	차변	매출채권처분손실 9,000 보통예금 991,000	대변	받을어음 1,000,000
10월 15일	차변	차량유지비 (제) 180,000	대변	미지급금 180,000
10월 20일	차변	매출할인 200,000 현 금 9,800,000	대변	외상매출금 10,000,000
10월 22일	차변	당좌에금 5,600,000	대변	자본금 5,000,000 주식발행초과금 470,000 현금 130,000
10월 25일	차변	임금(제) 1,500,000 급여 2,500,000	대변	예수금 287,800 현금 3,712,800
11월 10일	차변	예수금 158,000 복리후생비(제) 32,000 복리후생비 47,000 세금과공과 (제) 32,000 세금과공과 47,000	대변	현금 316,000
11월 19일	차변	복리후생비 (제) 180,000	대변	미지급금 180,000
11월 25일	차변	운반비 300,000	대변	현금 300,000
11월 30일	차변	미지급금 180,000	대변	현금 180,000
12월 1일	차변	세금과공과(제) 700,000	대변	현금 700,000
12월 3일	차변	현금 500,000	대변	배당금 수익 500,000
12월 8일	차변	지급어음 10,000,000	대변	현금 10,000,000
12월 11일	차변	현금 860,000	대변	단기매매증권 700,000 단기매매증권처분이익 160,000
12월 14일	차변	세금과공과(제) 150,000	대변	보통예금 150,000
12월 18일	차변	장기차입금 6,500,000	대변	현금 6,000,000 외환차익 500,000
12월 20일	차변	미지급금 2,000,000	대변	보통예금 2,000,000
12월 25일	차변	전력비 (제) 200,000 수도광열비 150,000	대변	현금 350,000
12월 28일	차변	가스수도비 (제) 1,000,000	대변	당좌예금 1,000,000

매입매출전표입력
10월 4일	차변	원재료 (제) 40,000,000 부가세대급금 4,000,000	대변	현금 4,000,000 지급어음 40,000,000
10월 7일	차변	외상매출금 44,000,000	대변	제품매출 40,000,000 부가세예수금 4,000,000
10월 10일	차변	당좌예금 10,000,000	대변	제품매출 10,000,000
10월 13일	차변	외상매출금 - 4,400,000	대변	제품매출 -4,000,000 부가세예수금 - 400,000
10월 20일	차변	차량운반구 11,000,000	대변	현금 1,000,000 장기미지급금 10,000,000
11월 8일	차변	수선비 (제) 1,000,000 부가세대급금 100,000	대변	현금 1,100,000
12월 2일	차변	감가상각누계액 1,200,000 유형자산처분손실 800,000 현금 2,000,000 미수금 1,300,000	대변	차량운반구 5,000,000 부가세예수금 300,000
12월 7일	차변	현금 4,500,000 받을어음 10,000,000 외상매출금 35,000,000	대변	제품매출 45,000,000 부가세예수금 4,500,000
12월 10일	차변	광고선전비 1,200,000 부가세대급금 120,000	대변	미지급금 1,320,000
12월 19일	차변	수선비 (제) 300,000 부가세대급금 30,000	대변	미지급금 330,000
12월 28일	차변	접대비 880,000	대변	미지급금 880,000
결산정리사항
1번(수동)	차변	이자비용 500,000	대변	미지급비용 500,000
2번(자동)	차변
3번(자동)	차변	퇴직급여(제) 6,000,000 퇴직급여 4,000,000	대변	퇴직급여충당금 10,000,000
4번(수동)	차변	소모품 80,000	대변	소모품비 (제) 30,000 소모품비 50,000
5번(수동)	차변	선급비용 200,000	대변	보험료 (제) 200,000
6번(수동)	차변	외화환산손실 100,000	대변	장기차입금 100,000
7번(자동)	차변	감가상각비 2,500,000 감가상각비 (제) 2,500,000 감가상각비 (제) 3,870,000 감가상각비 (제) 3,350,000 감가상각지 2,255,000	대변	건물감가상각누계액 2,500,000 건물감가상각누게액 2,500,000 기계감가상각누계액 3,870,000 차량감가상각누계액 3,350,000 차량감가상각누계액 2,255,000